이 이야기는 원래 NewRetirement.com에 게재되었습니다.
적격 자선 기부금(QCD)은 위대한 대의와 도움이 필요한 사람들을 돕는 방법일 뿐만 아니라 세금 노출을 관리하고 불쾌한 놀라움을 피하는 방법이기도 합니다.
70 ½ 이상이고 요구되는 최소 분배금(RMD)에서 소득이 필요하지 않은(또는 단순히 소득세를 피하기 원하는) 사람들에게 QCD는 은퇴 도구 상자에 넣어둘 수 있는 좋은 도구입니다.
적격 자선 기부금(QCD)은 IRA에서 지급하는 것으로, 계획의 관리인에서 적격 자선 단체로 직접 전달됩니다.
적격한 자선 기부금은 전통적인 IRA의 경우 72세부터 시작하는 최소 분배금(RMD) 규칙을 충족하기 위해 지급될 수 있습니다. 그리고 분배된 금액은 정규 분배와 마찬가지로 조정 총소득(AGI)에 포함되지 않습니다.
기존 IRA의 적격한 자선 기부금을 통해 RMD를 소득으로 보고하지 않고 필요한 세금을 내지 않고도 받을 수 있습니다.
따라서 QCD는 조정된 총 소득(AGI)을 줄여주며, 일반적으로 자선 기부금을 세금 공제로 청구하는 것보다 더 큰 세금 혜택을 제공합니다(항목화할 필요가 없음).
QCD는 소득으로 돈이 필요하지 않고 더 많은 세금을 내거나 더 높은 세율을 적용받는 것을 피하려는 노인을 위해 RMD의 세금 부담을 줄이는 방법입니다.
IRA 관리인에게 적격 501(c)(3) 자선단체에 RMD의 일부 또는 전체를 지불하도록 지시하여 QCD를 만듭니다.
QCD에 대한 규칙은 그다지 복잡하지 않지만 몇 가지가 있습니다.
좋은 질문! 2020년 3월에 의회가 2020년 퇴직 계정에서 RMD를 면제하는 코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 보장(CARES) 법을 통과했다는 것을 알고 계실 것입니다. (의회가 CARES 법을 업데이트하지 않는 한 2021년에도 RMD를 가져와야 합니다. )
다행히도 원하신다면 2020년에도 여전히 QCD를 만들 수 있습니다. RMD에 대한 요구 사항은 면제되었지만 QCD를 선택하면 여전히 동일한 세금 혜택을 제공합니다.
세금 목적상 적격 자선단체는 IRS에서 정의합니다. 다음은 적격 자선단체 자격을 갖춘 조직 유형 목록입니다.
주 또는 연방 정부에 대한 기부는 기부가 엄격하게 공공 목적을 위한 경우 자선 기부로 간주됩니다.
IRS에는 자선 단체가 등록되어 있고 기부를 받을 수 있는지 확인할 수 있는 편리한 도구가 있습니다.
네.
QCD는 연간 1인당 $100,000로 제한됩니다. 각 배우자가 자신의 IRA를 보유한 부부의 경우 각 배우자는 자신의 계정에서 최대 $100,000까지 기부할 수 있습니다.
따라서 결혼한 경우 각 배우자는 자신의 IRA에서 최대 $100,000까지 기부하여 $200,000의 큰 기부를 할 수 있습니다.
기존 IRA의 배당금과 달리 적격 자선 단체에 대한 배당금에는 연방 또는 주 원천세가 없습니다.
IRS 양식 1099-R을 사용하여 자선 기부를 세금의 정규 분포로 보고합니다. (이것은 귀하가 상속하지 않은 IRA에만 적용됩니다. 귀하가 상속된 IRA 또는 상속된 Roth IRA에서 분배하는 경우 귀하의 자선 분배는 사망 분배로 보고됩니다.)
QCD의 또 다른 장점은 세금 신고서를 항목별로 분류할 필요가 없다는 것입니다. 즉, 2017년 세금 감면 및 고용법에서 통과된 더 높은 표준 세금 공제를 활용하면서도 QCD를 자선 기부에 계속 사용할 수 있습니다.
물론 IRS는 더블딥을 허용하지 않습니다. 귀하의 QCD 금액에는 세금이 부과되지 않지만 기부금을 자선 세금 공제로 청구할 수도 없습니다.
마지막 조언:QCD를 만들 때 일반적으로 세금에 대한 자선 기부금 공제를 청구하는 것과 동일한 유형의 기부 확인(서신 또는 영수증)을 받으십시오.