면세 상태의 비영리 단체를 생각하면 자선 단체나 종교 단체가 떠오를 수 있습니다. 그러나 이러한 유형의 그룹이 면세 비영리 단체가 되기 위한 유일한 옵션은 아닙니다. 사회 복지 기관을 소유하고 있는 경우 IRS에 501(c)(4) 지위를 신청할 수 있습니다.
501(c)(4) 지위는 연방 소득세가 면제되는 사회 복지 기관을 의미합니다. 501(c)(4) 조직은 판매, 재산, 주 및 지방 소득세도 면제받을 수 있습니다. 귀하의 조직이 사회 복지 증진을 위해 존재하는 비영리 단체인 경우 IRS에 501(c)(4) 지위를 신청할 수 있습니다.
501(c)(4) 상태가 있다고 해서 조직이 연방 소득세에서 면제되지만, 반드시 연간 비영리 세금 신고서 제출에서 면제되는 것은 아닙니다. 직원이 있는 경우 영리 기업과 동일한 방식으로 급여에서 소득세 및 급여세를 원천징수해야 합니다.
다른 면세 비영리 단체와 달리 501(c)(4) 조직은 정치에 참여할 수 있습니다. 조직의 목적에 필요한 경우 입법을 추구할 수 있습니다. 또한 주요 활동이 아닌 한 로비와 같은 정치 활동에 참여할 수 있습니다.
501(c)(4)에 대한 기부는 세금 공제 대상입니까? 일반적으로 기부자가 귀하의 501(c)(4)에 기부할 때 세금 목적으로 기부금을 공제할 수 없습니다. 그러나 몇 가지 예외가 있습니다. 기부자가 세금 공제 대상인지 여부를 기부자에게 알려야 할 수도 있습니다.
501(c)(3) 조직은 틀림없이 가장 인지도가 높은 면세 비영리 단체입니다. 자선단체, 교회 및 학교는 501(c)(3) 지위를 획득한 조직의 일부 예일 뿐입니다.
그렇다면 501(c)(4)와 501(c)(3) 조직의 차이점은 무엇입니까? 목적, 기부 및 정치를 포함하여 501(c)(4) 비영리 단체와 501(c)(3)을 구분하는 여러 가지 요소가 있습니다.
목적: 501(c)(4) 비영리 단체는 지역 사회와 공동선을 개선하는 것을 목표로 하는 사회 복지 조직입니다. 반면에 501(c)(3) 비영리 단체는 빈곤층, 고통 받는 사람 또는 소외된 사람들을 돕는 자선 단체입니다. 종교, 교육 또는 과학 발전; 건물과 기념물을 유지합니다. 정부 부담과 이웃의 긴장을 줄입니다. 편견과 차별을 제거합니다. 인권과 시민권을 수호합니다.
기부금: 501(c)(3) 조직에 대한 기부는 세금 공제가 가능하지만 501(c)(4) 조직에 대한 기부는 일반적으로 세금 공제가 되지 않습니다.
정치: 501(c)(4) 조직과 달리 501(c)(3) 비영리 단체는 입법 및 정치에 지나치게 관여할 수 없습니다. 조직이 정치에 실질적으로 영향을 미치려고 할 경우 501(c)(3) 지위를 잃을 수 있습니다.
501(c)(4) 지위를 얻으려면 조직이 다음 IRS 요구 사항을 충족해야 합니다.
위의 자격을 충족하는 경우 귀하의 조직은 501(c)(4)와 같은 면세 자격을 얻을 수 있습니다.
그렇다면 국세법 501(c)(4)항에 따라 어떤 종류의 조직이 면세 대상으로 간주됩니까?
다양한 사회 복지 기관이 면세 자격을 얻을 수 있습니다. 다음은 자격이 있는 501(c)(4) 조직의 간략한 목록입니다.
양식 8976, 섹션 501(c)(4)에 따른 운영 의향 통지서를 전자 방식으로 제출하여 IRS에 501(c)(4) 지위를 신청해야 합니다.
일반적으로 조직을 설립한 후 60일 이내에 Form 8976을 제출해야 합니다. 그리고 제출 수수료 $50를 지불해야 합니다.
전문 고용주 조직을 위한 IRS 온라인 등록 시스템 및 501(c)(4) 인증을 통해 501(c)(4) 신청서를 제출하십시오. 제출하기 전에 온라인 계정을 만들어야 합니다.
양식 8976을 제출하기 전에 다음 정보가 있어야 합니다.
양식 8976이 정확하고 완전한 경우 60일 이내에 IRS로부터 통보를 받아야 합니다.
국세법 501(c)(4)항에 따른 면제 승인 신청서인 양식 1024-A를 제출하는 것도 고려할 수 있습니다. 양식 8976과 함께 양식 1024-A를 제출하면 귀하의 지위에 대한 대중의 인정, 일부 주세 면제, 세금 공제 기부금 기부자에 대한 보증(해당되는 경우), 비영리 우편 발송 특권을 포함하여 귀하의 조직에 더 많은 혜택을 줄 수 있습니다. 양식 1024-A를 제출하려면 수수료를 지불해야 합니다.
다시 한 번 말씀드리지만 면세 자격을 얻었다고 해서 연간 세금 신고서 제출이 면제되는 것은 아닙니다.
일부 면세 비영리 단체는 IRS에 연간 보고서 제출이 면제되지만 대부분의 501(c)(4)는 양식 990, 소득세 면제 조직 보고서를 제출하여 연간 비용과 수입을 보고해야 합니다.
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