모든 기업가가 여행 및 접대 공제에 대해 알아야 할 사항

많은 기업가에게 여행 및 엔터테인먼트(T&E) 세금 공제는 지뢰밭이 될 수 있습니다. "Hamilton"을 보기 위해 잠재 고객을 확보하고 맨 앞줄 극장 티켓 비용을 공제할 수 있습니까? 마우이 출장으로 가족과 함께 비행기를 타면 항공료와 호텔 비용을 공제받을 수 있습니까? 마우이 해안을 따라 고객을 운전하기 위해 페라리를 빌리면 어떨까요?

여행 및 접대 공제에 대해 모든 소기업 소유자가 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

여행 공제

출장을 위한 특정 비용은 다음 두 가지 기준을 충족하는 한 공제 가능합니다. 비즈니스 수행 과정에서 "일반적이고 필요한" 것이어야 하며 문서화되어야 합니다.

출장에 필요한 일반 경비에는 다음이 포함될 수 있습니다.

  • 집과 목적지 사이를 비행기, 자동차, 버스 또는 기차로 여행하세요.
  • 목적지까지의 교통편(예:공항에서 호텔까지 셔틀 이용, 호텔에서 컨벤션까지 택시 이용, 렌터카 비용)
  • 여행을 위해 자신 또는 업무용 차량을 사용하는 실제 또는 표준 마일리지 비용
  • 차량 사용과 관련된 주차, 통행료 및 기타 비용
  • 숙박
  • 식사(식사의 실제 비용 또는 일당 IRS 표준)
  • 드라이클리닝 또는 세탁 서비스
  • 위 서비스 관련 도움말

비즈니스 여행과 개인 여행을 혼합하는 것은 어떻습니까?

여행의 일부에 개인 휴가가 포함된 경우에도 업무 관련 비용에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 단, 출장에 동반하는 가족의 경비는 사업상의 이유가 없는 한 공제할 수 없습니다.

3일 간의 무역 박람회를 위해 마우이에 가서 남편과 아들을 데리고 온 다음 가족과 함께 2일 동안 관광을 한다고 가정해 보겠습니다. 대회 3일 동안의 경비는 공제할 수 있지만 개인 날은 공제할 수 없습니다. 가족이 참석해야 하는 진정한 사업상의 이유가 없는 한(예:남편이 무역 박람회 부스에서 일하는 경우) 여행의 어떤 부분에도 가족의 경비를 공제할 수 없습니다.

엔터테인먼트 공제

IRS는 "엔터테인먼트"를 "일반적으로 오락, 오락 또는 레크리에이션을 제공하는 것으로 간주되는 모든 활동"으로 정의합니다. 여기에는 다음에서 접대하는 손님이 포함될 수 있습니다.

  • 나이트클럽 또는 바
  • 사교, 운동 또는 스포츠 클럽
  • 극장이나 콘서트홀에서
  • 스포츠 행사에서
  • 요트에서
  • 사냥, 낚시, 휴가 및 이와 유사한 여행 중
  • 고객이 방문하는 동안 숙박, 자동차 또는 기타 교통 수단과 같은 여행 필수품과 식사 제공

접대 비용을 공제하기 위해 비즈니스 논의가 실제 판매 또는 비즈니스로 이어지지 않아도 됩니다. 그러나 비용은 비즈니스 수행 또는 논의와 "직접 관련"되거나 "관련"되어야 합니다.

비즈니스 환경에서 발생하는 접대는 비즈니스와 직접적인 관련이 있습니다. 예를 들어 산업 회의에서 접객실을 호스팅하거나 무역 박람회가 끝난 후 고객을 저녁 식사에 데려가는 경우가 있습니다. (식사를 여행 또는 접대 비용으로 공제할 수 있지만 둘 다 공제할 수는 없습니다.)

"관련" 접대 비용은 명확하지 않습니다.

이러한 유형의 오락은 일반적으로 나이트클럽, 극장 또는 스포츠 행사와 같이 비즈니스 논의에 그다지 도움이 되지 않는 환경에서 진행됩니다.

그러나 실질적인 비즈니스 논의 전후에 접대가 이루어지는 경우 일반적으로 비즈니스와 관련된 것으로 간주됩니다. 고객이 월요일에 귀하의 팀과 회의를 하고 일요일 오후에 시내로 날아가서 일요일 저녁에 야구 경기에 데려가는 경우 해당 접대 비용은 공제 가능합니다.

좋은 기록 유지

일반적으로 여행 및 접대 비용 공제는 비용의 50%로 제한됩니다. 공제가 합법적임을 증명하려면 자세한 기록을 보관해야 합니다. 비용을 매주 기록하는 것이 좋습니다(집중적인 출장 중에는 더 자주). "적시에 보관"되는(즉, 사건 직후에 기록된) 기록은 1년 후에 메모리에서 재구성하는 비용보다 IRS에 더 많은 비중을 둡니다.

여행 및 접대 비용을 기록할 때 영수증을 보관하고 비용의 금액, 날짜, 장소 및 사업상의 이유를 기록해 두십시오.

비용 추적 앱을 사용하여 스마트폰으로 영수증을 스캔하거나 사진을 찍어 종이 영수증의 번거로움을 없애십시오. 회계 및 급여 소프트웨어와 통합되고 비용 모니터링에 도움이 되는 보고 기능을 제공하는 소프트웨어를 찾으십시오.

추가 정보

IRS 간행물 463 여행, 접대, 선물 및 자동차 경비, 여행 및 접대 공제를 이해하는 데 도움이 되는 추가 정보와 예가 있습니다. 그러나 이 영역은 매우 복잡하므로 귀하의


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