가능한 한 적은 절차로 자산을 다음 세대로 이전할 수 있기를 원합니다. 이는 종종 유언 검인을 피하기 위해 할 수 있는 일을 하는 것을 의미합니다. 신뢰는 이를 수행하는 한 가지 방법이지만 유일한 방법은 아닙니다.
신탁 외에 유언 검인을 피하는 것은 다음 세 가지로 귀결됩니다.
Great Waters Financial의 Skip Johnson에 따르면 "검인은 일반적으로 계정, 소유권, 등록 및 증서의 네 가지 트리거로 인해 발생합니다." "귀하가 속한 주에 따라 신탁이 있으면 상속세 면제에 도움이 될 수 있지만 유언 검인을 피하는 것이 주요 목표라면 다른 방법이 있습니다."
이러한 방법의 대부분은 사망 시 자산을 수혜자에게 직접 이전하는 양식을 작성하는 것입니다. 계정 유형에 따라 필요한 서류가 다르며, 일부는 귀하에게 제공되지만 다른 계정은 귀하가 요청해야 합니다.
401(k) 및 기타 퇴직 저축 계획과 같은 적격 투자는 가입할 때 수혜자를 나열하도록 요청하는 경우가 많습니다. 일반적으로 누군가의 이름을 지정하는 것이 좋습니다. 필요한 경우 시간이 지남에 따라 수혜자 지정을 변경할 수 있음을 기억하십시오.
Johnson은 이러한 자산이 유언장을 벗어나 전달되는 계약이기 때문에 귀하의 수혜자 지정을 주기적으로 확인하여 귀하의 희망 사항과 일치하는지 확인하는 것이 중요하다고 말했습니다.
이것은 Johnson에 따르면 검인을 피하기 위해 "수혜자로 지정된 사람이 아니라 사람이 있어야 하는" 생명 보험 정책에도 해당됩니다. 귀하의 유산을 생명 보험 수혜자로 지정하면 사망 보험금이 검인 절차에 다시 포함됩니다. .
그러나 퇴직 플랜 잔액이나 생명 보험 증권 이외의 모든 자산은 어떻습니까?
부동산, 중개 계좌, 심지어 정기 당좌 및 저축 계좌와 같은 것도 자산의 일부입니다. 양도 지침이 귀하의 유언장에만 포함된 경우 해당 자산은 귀하의 유산과 함께 일괄 처리되며 검인 절차가 완료될 때까지 수혜자가 사용할 수 없습니다. 검인은 주의 법과 유산의 복잡성에 따라 몇 달 또는 몇 년이 걸릴 수 있습니다.
부동산 문제
부동산은 사람들이 다음 세대에 물려주고 싶은 가장 흔한 것 중 하나입니다. 상속인에게 재산을 유언 검인 없이 원활하게 이전하려면 TODD 또는 사망 증서에 따른 양도를 고려할 수 있습니다.
지금 재산 증서를 변경하는 것에 대해 생각해 보셨을 것입니다. 상속인을 공동 소유자로 나열하지만 이것이 간단한 해결책이 아닐 수도 있습니다.
생존권은 일반적으로 배우자에게 적용되며, 이에 따라 한 배우자는 다른 배우자가 사망할 때 유언 검인 없이 집을 완전히 소유하게 됩니다. 그러나 생존권이 있는 이 공동 임차에는 4가지 요건이 적용됩니다. 그 중 하나는 공동 소유자가 부동산을 동시에 취득해야 한다는 것입니다. 일반적으로 자녀에게 집을 양도할 때는 그렇지 않습니다.
Johnson은 "검인은 결혼한 부부 사이에 훨씬 덜 우려되는 문제입니다."라고 말했습니다. "우리는 부부의 두 번째 사망에 대해 이야기하고 있습니다. 두 번째 공동 소유자가 사망하고 재산의 소유권을 완전히 바꿔야 하는 경우입니다."
자산을 다음 세대로 이전할 때 가장 큰 고려 사항은 세금 영향일 수 있으며, 이는 현재와 미래 모두에 영향을 미칠 수 있습니다.
시작하려면 기존 증서에 누군가를 추가하면 소유자가 됩니다. IRS의 관점에서 "적어도 동등한 가치의 무언가를 받을 것으로 기대하지 않고" 누군가를 귀하의 재산 소유자로 만드는 것은 증여에 해당하며 증여세가 부과될 수 있습니다.
공동 소유자가 집에 있으면 유언 검인에 대한 노출이 줄어들거나 제거될 가능성이 있는 것이 사실이지만 공동 소유자가 여러 세대에 걸쳐 있을 경우 향후 세금 문제가 발생할 가능성이 있습니다.
이는 자산에 대한 비용 기준이 작동하는 방식 때문입니다. 상속인이 현재 증서에 소유자로 나열되어 있는 경우 상속인의 이름은 해당 부동산에 대해 지불한 가격과 연결됩니다. 따라서 그들은 자산을 소유할 뿐만 아니라 귀하가 구매한 이후 가치의 모든 이익을 "소유"하게 됩니다.
예를 들어, 귀하가 30년 전에 $80,000에 집을 샀고 현재 시장에서 $300,000의 가치가 있다고 가정해 보겠습니다. 당신은 딸을 공동 소유자로 만들기 위해 증서에 딸의 이름을 넣었습니다. 당신은 재산이 그녀에게 원활하게 이전되기를 원했기 때문입니다. 딸에게 선물을 주었을 뿐만 아니라 지금 그녀의 이름은 당신이 구입한 가격의 집이 나열된 종이에 있습니다. 즉, 그녀 이것도 샀습니다.
부동산을 구입한 금액을 비용 기준이라고 합니다. 부동산이 마지막 구매 가격보다 더 많이 팔릴 때 이익은 과세 대상이 되는 자본 이득입니다. IRS는 다음 조건이 충족되는 경우 부동산 매각에 대해 $250,000(결혼한 부부가 공동으로 신고하는 경우 $500,000)의 공제를 허용합니다.
이 예에서는 첫 번째 조건이 가장 중요할 것입니다.
귀하의 가상의 딸이 집을 현재 시가 $300,000에 판매하고 판매 전 최소 2년 동안 주 거주지로 거주하지 않은 경우, 그녀는 전체 자본 이득 금액에 대해 세금을 납부해야 하는 것을 고려하고 있습니다. 현재 판매 가격에서 판매자의 비용 기준을 뺀 값입니다.
이 경우 그녀는 $80,000의 비용 기준을 보여주는 서류에 등재되어 있기 때문에 그 차이는 $220,000에 달하며 판매 결과로 세금을 내야 합니다.
여기서 Transfer on Death Deed가 도움이 될 수 있습니다. Johnson은 "TODD를 작성하면 수혜자들이 주택에 대한 비용을 높일 수 있습니다. 이는 자산이 양도될 때 기본적으로 과거가 지워진다는 것을 의미합니다. 그들은 자산을 현재 시장 가치로 받으므로 판매하기로 결정한 경우 미래의 이익에 대해서만 세금을 냅니다.”
주식 및 투자
귀하가 주식을 소유하고 있다면 그 주식도 양도하고 싶을 것이며 유사한 규칙이 적용됩니다.
중개 계정에 대한 한 가지 옵션은 POD 또는 사망 시 지불 양식을 작성하는 것입니다. 이 양식은 자산의 현재 시장 가치가 귀하의 사망 시 지명된 수혜자에게 직접 이전되도록 합니다. 그러나 전체 활성 계정이 지불하지 않고 그대로 전달되기를 원한다면 대신 TOD를 고려할 수 있습니다.
Johnson에 따르면 "TOD 또는 Transfer on Death"를 통해 수혜자는 활성 계정의 소유권을 가질 수 있습니다. 이는 주식이 일시적인 하락을 겪고 있는 경우에 특히 유리할 수 있습니다. 낮은 시장 가치로 지불을 받는 대신 매도를 기다릴 수 있기 때문입니다."
TOD는 TODD와 동일한 목적을 수행하며 상속인(들)이 자산을 매각하기로 결정한 경우 이전 이익에 대한 세금을 내지 않도록 재산에 대해 단계적인 비용 기준을 제공합니다.
이러한 유형의 자산 이전은 주식 및 부동산과 같은 유명 자산에만 해당되는 것이 아닙니다.
Johnson은 "가장 흔히 놓치는 자산은 은행 계좌입니다. "사람들은 종종 계좌 POD 또는 Payable on Death를 만들어 일반 은행 계좌의 수혜자를 설정할 수 있다는 것을 알지 못합니다. 이를 통해 은행의 내용이 검인을 건너뛰고 나열된 수혜자에게 즉시 이동할 수 있습니다."
적격 부동산이 아닌 경우 중요한 것은 POD, TOD 및 TODD 서류를 요청해야 한다는 것입니다. 은행, 중개 회사 및 부동산 중개인은 일반적으로 계좌를 개설할 때 수혜자가 누구인지 묻지 않습니다. 또는 부동산을 구입하십시오.
그리고 유언 검인을 피하려고 할 때 일이 원활하게 진행되도록 하려면 수혜자가 서류 작업에서 일치하는 것이 가장 좋습니다. 유언장에 한 명의 수혜자가 명시되어 있지만 POD 양식에는 다른 수혜자가 명시되어 있으면 불화가 발생할 수 있으므로 시간을 내어 유산 문서 전체에서 일관성을 유지해야 합니다.
Bienenfeld, Lasek &Starr, LLC의 재무 계획 이사인 Keven Milgram은 "문서 전체에 걸쳐 올바른 수혜자 정보를 갖는 것이 중요합니다. 당신이 무슨 일이 일어나기를 원했는지 추측합니다. 알지 못하는 것은 싸움을 일으킨다. 기록하고 최신 상태로 유지하면 가족이 원하는 것을 정확히 알 수 있고 진정으로 중요한 일을 할 수 있는 시간과 자유를 얻을 수 있습니다.”