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임대 부동산 포트폴리오가 있는 전세 집주인이든 단순히 방을 임대하든 자신의 집에서 임대 수익에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 일반적으로 세금은 세입자로부터 받는 일반 소득과 부동산을 팔러 오는 모든 이익에 대해 납부해야 합니다.
잠재적인 납세 의무를 평가할 때 첫 번째 단계는 얼마의 임대 소득을 올릴 것인지 계산하는 것입니다. 이는 급여, 투자, 연금 또는 저축에서 얻은 기타 소득과 함께 자체 평가 세금 신고서에 포함됩니다.
임대 소득은 다음과 같이 일반 소득세율에 따라 과세됩니다.
| 과세 소득 | 세율 | |
| 개인 수당 | 최대 £12,750 | 0% |
| 기본 비율 | £12,571 ~ £50,270 | 20% |
| 높은 비율 | 50,271파운드 ~ 150,000파운드 | 40% |
| 추가 비율 | 150,000파운드 이상 | 45% |
*2021/2022 과세 연도의 세율
임대 소득이 다른 소득과 합산될 때 더 높은 세금 범위에 들어갈 수 있다는 사실을 염두에 두어야 합니다. 소득은 소득, 연금 및 재산 소득을 배당 소득보다 먼저 평가하여 원천에 따라 정해진 순서로 과세됩니다. 따라서 다음 과세 범위에 속하는 소득 부분에 대해 더 높은 세율(위 참조)을 납부해야 할 수 있습니다. 배당 소득을 받는 경우에는 더 높은 비율이 약간 다르며 아래와 같이 표시됩니다.
| 세금 범위 | 수당 초과 배당금에 대한 세율 |
|---|---|
| 기본 요금 | 7.5% |
| 높은 비율 | 32.5% |
| 추가 요금 | 38.1% |
그러나 전체 세금 부담을 줄이기 위해 부동산 임대로 인해 발생하는 비용의 일부를 상쇄할 수 있습니다. 이 기사 뒷부분에서 이에 대해 더 자세히 설명합니다.
납부해야 할 세금을 계산하려면 임대 소득이 얼마인지 정확히 계산해야 합니다. 이 과정의 첫 번째 단계는 이전 과세 연도에 귀하가 지불한 임대료와 다음과 같은 사항에 대해 세입자가 귀하에게 지불한 금액을 합산하는 것입니다.
임대 소득의 첫 1,000파운드는 면세입니다. 이것을 "부동산 수당"이라고 하며, 소득이 £1,000를 초과하지 않는 경우 다른 소득을 기록하기 위해 작성해야 하는 경우가 아니면 자체 평가 세금 신고서를 작성할 필요가 없습니다.
임대 소득에 대해 지불해야 하는 세금을 상쇄하기 위해 부동산 임대로 인해 발생하는 비용을 상쇄할 수 있습니다. Gov.uk에 따르면 여기에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
침대, 소파, 카페트, 냉장고 또는 기타 가전 제품과 같은 "가정 용품"을 교체해야 하고 교체한 품목이 더 이상 부동산에서 사용되지 않는 경우 세금 감면을 청구할 수 있습니다. 다음과 같은 특정 주의 사항이 있습니다.
과거에는 집주인이 세금 고지서에서 모기지 상환금의 이자를 공제할 수 있었습니다. 그러나 이제 규정이 변경되어 이자 지급액의 20%에 해당하는 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
임대 부동산을 매각할 때 발생한 모든 이익에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다. 귀하가 속한 소득세 범위에 따라 다른 수준으로 청구됩니다.
현재 과세 연도에 최대 £12,300까지 면세 자본 이득을 얻을 수 있습니다. 파트너와 함께 부동산을 소유하고 있다면 이 수당을 합산하여 면세 수당을 두 배로 늘릴 수 있습니다.
인지세, 변호사 및 부동산 중개인 수수료를 포함하여 부동산 매매와 관련된 비용뿐만 아니라 부동산에 대해 수행한 건축 작업 또는 개조 비용을 상쇄할 수 있습니다.
장기 거주자에게 또는 에어비앤비와 같은 단기 임대 앱을 통해 주요 주거용 주택의 일부를 임대하는 경우 다른 임대 소득과 동일한 방식으로 세금을 내야 합니다. 그러나 연간 7,500파운드를 세금 없이 벌 수 있는 정부의 Rent Room Scheme의 일부로 신청할 수 있습니다. 이 제도는 귀하가 부동산을 소유하지 않거나 민박 또는 게스트 하우스를 운영하는 경우에도 거주 소유주인 사람들에게 열려 있습니다. Rent a Room Scheme과 함께 앞에서 언급한 Property Allowance를 사용할 수 없다는 점을 강조할 가치가 있습니다.