국세청은 한 개인 퇴직 계좌(IRA)에서 다른 퇴직 계좌로 부분적인 이월을 허용합니다. 그러나 401k, 403b 또는 457b 고용주 후원 퇴직 계정의 일부를 롤오버하려면 플랜 관리자에게 확인해야 합니다. 매우 자주, 특히 귀하가 해당 고용주를 위해 계속 일하고 있는 동안에는 부분 이월을 완료할 수 없습니다.
부분 롤오버를 완료하기 위한 세 가지 옵션이 있습니다. 현재 은퇴 계획 관리인(기관)이 원하는 IRA를 제공하는 경우 계정의 일부를 같은 기관의 새 IRA로 옮기는 수탁자 이전을 요청할 수 있습니다. 또는 수탁자 간 이전을 요청할 수 있습니다. 직접 롤오버로 알려진 이것은 퇴직 계좌 관리인이 귀하의 자금의 특정 부분을 다른 기관으로 이체하여 새 계좌에 입금하는 것을 포함합니다.
세 번째 옵션은 직접 자금을 인출하고 IRA에 재예치하여 간접 롤오버로 알려진 60일 롤오버를 완료하는 것입니다. 이 길을 가면 돈을 나눠주는 금융기관이 세금으로 20%를 원천징수해야 한다. 10% 조기 분배 벌금을 피하려면 인출된 자금(세금으로 원천징수된 금액 포함)의 100%를 60일 이내에 새 IRA에 재예치해야 합니다. 즉, 차액을 메우려면 20%의 자금을 마련해야 합니다.
적격 퇴직 계좌에서 기존 IRA로 부분 롤오버하는 경우 두 유형의 계좌가 모두 과세 유예되기 때문에 소득세가 부과되지 않습니다.
그러나 퇴직 계좌에서 Roth IRA로 세금 이연 자금을 이월하면 그 돈에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 일반적으로 세금 이연 기금은 세 가지 유형의 IRA(전통적, 단순화된 직원 연금(SEP) 또는 직원을 위한 저축 인센티브 매치 플랜(SIMPLE)) 중 하나에서 나옵니다. 그러나 플랜 관리자가 허용하는 경우 401k, 405b 또는 457b 자금에서 부분 롤오버를 요청할 수 있습니다. 전체 계정을 인출했지만 그 중 일부만 Roth IRA에 예치했다면 유지한 금액에 대해 10%의 벌금과 소득세를 내야 합니다.
한 Roth IRA에서 다른 Roth IRA로 자금을 제한 없이 이월할 수 있으며 부분적 이월이 포함됩니다. Roth IRA를 기존 IRA로 롤링할 수 없습니다.
세금이나 벌금 없이 한 기존 IRA에서 다른 IRA로 자금을 부분적으로 롤오버할 수 있지만 IRS에서 동일한 IRA에서 추가 자금을 롤오버하는 것을 허용하기까지 1년의 대기 기간이 있습니다. 또한 새로운 기존 IRA에 더 많은 자금을 투입하려면 1년을 기다려야 합니다.
