사회 보장 혜택을 받을 때 받는 금액에 대해 FICA 세금을 내지 않아도 되지만 연방 소득세 신고서를 제출하는 연도의 과세 소득의 일부로 혜택을 포함해야 할 수도 있습니다. 세금을 납부하기 전에 얼마를 벌 수 있는지 알면 세금을 피하기 위한 연간 소득 계획을 세우거나 혜택에 대한 소득세 예산을 세우는 데 도움이 됩니다.
해당 연도의 합산 소득이 신고 상태에 대한 연간 한도를 초과하면 사회 보장의 일부가 과세 대상이 됩니다. 2011년 현재, 독신으로 신고할 때 합산 소득이 $25,000 미만이면 사회 보장 연금 중 어느 것도 과세 대상이 아닙니다. 합산 소득이 $25,000에서 $34,000 사이이면 급여의 절반이 과세될 수 있고, 합산 소득이 $34,000를 초과하면 급여의 최대 85%가 과세될 수 있습니다. 공동 보고서를 제출할 때 합산 소득이 $32,000 미만이면 사회 보장 혜택 중 어느 것도 과세 대상이 아닙니다. 합산 소득이 $32,000에서 $44,000 사이이면 급여의 절반이 과세될 수 있으며, 합산 소득이 $44,000를 초과하면 급여의 최대 85%가 과세될 수 있습니다.
사회 보장 혜택 과세 대상을 계산하려면 조정된 총 소득, 비과세 이자 및 사회 보장 혜택에서 합산 소득을 계산해야 합니다. 사회 보장 연금을 2로 나누고 그 결과를 조정 총 소득에 비과세 이자를 더한 값을 더하십시오. 예를 들어, 사회 보장 연금 $12,000, 조정 총 소득 $10,000, 비과세 이자 $1,000이 있는 경우 $12,000를 2로 나누어 $6,000를 얻고 $6,000 + $10,000 + $1,000을 더하면 합산 소득이 $17,00이 됩니다.
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조정 총 소득은 총 과세 소득과 세금 신고서에 청구한 소득 조정 간의 차액과 같습니다. 그러나 사회 보장을 받는 경우 소득 조정을 받을 자격이 없을 것입니다. 소득 조정의 예에는 자영업자의 건강 보험, 직업 관련 이사에 대한 이사 비용 및 전통적인 IRA 기부금이 포함됩니다. 조정 총 소득은 양식 1040EZ의 4행, 양식 1040A의 21행 또는 양식 1040의 37행에서 찾을 수 있습니다.
귀하의 합산 소득이 귀하의 급여 중 일부가 과세 대상이 되는 대괄호에 해당하는 경우, IRS 간행물 915에 있는 워크시트 1, 과세 대상 급여 계산을 사용하여 급여의 과세 대상 부분을 계산하십시오. 귀하의 혜택 중 과세 대상이 있는 경우 양식 1040 또는 양식 1040A를 사용하여 세금을 신고해야 합니다. 양식 1040에서 과세 대상 사회 보장 연금은 20b행에, 1040A 양식에서 과세 대상 사회 보장 연금은 14b행에 기재됩니다.