은퇴는 마침내 당신에게 당신의 열정을 추구하는 데 필요한 자유 시간을 줄 수 있습니다. 하지만 추구하는 것이 사업의 형태인지 취미의 형태인지 여부는 세금 납부 기간이 오면 큰 차이를 만듭니다.
일과 여가의 요소를 결합하여 손실을 발생시키는 벤처를 시작하거나 다른 방식으로 참여하는 경우 귀하의 활동이 사업인지 취미인지 파악해야 합니다. 사업 손실은 일반적으로 연방 세금 보고서의 스케줄 C에서 공제할 수 있습니다.
그러나 취미 손실에 대한 과세에는 양날의 검이 있습니다. 취미 수익은 과세 대상이지만 비용은 상각할 수 없습니다. 2025년까지 세금 개혁은 이전에 조정된 총 소득 임계값의 2%가 적용되었던 모든 기타 항목별 공제를 제거합니다. 여기에는 취미 비용이 포함됩니다.
일정 C에 여러 해 동안 손실을 보고하고 취미처럼 들리는 활동을 하며 급여 또는 기타 출처에서 많은 수입을 올리는 납세자는 IRS의 주요 감사 대상입니다. 따라서 취미 손실 규칙이 종종 세무 법원에서 소송을 제기하는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 사례에는 말 사육, 포커 게임, 골동품 전투기 비행, 법 집행 배지 수집, 오래된 자동차 복원 및 머리 땋기와 같은 다양한 활동이 포함됩니다. IRS는 일반적으로 법정에서 취미 손실 사건에서 승소하는데, 부분적으로는 IRS가 승소할 수 없다고 생각하는 사건을 해결하는 경향이 있기 때문입니다. 그러나 납세자들은 또한 많은 경우에 승리를 거두었습니다.
사업과 취미를 구별하는 주요 테스트는 귀하가 이익을 목적으로 활동에 참여하는지 여부입니다. 세금 목적으로 사업을 구성하는 활동의 경우 연속성과 규칙성을 가지고 소득 또는 이익 실현을 주요 목적으로 수행해야 합니다. 이익 동기 테스트에서 법원은 납세자가 이익을 창출하는 선의의 목표를 가지고 있는지 여부를 확인합니다. IRS 규정은 안전한 항구를 제공합니다. 귀하의 활동이 5년 중 3년(또는 말 사육의 경우 7년 중 2년)에 수익을 창출하는 경우 IRS가 달리 설정하지 않는 한 법률은 귀하가 수익을 창출하기 위해 사업을 하고 있다고 가정합니다. .
세이프 하버를 충족할 수 없는 경우 IRS와 법원이 일반적으로 9가지 요소를 고려하여 손실 발생 활동이 영리 사업인지 여부에 대한 분석은 각 납세자의 사실과 상황을 기반으로 하기 때문에 더 복잡해집니다( 아래 참조). 대규모 연속 손실이 많을수록 활동이 아직 시작 단계에 있지 않는 한 이익 동기를 입증하기가 더 어렵습니다. 그리고 IRS는 취미 활동으로 인한 막대한 손실을 다른 수입을 상쇄하기 위해 매년 사용하는 납세자를 찾고 있습니다.
하나의 요소가 단독으로 결정적인 것은 아니지만 일부 요소는 일상적으로 법원에서 더 많은 가중치를 부여하고 납세자의 통제 하에 있습니다. 예를 들어, 비즈니스 방식으로 활동을 관리하고 운영하는 것은 수익을 창출하려는 정직한 의도를 보여주는 데 매우 도움이 될 수 있습니다. 일부 세무 전문가들은 이것을 9가지 요소 중 가장 중요한 요소로 지적합니다.
귀하가 비즈니스 방식으로 활동을 수행하고 있음을 입증하기 위해 무엇을 할 수 있습니까? 별도의 은행 계좌를 개설하고 좋은 기록을 유지하십시오. 모든 비용을 입증할 수 있는 증빙 서류를 보관하십시오. 귀하의 활동을 광고하거나 마케팅하십시오. 사업 계획을 세우고 필요에 따라 수정하십시오. 또한, 운영 방식을 변경하거나 새로운 기술을 채택하여 벤처를 전환하고 수익성이 없는 방식을 버리십시오.
귀하가 통제할 수 있는 이익 동기를 설정하는 데 도움이 되는 기타 요소:활동을 수행하기 위한 지식, 교육 또는 전문 지식이 있는지 확인하거나 업계 전문가의 조언에 의존하십시오. 또한 노력에 상당한 시간과 노력을 투자하십시오.
➜ 납세자가 활동을 수행하는 방식
➜ 납세자와 고문의 전문성
➜ 벤처에 투입된 시간과 노력
➜ 활동에 사용된 기대 자산이 평가될 수 있음
➜ 기타 활동 성공
➜ 수입 및 손실 이력
➜ 비정기 이익 금액
➜ 활동에서 얻는 개인적 즐거움 또는 레크리에이션 요소
➜ 납세자가 급여 또는 퇴직 소득과 같은 다른 출처로부터 상당한 소득을 얻었는지 여부