지난 주에 뜨겁게 논의되었던 세금 감면 및 고용법이 통과되면서 찬성론자와 반대론자는 서로 다른 "승자와 패자" 버전을 제시하고 있습니다. 특정 납세자의 요금은 결혼 및 가족 상태, 공제 금액 및 유형, 거주하는 주를 비롯한 여러 요인에 따라 다릅니다. 그러나 특히 한 가지 유형의 납세자는 대부분의 사람들보다 더 많은 이익을 얻습니다. 바로 소기업 소유자입니다.
올해 대부분의 기간 동안 세금 법안의 초점은 경쟁력이 더 높은 일부 국가의 세율에 맞추기 위해 법인세율을 35%에서 21%로 낮추는 것이었습니다. 이 삭감은 C-corporation 파일러에게 중요합니다.
세금 법안의 원본 버전은 개인 소유주, S-corporations, LLC 및 파트너십과 같은 통과 비즈니스에 유사한 조항을 확장하려고 했습니다. 최종 버전은 개인 세율에 따라 소득세를 납부하는 통과 신고자에 대한 세율을 낮추는 데까지 이르지 않았습니다. 그러나 그것은 그들에게 전반적으로 사업 소득의 20%를 상당히 줄였습니다. 따라서 $200,000의 사업 소득을 창출하는 개인 사업자는 스케줄 C에서 $40,000를 공제할 수 있습니다. 조정 총 소득에 $200,000를 추가하는 대신 $160,000를 추가합니다.
예외 20%의 사업 소득 감소는 의사 및 변호사와 같은 서비스 기반 사업을 위해 연간 $315,000 이상을 버는 것입니다. 공제액이 세금 감면 혜택을 받을 의도가 없었던 특정 사업체에 허점이 될 수 있거나 납세자가 다른 출처의 소득을 사업체 소득으로 전환하는 방법을 모색할 것이라는 생각입니다.
통과 공제가 개인 다른 개인 소득세 감면과 함께 2025년 말에 만료되는 소득세 규정. (한편 법인세 감면은 영구적입니다.)
세금 감면은 중소기업이 세금 부담이 더 적은 대기업 및 글로벌 경쟁업체와 경쟁하기 위해 고군분투할 때 필요한 숨을 쉴 수 있는 공간을 제공하기 위한 것입니다. 사업주는 세금 절감액을 사용하여 새 직원을 고용하고, 직원 급여 및 인센티브를 인상하고, 재고를 구매하고, 작업 공간을 확장하고, 부채를 상환하거나 가격을 낮출 수 있습니다. 아니면 그냥 인상을 줄 수도 있습니다.
세금계산서는 사업체가 적격한 비용에 대해 취할 수 있는 대부분의 공제를 유지하면서 스케줄 C를 거의 변경하지 않았습니다. 가장 큰 변화는 장비에 투자하는 기업에 유리하여 5년 동안 전체 지출을 허용하고 Section 179 소규모 기업 지출 한도를 500,000달러에서 100만 달러로 늘립니다.
사업 소득 감소 외에도 사업주는 개인 세율 감소의 혜택을 받을 수 있습니다. 공제 항목을 구분하는 고세율 주(예:캘리포니아, 뉴욕 및 뉴저지)에 거주하는 사업주는 주 및 지방 세금 및 모기지 이자에 대한 새로운 상한선으로 인해 혜택이 줄어들 수 있습니다. 그러나 세금이 낮은 주(예:플로리다, 네바다, 와이오밍)의 경우 사업 소득 감소와 개인 세율 감소가 결합되어 세금이 더 낮아질 수 있습니다.
새로운 세법은 2018년 1월 1일에 발효될 예정이며, 이에 따라 2018년 전략 계획 및 예산을 조정할 시간이 거의 없습니다. 그러나 이러한 세금 변경이 비즈니스 및 개인 세금 상황에 미치는 영향을 완전히 이해할 수 있도록 CPA의 안내에 따라 계획을 검토하는 것이 좋습니다.