세금은 사업을 운영하는 데 있어 큰 부분을 차지하며 은행 계좌에 큰 타격을 줄 수 있습니다. 그러나 때로는 사업에 대한 소득세 환급을 받을 수 있습니다. 그렇다면 장부에 소득세 환급을 위한 분개를 기록하는 방법을 알아야 합니다.
세금을 초과 납부하면 IRS 또는 주에서 세금 환급을 제공합니다. 환급은 귀하 또는 귀하의 비즈니스가 빚진 것보다 더 많은 세금을 정부에 납부한 경우에만 발생합니다. 그런데 법인세 환급금을 사업자 회계장부에 기록해야 합니까? 대답:그것은 다릅니다.
사업 구조에 따라 소득세 환급을 위해 분개를 기록해야 하는지 여부가 결정됩니다. 특정 사업체만 소득세 환급을 위해 분개를 기록해야 합니다.
하지 않는 사업체 소득세 환급을 분개 항목으로 기록해야 하는 경우:
S Corp, 파트너십 및 개인 사업체에는 모두 통과 과세가 있습니다. 통과 과세의 경우 소유자는 개인 소득세 신고서에 사업 소득을 포함합니다. 사업체가 직접 세금을 내지 않고, 회사가 아닌 소유주가 환급을 받습니다. 소유자가 비즈니스가 아닌 환불을 받기 때문에 해야 합니다. 아님 비즈니스 장부에 일지를 기록하십시오.
*LLC가 있는 경우 S Corp, 개인 사업자, 파트너십 또는 C Corp로 세금을 신고할 수 있습니다. 따라서 LLC가 있는 경우 과세 방식에 따라 소득세 환급을 위해 분개를 기록해야 하는지 여부가 결정됩니다. 예를 들어 법인으로 과세되는 LLC는 환불 항목을 기록해야 합니다.
그렇다면 어떤 유형의 비즈니스가 하는 사업 소득세 환급을 위해 분개가 필요합니까? C 기업.
C Corps(및 C Corps로 과세되는 사업체)는 유일한 정부가 발행한 소득세 환급을 위해 분개를 기록해야 하는 사업체. 왜요? C Corp로 과세되는 C 기업 및 법인은 이중 과세로 연방 소득세를 정부에 직접 납부하는 유일한 기업이기 때문입니다.
C Corp 및 C Corp로 과세되는 LLC는 모두 통과 과세 대신 이중 과세를 사용합니다. C 군단은 연간 수입에 대해 세금을 납부합니다. 회사가 주주에게 배당금을 지급할 때 배당금에는 세금 의무가 있습니다. 주주는 받은 배당금에 대해 세금을 냅니다. 따라서 소득은 두 번 과세됩니다(따라서 이중 과세).
귀하의 사업체가 C 법인(또는 C 법인으로 과세됨)이고 연중 내내 사업 소득세를 초과 납부하는 경우 정부는 귀하의 사업체에 환급 수표를 발행합니다. 귀하가 받는 소득세 환급액을 사업 장부에 기록하십시오. 그런데 정부는 세금 환급을 어떻게 해주나요?
Patriot's Accounting일반적으로 세금은 사업을 하는 데 드는 비용입니다. 세금을 내야 하는 경우 세금을 납부할 때까지 대차 대조표에 부채가 있습니다. 정부가 귀하에게 환불을 제공하는 경우 환불은 자산(미수금)입니다. 환불을 받을 수 있는 몇 가지 이유를 살펴보겠습니다.
귀하의 사업체는 귀하의 납세 의무를 줄이는 사업세 공제를 받을 수 있습니다. 세금 공제(예:코로나바이러스 세금 공제)는 납부해야 하는 세금 총액에서 세액 공제를 빼서 세금 부담을 줄입니다.
예를 들어, 귀하의 세금 부채가 $1,000이고 $500의 세금 공제가 있다고 가정합니다. 500달러의 세금 공제를 받으면 정부에 500달러만 지불해야 합니다.
어떤 경우에는 세금 공제가 세금 부채보다 클 수 있습니다. 이 경우 세금 공제가 환불되는 경우 환불을 받을 수 있습니다. 예를 들어, $1,000의 환급 가능한 세금 공제와 $500의 세금 부채가 있습니다. $500 환불을 받게 됩니다.
일년 내내 귀하의 비즈니스는 정부에 월별 또는 분기별로 지불할 수 있습니다. 사업세 신고서를 제출할 때 IRS는 납부액을 미지급 잔액에 적용합니다.
세금 신고서를 기준으로 정부에 충분한 세금을 납부하지 않으면 그 차액을 정부에 납부해야 합니다. 예를 들어, 귀하의 보고서에는 $1,000의 세금 부채가 표시됩니다. 분기당 $200를 지불했습니다. 해당 연도에 $800($200 X 4 분기)만 지불했기 때문에 세금 청구서는 $200입니다.
일년 내내 세금을 초과 납부하면 세금 환급을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 분기마다 $300를 지불하고 세금 보고서에 $1,000의 세금 부채가 표시됩니다. 귀하가 해당 연도에 $1,000 대신 $1,200($300 X 4분기)를 지불했기 때문에 정부는 $200를 환불해야 합니다.
사업에 대한 환급을 받은 경우 장부에 소득세 환급 일지를 기록하십시오.
다시 말하지만 세금을 납부하기 전에 장부에 세금을 부채로 기록하십시오. 환불을 받을 때 환불을 미수금(자산)으로 표시합니다. 복식부기를 사용할 때 소득세 환급을 기록하는 두 단계가 있습니다.
정부에 세금 납부금을 송금할 때 총계정원장에 납부액을 기록하십시오. 차변과 대변을 사용하여 세금을 납부했음을 보여줍니다.
| 날짜 | 계정 | 참고 | 차변 | 크레딧 |
|---|---|---|---|---|
| XX/XX/XXXX | 소득세 비용 | 납세금 송금 | X | |
| XX/XX/XXXX | 현금 | X |
소득세 지출 계정에서 인출하여 지출을 늘리고 세금을 납부했음을 보여주십시오. 귀하의 자산을 줄이려면 현금 계정을 적립하십시오. 이는 세금 비용을 지불한 후 현금이 더 적다는 것을 나타냅니다.
소득세 환급을 받습니까? 엄청난! 환급액을 총계정원장에 입력하여 세금 납부 거래를 취소합니다.
다음 항목을 사용하여 소득세 환급을 받았음을 보여주십시오:
| 날짜 | 계정 | 참고 | 차변 | 크레딧 |
|---|---|---|---|---|
| XX/XX/XXXX | 현금 | 소득세 환급금 수령 | X | |
| XX/XX/XXXX | 소득세 비용 | X |
현금 계정에서 인출하면 자산이 증가하고 환불을 받았음을 알 수 있습니다. 소득세 비용 계정에 크레딧을 적용하면 원래 항목이 취소되어 비용이 감소합니다.
환불을 받고 있다는 것을 알았지만 아직 받지 못한 경우 어떻게 합니까? 책에도 기록할 수 있습니다. 향후 환불을 표시하려면:
| 날짜 | 계정 | 참고 | 차변 | 크레딧 |
|---|---|---|---|---|
| XX/XX/XXXX | 소득세 미수금 | 환불 예정 | X | |
| XX/XX/XXXX | 납부 소득세 | X |
소득세 미수금 계정에서 인출하여 자산을 늘리고 향후 환급을 받을 것으로 예상한다는 것을 보여주십시오. 세금 납부의 원래 입력을 취소하려면 미지급 소득세 계정을 대변에 기입하십시오.
예상 환불을 받은 후 두 번째 분개를 기록하여 환불을 현금 계정으로 이동합니다. 받은 환불을 기록하려면:
일지 항목은 다음과 같아야 합니다.
| 날짜 | 계정 | 참고 | 차변 | 크레딧 |
|---|---|---|---|---|
| XX/XX/XXXX | 현금 | 환불 접수 | X | |
| XX/XX/XXXX | 소득세 미수금 | X |
이 기사는 원래 게시 날짜인 2017년 9월 28일에서 업데이트되었습니다.