이혼하는 동안 많은 것들이 당신의 마음을 차지합니다. 당연히 세금은 목록의 맨 아래로 떨어질 수 있습니다. 그러나 특히 401(k), IRA 및 연금과 같은 적격 자산을 나눌 때 평가해야 하는 중요한 세금 고려 사항이 있습니다.

401(k) 및 연금 분할

401(k)와 연금을 나누는 것은 이혼 판결과는 별개의 법원 명령인 적격 가정 관계 명령(QDRO)을 받아야 하기 때문에 상당히 복잡해 보일 수 있습니다. 배우자는 401(k)의 전체 또는 일부에 대한 법적 근거가 있으며 각 플랜에는 특정 혜택 조항과 관리 규칙이 있습니다. 예를 들어, 일부 플랜 관리자는 자산을 공식적으로 나누기 위해 은퇴할 때까지 기다려야 합니다.

대부분의 이혼 전문 변호사는 배우자와 우호적인 합의에 도달하도록 장려합니다. 고려해야 할 4가지 옵션은 다음과 같습니다.

1. 한 배우자가 동일한 가치의 다른 자산과 교환하여 401(k)를 유지합니다. 이것은 가장 덜 복잡한 접근 방식이지만 복잡한 세금 계산이 필요하고 성장 잠재력을 해결하기 위해 협상이 필요할 수 있습니다.
2. 401(k)를 나눕니다. 표면적으로는 덜 복잡하지만 계획에 대한 더 깊은 이해가 필요하므로 시간과 노력이 늘어납니다.
3. 한 배우자에게 지불하기 위해 401(k)를 청산합니다. 이것은 세금, 잠재적 벌금 및 법적 승인의 필요성 때문에 일반적으로 가장 바람직하지 않은 접근 방식입니다. 모든 사람이 이 접근 방식을 사용할 수 있는 것은 아닙니다.
4. 401(k)를 IRA에 넣습니다. 롤오버는 벌금과 납세 의무를 피하고 수령인에게 계정 관리의 자체 지시를 제공합니다. 하지만 이 옵션은 고용주를 그만두거나 59½세 이상인 사람들에게만 제공됩니다.

연금의 경우 일반적으로 공동 소유로 간주됩니다. 대부분의 연금은 이전 배우자에게 직접 혜택을 지급하며 일반적으로 직원이나 퇴직자의 평생과 사망 후(은퇴 전 또는 후에 발생)에 대해 지급할 수 있습니다. 연금 분할과 관련된 규칙은 복잡하며 주마다, 퇴직 시스템에 따라 다릅니다.

권장사항:

• CPA 및 재무 설계사와 세금 결과에 대해 논의하십시오.
• 모델 사본, 지침 및 준비 체크리스트를 포함하여 QDRO에 대한 지침은 계획 관리자에게 문의하십시오.
• 모든 정보를 변호사와 공유하고 QDRO가 이혼에 대비하도록 하십시오. 별거 합의서와 함께 QDRO에 서명하십시오(물론 이혼 판결 전).
• 배우자의 혜택을 협상에 고려하십시오.

IRA 분할(전통 및 로스)

IRA 자산 분할은 일반적으로 더 간단한 것으로 간주되지만 주마다 다를 수 있는 커뮤니티 자산 주 규칙이 적용됩니다. IRA가 결혼 중 개설된 경우 결혼 자산으로 간주됩니다. IRA가 결혼 전에 이미 존재했다면 결혼 기간 동안 공동 기금으로 기부한 금액은 결혼 재산으로 간주될 수 있습니다. 그러나 상속된 IRA는 결혼 자산과 혼합되지 않는 한 일반적으로 별도의 자산으로 간주됩니다.

IRA 분할을 관리하는 규칙은 전통적, SEP, 단순 또는 Roth IRA에 관계없이 일관됩니다. 유일한 주목할만한 차이점은 Roth 분배는 궁극적으로 세금이 면제되기 때문에 협상에서 세전 평가와 세후 평가를 사용하는지 여부에 따라 가치 평가가 영향을 받을 수 있다는 것입니다. 또한 IRA 자산을 분할하려면 이혼 판결이 필요하지만 QDRO는 필요하지 않습니다.

IRA를 분할하는 가장 효율적인 방법은 한 배우자의 IRA에서 다른 배우자의 계정으로 자산을 이동하는 수탁자 대 수탁자 이전을 수행하는 것입니다. 이는 10% 조기 분배 패널티(59½ 미만인 경우) 및 세금을 피할 수 있기 때문에 유익할 수 있습니다.

권장사항:

• IRA 소유자는 관리자가 아니라 IRA를 분할할 책임이 있습니다. 즉, 법원 명령을 이해하는 것은 귀하의 책임입니다. 따라서 IRA 소유자는 관리인에게 특정 지침을 제공해야 할 수도 있으며 문서 작업을 마무리하기 전에 관리인과 조정해야 합니다.
• 이혼 판결이 정확한지 확인하고 자산 분할 방법 및 시기와 같은 관련 정보가 누락된 경우 수정하십시오.
• 귀하의 이혼 전문 변호사는 IRA에 정통하지 않을 수 있으므로 CPA 또는 세무 변호사와 상의하십시오.

연금 분할(또는 아님)

연금은 일반적으로 복잡한 계산과 세금 관련 사항이 필요하지만 궁극적으로 연금의 분할은 관련 당사자가 협상한 내용에 달려 있습니다. 사실, 합의된 비율이 결정된 후 연금을 분할하는 "방법"이 더 중요한 부분이 됩니다. 가장 큰 문제는 세금 결과, 벌금 및 양도 수수료이지만 이혼에 대한 IRS 예외가 있으므로 이러한 우려를 피할 수 있습니다.

이혼 시 연금을 분할하는 가장 일반적인 방법은 기존 연금에서 탈퇴하고 두 개의 새로운 계약(또는 연금을 분할하지 않고 대신 한 배우자에게 주는 경우 하나의 계약)을 만들어 새로운 계약을 시작하는 것입니다. 이 방법은 IRS가 이러한 이전을 비과세 이벤트로 취급하기 때문에 세금에 미치는 영향이 가장 적습니다. 새로운 "소유자"가 분배금에 대해 소득세를 납부할 것임을 기억하십시오.

다른 방법은 매도 또는 양도 거래를 통해 인출하는 것입니다. 이 거래에서는 한 배우자가 연금의 일부 또는 전부를 인출하고 수익금을 분배합니다. 이것은 계산하기 쉽지만 혜택, 세금, 항복 수수료 또는 새로운 항복 기간이 줄어들 수 있습니다. 연금이 IRA에 있는 경우 직접 롤오버를 통해 이전을 행사할 수 있으며 이는 세금 부담이 적으면서 쉽게 실행할 수 있습니다.

권장사항:

• 재무 고문과 상의하십시오.
• 이혼 시 분할 계약을 어떻게 처리하는지 연금 회사에 문의하십시오.
• 한 배우자가 동일한 가치의 다른 자산과 교환하여 연금을 유지하도록 하는 것을 고려하십시오.

물론 주법은 다양한 유형의 자산이 분할되는 방식에 영향을 미칩니다. 예를 들어, 별도의 재산 상태가 아니라 공동 재산 상태에 거주하는 경우 절차에 주름이 추가되므로 재무 및 세금 고문과 반드시 ​​상의해야 합니다.

이혼을 탐색하는 것은 쉽지 않습니다. 적격 자산을 나눌 때는 체계적으로 접근하는 것이 좋습니다. 좋은 소식은 귀하와 귀하의 자산을 보호하는 사려 깊고 탄력적인 계획을 수립하는 데 도움을 주는 전문가가 있다는 것입니다.

SEI 사설 자산 관리는 SEI 투자 관리 공사("SIMC")를 통해 제공되는 다양한 자산 자문 서비스의 포괄적 이름입니다. 이 커뮤니케이션에 포함된 정보는 철저한 유산 계획을 대체하기 위한 것이 아니며 법률, 세금, 보험 및/또는 유산 조언을 위한 것이 아닙니다.

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