이 시점에서 더 높은 세금은 언제보다 더 문제가 됩니다.
가장 부유한 미국인을 위한 세금 인상은 Joe Biden 대통령 캠페인의 핵심 부분이었고 그의 최근 제안은 의회에 그러한 세금 인상을 제정할 것을 촉구합니다. (물론 일부 의원들은 개인 소득세를 인상할 계획을 가지고 있습니다.)
올해 지금까지 바이든이나 의회가 제안한 세금 인상의 대부분은 단순히 부유층과 기업에 세금을 부과하겠다는 캠페인 공약을 이행하기 위한 노력일 뿐이지만 모두가 그렇지는 않습니다.
다음은 Biden 하에서 가능한(가능성은 없지만) 세금 인상에 대비해야 하는 그룹을 살펴봅니다.
바이든 전 부통령이 4월 28일 공개한 미국 가족 계획(American Families Plan) 제안은 "부동산 투자자가 $500,000 이상의 이익에 대해 부동산을 교환할 때 과세를 연기할 수 있는 특별 부동산 세금 감면"을 종료할 것을 요구합니다.
이 세금 감면은 동종 교환 또는 "1031" 교환으로 알려진 것에 적용되며, 후자는 경제 성장을 촉진하기 위해 1921년에 만들어진 연방 세금 코드의 섹션을 나타냅니다. 블룸버그 보고서:
<블록 인용>“[이] 특전을 통해 부동산 투자자는 이익에 대한 양도소득세를 내지 않고 부동산 판매 수익을 향후 구매에 사용할 수 있습니다. 이 연기 과정은 이론적으로 투자자가 사망할 때까지 무기한 계속될 수 있으며 자산이 상속인에게 넘어가면 양도소득세가 소멸되는 경우가 많습니다.”
블룸버그는 연방 통계를 인용하여 임대 부동산을 소유한 사람들과 같은 개인 부동산 투자자들이 기업보다 훨씬 더 많은 세금 감면 혜택을 받고 있다고 보도했습니다. 그러나 가장 작은 부동산 투자자는 $500,000 미만의 수익금에 대해 세금 감면을 계속할 수 있기 때문에 Biden의 제안에서 보호될 것입니다.
연간 소득이 $400,000 이상인 사람들은 FICA 세금이라고도 하는 더 높은 급여세에 대비해야 합니다. 여기에는 두 개의 연방 프로그램 자금을 지원하기 위해 직원의 급여에서 원천징수되는 메디케어 및 사회 보장 세금이 포함됩니다.
바이든의 American Families Plan 제안은 소득이 $400,000 이상인 사람들에게 더 높은 Medicare FICA 세율을 일관되게 적용할 것을 요구합니다. 제안서의 마지막 단락은 다음과 같습니다.
<블록 인용>“마지막으로 고소득 근로자와 투자자는 일반적으로 소득에 대해 3.8%의 Medicare 세금을 납부하지만 법의 허점으로 인해 납세자 간에 적용이 일관되지 않습니다. 대통령의 세금 개혁은 소득이 $400,000 이상인 사람들에게 일관되게 세금을 적용하여 모든 고소득 미국인이 동일한 Medicare 세금을 납부하도록 할 것입니다.”
그렇다고 해서 반드시 더 높은 사회 보장 FICA 세금이 이러한 사람들에게 문제가 되지 않는다는 의미는 아닙니다.
바이든의 공식 대선 캠페인 플랫폼은 “소득이 40만 달러 이상인 근로자에 대한 급여세를 인상함으로써 사회 보장을 지급 능력에 대한 장기적 경로에 적용할 것”을 촉구했습니다. (현재 사회 보장 FICA 세금에는 소득 상한선이 있으며 2021년에는 $142,800입니다. 즉, 소득이 $142,800 이상인 근로자는 소득이 낮은 사람들처럼 모든 소득에 대해 사회 보장 FICA 세금을 내지 않습니다.)
2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)은 최고 소득세 범위에 속하는 개인의 세율을 39.6%에서 37%로 일시적으로 낮췄습니다. Biden의 American Families Plan 제안은 39.6%로 복원할 것을 요구합니다.
2021년 과세 연도 기준으로 최고 개인 세율은 과세 소득이 다음을 초과하는 사람들에게 적용됩니다.
소득이 100만 달러 이상인 개인에 대한 양도소득세율 인상은 미국 가족 계획(American Families Plan) 제안의 일부이기도 합니다. 특히, 그러한 투자자는 자본 이득에 대해 일반 소득에 대해 지불하는 것과 동일한 세율을 지불합니다.
자본 이득은 주식, 채권 및 부동산과 같은 자본 자산을 매각하여 얻은 소득입니다. 임금과 같은 일반 소득과는 다른 세율로 과세됩니다.
현재 순 자본 이득에 대한 가장 높은 세율은 대부분의 개인에게 15%이지만 일부 상황에서는 최대 20% 또는 28%까지 올릴 수 있습니다. 가장 높은 경상 소득세율은 37%이지만 Biden의 American Families Plan 제안에 따라 39.6%로 인상됩니다.
American Families Plan 제안은 모든 가족에게 좋은 소식이 아닙니다. 그것은 상속되는 주식, 채권, 부동산과 같은 자본 자산에 적용되는 "단계적 기반"으로 알려진 것을 제한할 것을 요구합니다. 비영리 조세 재단은 다음과 같이 설명합니다.
<블록 인용>"Step-up in based는 고인의 생애 동안 발생한 재산 가치의 상승을 과세에서 제외하여 상속인에게 양도된 재산에 대한 양도소득세를 줄입니다."
Biden의 American Families Plan 제안에 따라 이 세금 감면은 1인당 100만 달러를 초과하는 상속 소득에 대해 허용되지 않습니다.
그 계획은 "이러한 변경 없이"(백만장자에 대한 더 높은 양도소득세율과 더 축소된 기초 단계를 의미함) "수십억 자본 소득은 계속해서 완전히 과세를 면할 수 있을 것"이라고 명시하고 있습니다. 그러나 그것은 완전히 사실이 아닙니다. 사람들은 종종 세후 소득으로 주식, 채권, 주택을 포함한 자본 자산을 구매합니다.
바이든이 3월 31일 공개한 미국 일자리 계획(American Jobs Plan) 제안은 그의 대선 캠페인 플랫폼과 마찬가지로 법인세율을 28%로 인상하는 것을 요구합니다.
이는 법인세율을 최대 35%에서 고정 21%로 낮추는 2017년 세금 감면 및 고용법 조항을 부분적으로 취소할 것입니다.
이것은 이미 발생한 이 기사의 유일한 세금 변경 사항입니다. 바이든이 3월에 법안에 서명한 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of 2021)은 Uber, DoorDash, Airbnb, Etsy 및 TaskRabbit과 같은 온라인 "긱 이코노미" 플랫폼에서 직원이 다음과 같은 소득을 올릴 경우 IRS에 공연 직원에게 지불한 금액을 보고하도록 요구합니다. 최소 $600. 이전에는 해당 임계값이 $20,000였습니다.
기술적으로 이것은 세금 인상이 아닙니다. 왜냐하면 그러한 공연 근로자는 일반적으로 모든 소득을 IRS에 계속 보고했어야 했기 때문입니다. 그러나 이러한 변화는 세금 인상과 같은 효과를 가져올 것입니다. 즉, 연방 정부에 대한 더 많은 수입입니다. Roll Call은 2031 회계연도까지 약 84억 달러의 추가 세수를 창출할 것으로 예상하고 있습니다.
바이든의 제안은 아니지만 월스트리트 조세법이 법으로 통과되면 개인 소득세를 인상하는 효과를 바이든이 지켜보고 있다. 1월에 하원에서, 3월에 상원에서 발의된 이 법안은 주식, 채권 및 파생 상품의 모든 판매에 대해 0.1%의 세금을 부과합니다.
법안의 상원 버전을 지지한 D-Hawaii의 Brian Schatz 상원은 이 법안이 대량 투기 거래를 억제하기 위한 노력이라고 설명했지만 거래자의 유형을 구분하지는 않습니다. 추가 0.1% 세금은 일반적으로 미국 내 모든 구매자 또는 판매자에게 적용됩니다.
하지만 아직 당황할 필요는 없습니다. 월스트리트 세금법은 아직 하원이나 상원에서 첫 표결을 보지 못했습니다.
개인 소득세를 인상하기 위한 또 다른 최근 의회의 노력은 3월에 상원과 하원에서 도입된 Ultra-Millionaire Tax Act입니다.
상원에서 이 법안을 발의한 D-Mass. Elizabeth Warren 상원의원에 따르면 다음과 같이 부과됩니다.
하지만 지금까지는 매우 부유한 사람들이 운이 좋았습니다. Ultra-Millionaire Tax Act는 아직 상원이나 하원에서 첫 표결을 보지 못했습니다.