훌륭한 부동산 계획가의 가방에는 많은 도구가 있으며 그 중 하나는 가족 내 대출입니다. 대부분의 계획자는 가족의 내부 역학과 가장/가장 많은 유동성 요구 사항에 따라 이 옵션을 권장합니다. 나는 가족 내 대출이 다음 세대를 위해 유동성을 제공하기 위해 많은 가족에게 매우 잘 작동하는 것을 보았지만 대출로 인해 가족 관계가 무너지고 대출 세대를 현금의 위험에 빠뜨릴 수도 있는 상황에 연루되기도 했습니다. -흐름 위기.
가족 내 대출은 가장 자주 엄마와 아빠로부터 자녀 또는 손자 중 한 명 또는 전체에게 이루어집니다. 현재 개인당 1,158만 달러, 부부당 2,316만 달러의 증여세 면제가 적용되어 대부분의 납세자의 가족 내 대출 필요성이 감소했습니다. 부모가 대신 돈을 증여할 수 있기 때문입니다. 그러나 이 방법을 사용하여 한 세대에서 다른 세대로 돈을 이전해야 하는 몇 가지 좋은 이유가 있습니다.
가족 내 대출은 일반적으로 선물로 간주되지 않는 대출에 부과할 수 있는 최저 이자율인 적용 가능한 연방 금리를 사용합니다. IRS는 세 가지 대출 "기간"에 대해 세 가지 금리 등급을 가지고 있습니다. 단기 대출(0-3년), 중기 대출(3-9년) 및 장기 대출(9년 이상) ). 현재 AFR 표는 https://apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.html에서 찾을 수 있습니다. AFR 미만의 요율이 사용되는 경우 해당 구조는 IRS에서 선물로 분류될 수 있습니다.
예를 들어 자녀에게 3년 동안 대출을 했다면 현재 연체율(AFR)이 1.60%(2020년 3월 기준)인 단기 대출로 분류된다. 이 금리는 차용인의 신용도와 상관없이 사용할 수 있습니다. 다시 말해, 신용이 좋지 않은 아이가 은행에 가서 돈을 빌리면 거절당하거나 대출을 확보하기 위해 시장보다 높은 이율을 지불해야 할 가능성이 큽니다. 가족 내 대출은 인수 대상이 아니며 청구된 이자율이 AFR 이상이고 실제 지불이 이루어지기만 하면 부모 대출 기관이 적절하다고 생각하는 조건으로 언제든지 만들 수 있습니다.
실제 지불 방법으로 가족이 창의적일 수 있습니다. 예를 들어, 한 사람은 각 자녀 또는 손자에게 연간 최대 $15,000(커플은 $30,000)을 선물로 줄 수 있습니다. 연차 선물은 빚진 자녀에게 주어질 수 있으며, 그 자녀는 연차 지급을 위해 그 선물을 사용할 수 있습니다. 부채 상환도 용서받을 수 있으며 연간 기부금도 이를 위해 사용할 수 있습니다. 그러나 항상 현금 선물을 하고 빚진 아이가 갚게 하는 것이 제 조언입니다. 이는 감사가 발생하는 경우 훨씬 더 명확하고 문서화하기 쉽습니다.
가족 내 대출의 한 가지 용도는 가족 사업 또는 파트너십의 주식을 구매하는 것일 수 있습니다. 이것은 사업이나 파트너십이 대출을 상환하기 위해 빚진 자녀에게 지불되는 소득을 창출하는 경우 잘 작동합니다. 다시 말하지만, 증여세 면제가 그렇게 높으면 자녀에게 사업을 증여하는 것이 더 쉬울 수 있지만 메모로 사업을 매각하고 증여 면세를 그대로 유지하는 충분한 이유가 있을 수 있습니다. 사업체를 매각하고 어음 회수의 주요 이점은 판매 세대를 위한 현금 흐름입니다. 사업이 단순히 다음 세대에 상속된다면 사업의 모든 수입은 다운스트림으로도 전달됩니다. 그러나 판매 세대가 메모를 회수하면 연간 메모 지불로 부모에게 좋은 수입원을 제공할 것입니다. 매각할 사업적 이해관계나 파트너십에 대해 평가하는 것이 중요합니다.
가족간 대출은 또한 자녀나 손자녀를 위한 모기지 자금으로 사용될 수 있습니다. 부모 대출 기관이 유동성을 기반으로 한 지속적인 시장 수입이 필요하지 않은 경우, 자녀에게 주택을 구입하고 기존 대출 기관을 통해 필요한 것보다 낮은 지불액을 허용하기 위해 모기지를 받을 수 있습니다. 현재 장기 AFR(9년 이상 대출)은 2.15%(2020년 3월 기준)인 반면 30년 모기지의 현재 전국 평균은 약 4% 또는 자녀의 신용이 좋지 않은 경우 훨씬 더 높습니다. . 부채가 있는 자녀는 항목별 규칙에 따라 모기지 이자를 공제할 수도 있습니다. 일부 사람들에게는 표준 공제가 더 나은 방법일 수 있지만, 그럼에도 불구하고 이자는 훨씬 낮을 것입니다.
이러한 배치가 긍정적일 수 있지만 주의해야 할 함정이 있습니다. 가족 내 대출은 형제간에 질투와 관계 문제를 일으킬 수 있습니다. 가족 내 대출이 한 자녀에게만 이루어지고 다른 자녀에게는 이루어지지 않을 때 가족 관계에 부담을 줄 수 있다는 것이 제 경험입니다.
나는 한 자녀가 사업 투자, 주택 융자, 자동차 융자 또는 자녀 교육을 포함한 상황에서 가족 융자에 크게 의존하는 상황을 보았습니다. 융자 자금을 마련하고 자신의 재정적 미래를 위태롭게 하지 않는 부를 가진 부모로부터 유동성을 쉽게 얻을 수 있습니다. 그러나 대출이 필요하지 않거나 더 보수적으로 생활하며 형제자매의 지출을 낭비라고 생각하는 다른 아이들이 있을 때 문제가 발생합니다. 이것은 부모와 형제자매에 대한 분노나 심지어 적개심으로 이어질 수 있습니다.
어음으로 판매된 자산이 소득 창출을 중단하고 자녀가 대출을 상환할 방법이 없는 경우 또 다른 문제가 발생할 수 있습니다. 이것은 부모가 수입원으로 대출금에 의존하는 경우 심각한 현금 흐름 문제를 일으킬 수 있습니다. 자녀가 더 이상 지불할 수 없고 부채가 연간 $15,000(커플의 경우 $30,000) 이상의 금액으로 탕감되어야 하는 경우 증여세가 발생할 수 있습니다.
이 가능한 결과를 감안할 때 가족 내 대출 아이디어를 진정으로 검토하고 그것이 좋은 선택인지 확인하는 데 주의를 기울여야 합니다. 대출이 모든 자녀 또는 손자녀에게 동등하게 이루어지지 않는 경우 부모는 특히 잠재적인 관계 문제나 자녀가 발생할 수 있는 가능성에 대해 경계해야 합니다.