사업주로서 귀하는 많은 세금을 부담해야 합니다. 일부는 연방 또는 지방세일 수 있고 다른 일부는 주세입니다. 그렇다면 주의해야 할 주세 의무의 유형은 무엇입니까?
주 납세 의무는 비즈니스의 위치와 비즈니스를 하는 주에 따라 다릅니다. 각 주에는 다양한 주세와 관련된 자체 규칙이 있습니다.
다음 유형의 주세를 처리할 책임이 있습니다.
사업체가 법인인 경우 사업소득에 대해 법인세율을 납부해야 합니다. 연방 및 주 법인 세율이 있습니다. 그러나 우리는 주 세율에 초점을 맞출 것입니다.
대부분의 주는 연방 세율 외에 법인 소득세를 부과합니다. 현재 기업에 법인세를 부과하는 주는 44개 주가 있다. 사우스다코타주와 와이오밍주에는 법인세가 없습니다. 그리고 4개 주는 법인 소득세 대신 다른 유형의 세금을 부과합니다(나중에 설명).
법인 소득세율은 주마다 다르며 1%에서 12% 사이입니다. 대부분의 경우 기업의 세율은 기업이 벌어들이는 금액을 기준으로 합니다.
법인을 소유하고 있는 경우 손익을 Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return(미국 법인 소득세 신고서)에 보고하십시오. 또한 개인 세금 보고서에 개인 소득을 보고해야 합니다.
다시 말하지만, 기업은 연방 및 주 수준 모두에서 과세됩니다. 법인이 과세 대상 소득에 대해 세금을 납부할 때 연방 및 주정부 수준에서 정한 세율을 납부해야 합니다.
법인으로 구성된 경우 주 법인 소득세 납부에 대한 자세한 내용은 해당 주에 문의하십시오.
법인 소득세 대신 일부 주에서는 총 수입세를 부과합니다. 이러한 상태에는 다음이 포함됩니다.
법인 소득세를 부과하지 않는 것과 함께 사우스다코타와 와이오밍도 총수입세를 부과하지 않습니다.
총수입세는 특정 사업체가 총수입에 대해 납부해야 하는 세금입니다. 총 수입에는 공제(예:반품, 할인, 운영 비용 등)를 포함하지 않고 모든 출처에서 발생한 회사의 총 수익이 포함됩니다. 요컨대, 총 수입은 귀하의 비즈니스가 한 해 동안 모은 총 수익입니다.
사업체가 총수입세를 부과하는 주에 있는 경우 사업체 수익에 대해 총수입세율을 지불해야 합니다. 예를 들어, 귀하의 사업체가 과세 연도 동안 $100,000의 수입을 거두고 귀하의 주에서 0.26%의 총 수입 세율을 부과하는 경우 총 수입세에 대해 $260를 주에 지불해야 합니다.
법인 소득세와 마찬가지로 총 영수증 세금은 주마다 다릅니다. 또한 총수입 세액은 비즈니스 유형과 회사에서 벌어들이는 수익에 따라 달라질 수 있습니다.
귀하의 비즈니스가 총 영수증 세금이 부과되는 주에 있는 경우 해당 주에 연락하여 요율 및 부채에 대해 자세히 알아보십시오.
대부분의 주에서는 기업이 판매 시점에서 판매세를 징수하도록 요구합니다. 사업주는 판매세를 내지 않아도 됩니다. 대신 고객은 구매에 대한 판매세를 지불해야 합니다.
사업체가 판매세를 납부하는 주체는 아니지만 징수, 예치 및 해당 주에 신고해야 합니다.
판매세가 없는 5개 주는 뉴햄프셔, 오리건, 몬태나, 알래스카, 델라웨어입니다.
귀하의 비즈니스가 판매세가 부과되는 45개 주(또는 D.C.)에 있는 경우 고객에게 주 판매세를 부과하십시오. 판매세율은 주 내 위치에 따라 다릅니다. 그리고 식품이나 처방약과 같은 일부 품목은 판매세가 면제됩니다.
비즈니스에서 온라인 판매를 하는 경우 판매세 관련성이 있는 경우 다양한 주에 대해 판매세를 징수해야 할 수 있습니다. 판매세 관련성은 사업체가 판매세를 징수할 수 있는 지역에서 상당한 입지를 가지고 있는지 여부를 결정합니다. 예를 들어, 다른 주에서 일정 금액(예:$100,000)을 판매하는 경우 다른 주에서 판매세를 징수해야 할 수 있습니다(귀하의 비즈니스가 해당 주에 있지 않더라도).
판매세를 징수하고 처리하려면 주에서 판매세 허가를 받으십시오. 그런 다음 판매세가 포함된 각 거래를 기록하고 총액을 보고하고 세금을 주에 송금합니다. 판매세를 신고하고 납부해야 하는 빈도는 일반적으로 매출과 사업 소득 금액에 따라 다릅니다.
해당 주의 판매세 요건에 대해 자세히 알아보려면 해당 주에 직접 문의하십시오(특히 여러 주에 판매세를 송금해야 하는 경우).
귀하의 주에서는 거래에 소비세를 부과할 수도 있습니다. 주 판매세와 마찬가지로 소비세는 상품 및 서비스 가격에 추가되고 소비자가 지불합니다. 단, 소비세는 판매가의 일부로 지불되며 영수증에는 표시되지 않습니다.
소비세는 일반적으로 연료나 담배와 같은 특정 상품에 적용됩니다. 따라서 모든 거래에 소비세가 부과되는 것은 아닙니다.
고객에게 소비세를 부과하는 사업체는 Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return을 제출하고 분기마다 지불해야 합니다. 소비세를 납부하는 경우 소비세 관련 공제 또는 소득세 신고 공제를 받을 수 있습니다.
소비세에 대한 자세한 정보와 귀하의 기업이 세금을 보고하고 송금해야 하는지 여부를 알아보려면 해당 주에 문의하십시오.
SUI, SUTA 또는 재취업세라고도 하는 주 실업보험세는 주에서 고용주가 지불하도록 요구하는 급여세 유형입니다. 일부 주(알래스카, 뉴저지 및 펜실베니아)에서는 직원 임금에서 주 실업 보험세를 원천징수해야 할 수도 있습니다.
비영리 조직과 같은 일부 기업은 주정부 실업세를 완전히 면제받을 수 있습니다.
주에서는 각 고용주에게 SUTA 세율을 할당합니다. 그리고 각 주마다 SUTA 세금에 대해 설정한 고유한 임금 기준(과세될 수 있는 직원 소득의 최대 금액)이 있습니다. 일반적으로 각 주에는 고유한 SUTA 비율 범위(예:0.3% – 9.0%)가 있습니다. 고용주로 등록하면 주에서 SUTA 세율을 알려줍니다. 반면에 SUTA 임금 기준은 주 내 모든 고용주에게 동일합니다.
주 실업 보험세를 납부해야 하는 경우 사업주로서의 책임 중 일부는 주정부에 등록하는 것입니다. 직원을 고용하는 경우 SUTA 세금 요건을 알아보고 해당 주에 등록하십시오. 대부분의 경우 해당 주의 웹사이트를 통해 온라인으로 직접 등록할 수 있습니다.
등록 절차를 완료한 후 SUTA 납세 의무를 신고하고 납부합니다. 직원 급여와 SUTA 세율을 기준으로 SUTA 세금을 원천징수합니다. 주에 따라 직원 급여에서 주 실업 보험 세금을 원천 징수해야 할 수도 있습니다. 직원 임금을 주 실업 세무서에 보고하는 주의 보고서를 작성하십시오.
SUTA 납세 의무에 대한 자세한 내용은 해당 주에 문의하세요.
주 소득세(SIT)는 고용주가 직원의 급여에서 원천 징수할 책임이 있는 주 의무 세금 유형입니다. 직원 급여에서 SIT를 공제할 책임이 있는 고용주는 해당 주 세무 기관에 소득세를 납부해야 합니다.
다른 많은 주세 유형과 마찬가지로 소득세율은 주마다 다릅니다. 요율은 누진적(소득에 따라 다른 요율의 임금 구간) 또는 고정(각 직원에게 동일한 요율이 부과됨)일 수 있습니다.
많은 주에서는 직원이 사업을 시작하기 전에 주 W-4 양식을 작성하도록 요구합니다. 주 W-4 양식은 직원의 총 임금에서 원천징수할 SIT 금액을 알려줍니다.
일부 주에는 주 소득세가 없습니다. 따라서 고용주는 직원 급여에서 이를 원천 징수할 필요가 없습니다. SIT가 없는 주에는 다음이 포함됩니다.
또한 뉴햄프셔와 테네시는 불로 소득(예:이자 및 배당 소득)에 대해 소득세가 있습니다. 그러나 고용 소득에 대한 주 소득세는 없습니다.
SIT가 있는 주에서 근로자를 고용하는 경우 급여에서 주 소득세를 공제하고 주에 송금하십시오. 주 소득세 원천징수 여부에 대한 자세한 내용은 해당 주에 문의하세요.
휴, 한번에 흡수할 수 있는 정보였습니다. 다행스럽게도 아래에서 각 주세를 분류했습니다. 어떤 유형의 주세를 처리해야 하는지 쉽게 알아보려면 납세 의무 차트를 확인하세요.
| 주세 유형은? | 무엇입니까? | 누가 비용을 지불합니까? |
| 법인 소득세 | 세금 회사는 사업 수익에 대한 지불 책임이 있습니다. | 기업 |
| 총 영수증 세금 | 세금 사업체는 총 수입에 대해 지불해야 합니다. | 사업 |
| 판매세 | 기업이 보고하고 주에 납부해야 하는 거래에 대해 고객이 지불하는 세금입니다. | 고객은 비용을 지불해야 합니다. 기업은 이를 수집하여 주정부에 제출해야 합니다. |
| 소비세 | 기업이 주에 납부해야 하는 특정 상품(예:연료)에 대해 고객이 지불하는 세금입니다. | 고객은 비용을 지불해야 합니다. 기업은 이를 수집하여 주정부에 제출해야 합니다. |
| SUTA/SUI 세금 | 주에서 고용주가 지불하도록 요구하는 급여세 유형. 알래스카, 뉴저지, 펜실베니아의 직원도 급여에서 원천징수된 주 실업세를 받습니다. | 고용주(일부 주의 직원)는 세금을 납부해야 합니다. 고용주는 이를 주정부에 보고합니다. |
| 주 소득세 | 주에서 지정한 세금 고용주는 직원의 급여에서 원천징수할 책임이 있습니다. | 직원이 지불합니다. 고용주가 세금을 원천징수하고 주정부에 납부 |
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