취소 가능한 신탁은 재산을 소유하기 위해 설립된 특별한 법인입니다. 소유주가 재산을 신탁에 맡길 때, 그는 기술적으로 소유를 중단하지만 여전히 그것을 통제할 수 있고 그가 신탁을 통제하기 때문에 그로부터 이익을 얻을 수 있습니다. 그가 죽을 때, 신뢰는 그렇지 않습니다. 자산을 검인하는 대신 신탁을 관리하도록 지정한 사람이 원하는 대로 자산을 분배합니다. 신탁은 검인은 피하지만 세금은 피하지 않습니다. 취소 가능 신탁으로부터의 양도는 유언장을 통한 양도와 동일한 방식으로 과세됩니다.
취소 가능 신탁의 수혜자가 상속으로 받은 자금은 과세 대상이 아니지만 신탁 자체가 양도에 대해 세금을 납부해야 할 가능성이 있습니다.
취소 가능 신탁으로부터 돈을 상속받은 사람은 그것을 면세로 받지만 유산은 그것을 분배하기 전에 포함된 모든 것에 대해 유산세를 지불해야 할 수도 있습니다. 2019 과세 연도 기준으로 유산의 첫 1,140만 달러 가치는 면세로 양도될 수 있으며 사망한 사람이 사망하기 전에 연간 선물 제외 금액보다 높은 선물을 제공한 경우는 예외입니다.
그가 증여세가 부과되는 선물을 준 경우 해당 선물의 총액은 1,140만 달러 공제액에서 차감됩니다.
누군가가 돈을 상속하면 그것은 그의 것이 되며 그의 책임입니다. 그가 주식의 형태로 돈을 상속하고 그것을 팔지 않는다면 그는 배당금을 받은 날부터 배당금에 대해 세금을 내야 합니다. 동일한 규칙이 이자가 붙는 은행 계좌에 있는 돈이나 상속받은 임대 부동산에서 받는 소득에도 적용됩니다.
상속인이 상속 자산을 판매할 때 자본 이득세 목적의 기초는 그가 지불한 금액을 기반으로 하지 않습니다 – 그것은 아무것도 아닙니다 – 또는 그것을 그에게 맡긴 사람이 그것을 위해 지불한 것. 대신 베이시스는 고인이 사망한 날 자산의 공정 시장 가치로 조정됩니다. 고인이 주식을 주당 10달러에 샀고 사망 당시 18달러의 가치가 있었다면 상속인은 이를 30달러에 매각한 후 12달러 이익에 대해서만 양도소득세를 내야 합니다.
자산 소유자가 유산을 계획하고 있고 그가 유산세의 대상이 될 수 있다고 생각하는 경우 죽기 훨씬 전에 취소 불가능한 신탁에 자금을 조달하는 것이 옵션이 될 수 있습니다. 일단 돈이 취소 불가능한 신탁에 들어가면 신탁자는 일반적으로 그것에 대한 통제력을 상실하지만 유산세의 적용을 받지 않고 상속인에게 전달됩니다. 취소 불가 신탁의 경우 신탁으로의 이전 시 증여세가 부과됩니다 신탁자가 연간 면세 공제액 이상을 제공하지만 그 돈이 신탁에서 나오는 경우에는 기술적으로 유산의 일부가 아니므로 상속세가 과세되지 않습니다.