건강 저축 계좌(HSA)는 사람들이 건강 관리 목적으로 돈을 넣을 수 있는 저축 수단입니다. HSA 소유자는 의료비를 납부하기 위해 면세 기부 및 인출을 할 수 있습니다. 국세청(IRS)은 HSA와 관련된 기부, 인출 및 양도에 관한 특정 규칙과 처벌을 시행합니다.
HSA를 설정하려면 높은 공제액 건강 보험(HDHP)에 가입해야 합니다. 일반적으로 '재앙적' 플랜이라고 하는 이 유형의 건강 보험은 보험 계약자가 다른 보험 플랜에서 볼 수 있는 것보다 더 높은 공제액을 지불해야 합니다. 2008년에 공제액은 개인 보험의 경우 $1,100, 가족 플랜의 경우 $2,200를 초과해야 적격 HDHP가 됩니다. HSA에 대한 기부금은 개인 보장의 경우 최대 $2,900 또는 가족 보장의 경우 최대 $5,800까지 적격 건강 플랜의 공제 금액과 같을 수 있습니다.
사람들은 세금 영향 없이 여러 다른 계정에서 HSA로 자금을 이체할 수 있습니다. 의료 융통성 지출 계좌(health FSA), 건강 상환 제도(HRA) 및 개인 퇴직 계좌(IRA)의 소유자는 세금 없이 HSA로 자금을 이체할 수 있습니다. 돈이 들어오는 계좌에 따라 다른 금액의 이체 한도가 있습니다. IRA 이체는 개인 또는 가족의 연간 최대 기부 금액과 일치할 수 있지만 다른 계좌 이체는 잔액으로 제한됩니다.
2010년 현재, 개인은 연중 언제든지 건강 저축 계좌를 개설할 수 있으며 개인($2,900) 및 가족($5,800)의 연간 최대 금액까지 기부할 수 있습니다. 이전 연도에 HSA 소유자는 계정이 생성된 월을 기준으로 비례 배분된 기부만 할 수 있었습니다. 이 변경으로 HSA 소유자는 특별 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
HSA를 소유하는 것도 단점이 있습니다. 자격 및 자금 이체 조건이 충족된 후 소유자는 '테스트 기간'을 통과해야 합니다. 테스트 기간은 HSA가 생성된 후 1년 동안 지속됩니다. 소유주는 어떤 이유로든 자신의 HSA에 기부할 자격이 없어야 합니다. 그렇지 않으면 세금이 부과됩니다. 건강 플랜을 변경하는 것은 소유주가 부적격자가 될 수 있는 한 가지 상황입니다. 10%의 세금 벌금과 함께 환수 규정은 소유주가 자신의 기부금(그렇지 않으면 세금이 면제되었을 것)을 과세 소득으로 보고하도록 강제할 것입니다.
