회사의 납세 의무는 주로 선택한 비즈니스 구조에 따라 다릅니다. 그리고 사업을 법인으로 구성하는 경우 회사 소득에 대한 법인 소득세율을 납부해야 합니다. 그렇다면 법인세율은 얼마입니까?
기업 또는 C Corp은 소유자가 유한 책임 보호를 받는 비즈니스 구조 유형입니다. 기업은 별도의 법인체이므로 소유자와 별개입니다. 소유자는 회사의 행동과 채무에 대해 책임을 지지 않습니다(따라서 유한 책임).
그러나 법인은 별도의 법인이기 때문에 이중 과세 대상입니다. 회사 자체가 소득에 대해 세금을 납부하고 소유자도 세금을 납부합니다. 다른 사업 구조(예:개인 사업체)에서는 세금이 소유자에게 전달되므로 소유자는 소득에 대해 한 번만 세금을 납부합니다.
법인을 소유하고 있는 경우 손익을 Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return(미국 법인 소득세 신고서)에 보고하십시오. 그리고 개인 세금 보고서에 개인 소득을 보고하십시오.
기업은 일반적으로 연방 및 주 차원에서 과세됩니다. 법인이 과세 대상 소득에 대해 세금을 납부할 때 연방 및 주 차원에서 설정한 세율로 납부해야 합니다.
따라서 법인으로 구성하는 경우 법인세율을 알아야 합니다.
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내 무료 가이드를 받으세요!다시 말하지만, 연방 및 주 법인 세율이 모두 있습니다. 연방 법인세율은 모든 사업체에 적용되는 균일 세율입니다. 반면에 주 세율은 주마다 다릅니다. 그렇다면 법인세는 얼마나 될까요?
가장 먼저 해야 할 일:연방 법인 세율은 무엇입니까? 현재 법인세율(연방)은 2017년 세금 감면 및 고용법 덕분에 21%입니다.
조세감면 및 고용법 이전에는 과세 소득 구간이 있었습니다. 최대 세율은 35%였습니다.
법인세율은 수익에서 비용(예:매출 원가)을 뺀 비즈니스 과세 소득에 적용됩니다.
연간 수입이 $250,000이고 적격 비용이 $55,000라고 가정해 보겠습니다. 연방 세금으로 얼마를 내야 하는지 알아내고자 합니다.
먼저 연간 수익에서 비용을 뺍니다.
과세 소득 =$250,000 – $55,000
과세 소득 =$195,000
다음으로 연방 법인 세율 21%(0.21)에 과세 소득을 곱합니다.
$195,000 X 0.21 =$40,950
연방 법인세는 $40,950입니다.
대부분의 주에서는 연방 세율 외에 법인 세율을 설정합니다. 주 법인 소득세율 범위는 0% – 9.99%입니다. 그러나 모든 주가 법인세율을 부과하는 것은 아닙니다.
다음 주는 주 법인세율이 없습니다.
네바다, 오하이오, 텍사스, 워싱턴은 법인세 대신 법인에 총수입세를 부과합니다. 총수입세는 공제 없이 사업의 총수입(예:운영비)을 포함하는 사업의 총수입에 대한 세금입니다.
사우스다코타와 와이오밍에는 주 법인 소득세가 전혀 없습니다.
일부 주에서는 법인 소득세와 총수입세가 모두 부과된다는 점에 유의하십시오.
일부 주는 모든 기업에 균일세를 적용하고 다른 주는 대괄호를 사용합니다. 괄호가 있는 주는 법인의 과세 소득을 기준으로 세율을 적용합니다.
아래 차트를 사용하여 주별 법인 세율을 확인하십시오.
| 상태 | 주 법인세율 |
|---|---|
| 앨라배마주 | 6.5% |
| 알래스카 | 0% – 9.4% |
| 애리조나 | 4.9% |
| 아칸소 | 1% – 5.9% |
| 캘리포니아 | 8.84% |
| 콜로라도 | 4.63% |
| 코네티컷 | 7.5% |
| DC | 8.25% |
| 델라웨어 | 8.7% |
| 플로리다 | 5.5% |
| 조지아 | 5.75% |
| 하와이 | 4.4% – 6.4% |
| 아이다호 | 6.5% |
| 일리노이 | 7%(+2.5% 대체세) |
| 인디아나 | 4.9% |
| 아이오와 | 5.5% – 9.8% |
| 캔자스 | 4%(+ $50,000를 초과하는 순소득에 대해 3%의 부가세) |
| 켄터키 | 4% – 6% |
| 루이지애나 | 3.5% – 7.5% |
| 메인 | 3.5% – 8.93% |
| 메릴랜드 | 8.25% |
| 매사추세츠 | 8% |
| 미시간 | 6% |
| 미네소타 | 9.8% |
| 미시시피 | 3% – 5% |
| 미주리 | 4% |
| 몬태나 | 6.75% |
| 네브래스카주 | 5.58%($100,000 초과의 과세 소득에 대한 +7.50%) |
| 네바다 | 해당 없음 |
| 뉴햄프셔 | 7.7% |
| 뉴저지 | 6.5% – 9% |
| 뉴멕시코 | 4.8%($500,000 초과 초과액의 +5.9%) |
| 뉴욕 | 6.5% – 7.25% |
| 노스캐롤라이나 | 2.5% |
| 노스다코타 | 1.41% – 2.9% |
| 오하이오 | 해당 사항 없음 |
| 오클라호마 | 4% |
| 오레곤 | 6.6% – 7.6% |
| 펜실베니아 | 9.99% |
| 로드 아일랜드 | 7% |
| 사우스 캐롤라이나 | 5% |
| 사우스다코타 | 해당 사항 없음 |
| 테네시 | 6.5% |
| 텍사스 | 해당 사항 없음 |
| 유타 | 5% |
| 버몬트주 | 6% – 8.5% |
| 버지니아 | 6% |
| 워싱턴 | 해당 사항 없음 |
| 웨스트 버지니아 | 6.5% |
| 위스콘신 | 7.9% |
| 와이오밍 | 해당 사항 없음 |
법인세율에 대한 자세한 내용은 해당 주에 문의하십시오.
과세 소득에서 적격 사업 비용을 공제하여 법인세 부담을 줄일 수 있습니다.
다음과 같이 공제할 수 있습니다.
납세 의무를 변경할 수 있는 또 다른 방법은 이중 과세를 부과하지 않는 사업 구조를 선택하는 것입니다. 예를 들어, S 회사로 구조화하는 것은 C 회사로 구조화하는 것의 대안입니다.
이 기사는 원래 게시 날짜인 2019년 8월 13일에서 업데이트되었습니다.