돌이킬 수 없는 신뢰의 최종적인 것처럼 보이는 것이 많은 사람들에게 무섭게 들릴 수 있습니다. 많은 자산 풀을 신탁에 묶고 그 신탁에 대한 통제권을 다른 사람에게 넘긴다는 생각은 그들과 잘 어울리지 않습니다. 그러나 취소 불가능한 신탁은 생각보다 통제력을 유지할 수 있는 여유가 있습니다.
세부 사항에 들어가기 전에 취소 가능 및 취소 불가능의 두 가지 유형의 신탁에 대해 이야기해야 합니다. 취소 가능한 신탁 또는 살아있는 신탁은 고객(문서에서 일반적으로 청산인, 양도인 또는 신탁자라고 함)과 수탁자(일반적으로 고객이라고도 함)가 죽을 때까지 체결한 계약입니다. 살아있는 신탁은 설정자가 완전히 사용할 수 있지만 사망 시 공개 검인 절차에서 제외되는 자산을 보유하도록 설계되었습니다. 이러한 트러스트는 상당히 단순하거나 매우 복잡할 수 있습니다. 단순 버전은 설정자가 사망할 때 완전한 분배를 위해 유산을 구성할 수 있습니다. 복합 버전에는 사용 가능한 평생 면제를 사용하여 상속세 및 세대 건너뛰기 세금으로부터 정착자의 자산을 보호하기 위한 여러 신탁이 포함될 수 있습니다. 신탁은 가족 사업 및 부동산에 집중하거나 미래 세대를 위한 필수 투자 및 금융 서비스를 제공할 가족 사무실을 관리할 수 있습니다.
소규모 부동산($500,000 미만)이든 대규모 부동산(수십억 달러)이든 모든 국내 신탁은 주나 다른 주에서 동일한 신탁법의 적용을 받습니다. 그리고 수탁자가 이러한 신탁 법령의 형식을 준수하는 것은 유산 계획의 성공에 필수적입니다. 그러나 신탁을 수정할 수 있는 청산인의 권한도 똑같이 중요합니다. 세금 및 신탁 법률은 가족의 상황과 마찬가지로 변경되고 이러한 유연성은 신탁이 의도한 혜택을 제공할 것임을 보장하기 때문입니다.
그러나 대부분의 세금 관련 신탁 전략이 효력을 발휘하려면 신탁에 자금이 지원될 때 취소할 수 없고 독립적인 수탁자가 임명되어야 합니다. 많은 사람들이 자신의 유산 계획에 취소할 수 없는 신탁을 사용하는 것에 대해 우려하고 있습니다. 그들은 관련이 없는 수탁자가 평범한 영어 정의를 무시하는 법적 용어로 가득 찬 문서에 따라 자녀의 유산을 통제하는 것을 두려워합니다.
그렇다면 오늘날 신뢰(모든 신뢰)가 "취소할 수 없다"는 것은 무엇을 의미하며 그것이 좋거나 나쁘게 될 수 있는 이유는 무엇입니까?
가장 먼저 이해해야 할 것은 신탁에는 수탁자가 있어야 한다는 것입니다. 신탁 권한이 있는 하나 이상의 기관 또는 수탁자 역할을 하는 자격을 갖춘 개인입니다. 수탁자는 신탁과 관련하여 최소한 부여된 권한 범위 내에서 신탁 수혜자의 이익을 위해 최소한 선의로 행동해야 합니다.
최근 몇 년 동안, 특정 자산을 관리하고, 특정 세금 선거를 하고/하거나 수혜자를 위한 분배를 승인하거나 지시하기 위해 신탁 위원회에 가족을 고용하는 경향이 있습니다. 이 경우 수탁자는 유일한 수탁자가 아닙니다. 사실, 많은 복합 신탁의 경우 수탁자는 주로 특정 주의 법률이 신탁의 과세 및 관리를 통제하고 가족이 투자 및 분배에 대해 신탁 재량권을 행사하도록 하기 위해 선택됩니다.
신탁이 설립된 주의 법원은 "취소 불가능한 신탁"이 얼마나 유연한지 결정합니다. 대부분의 주에서는 해당 주의 트러스트를 관리하기 위한 모델 입법 행위인 UTC(Uniform Trust Code) 버전을 채택했습니다. 모든 주에서 채택된 신뢰 코드 버전에는 신뢰 도구에 대한 정의와 기본 및 필수 용어가 포함됩니다.
우리의 목적을 위해 UTC는 "취소 가능"이라는 용어에 대한 정의를 제공합니다. "신탁에 적용되는 [취소 가능]은 수탁자 또는 불리한 이해 관계를 가진 사람의 동의 없이 청산인이 취소할 수 있음을 의미합니다." 신탁이 취소 불가능하다고 명시적으로 규정한 경우, 청산인은 신탁을 취소하거나 수정할 수 있습니다.” 따라서 취소 불가능은 청산인이 "신탁을 취소하거나 수정"할 수 있는 배타적 권한을 보유할 수 없음을 의미합니다.
그러나 많은 주 신탁 규정은 법원의 승인 없이 거주하는 경우 정착자의 동의를 조건으로 수탁자와 수혜자가 신탁을 수정할 수 있도록 명시적으로 허용합니다. 일부 주법은 또한 신탁을 수정하고, 신탁을 완전히 재작성하고, 수혜자를 추가 또는 제거하고, 법원의 승인, 설정자의 동의 없이 신탁 자산을 완전히 새로운 신탁에 붓는 사람을 임명하도록 허용합니다. , 또는 수혜자의 동의.
정착자가 살아 있는 동안 신탁을 쉽게 수정할 수 있기를 바라는 데에는 그럴만한 이유가 있습니다. 어린이가 성인이 되면서 원래 트러스트의 조건과 목적을 결정했을 수 있는 많은 가정과 기대가 실제 생활 사건에 비추어 변경될 수 있습니다. 그러나 정착자가 사망한 후 수혜자가 신탁을 쉽게 수정하기를 원하는 이유는 무엇입니까?
간단히 말해서, 청산인은 그렇지 않을 수 있습니다. 분명히, 여러 세대에 걸쳐 지속될 수 있는 신탁을 수정할 수 있는 권한이 유익한 데에는 많은 세금 및 재정적 이유가 있습니다. 그러나 주 신탁법에는 수혜자가 중요한 신탁 목적을 달성하거나 유지하기 위해 필요한 경우 수정을 승인하도록 관할 법원에 청원하는 절차가 항상 포함되어 있습니다.
법원은 설정자의 의도(때로는 신탁의 중요한 목적으로 설명됨)의 보존과 모순되거나 일치하지 않을 수 있는 수혜자의 이익을 높이는 데 균형을 맞출 때 따라야 할 훌륭한 경험과 법적 판례를 가지고 있습니다. 그리고 신탁을 수정 또는 취소하고 수혜자에게 자산을 완전히 분배할 수 있는 법원의 권한은 항소 법원의 검토 대상입니다. 이 시스템은 주로 신탁 증서 자체를 통해 말하는 사망한 정착민을 포함하여 신탁의 모든 당사자의 권리를 보호하도록 설계되었습니다.
신탁 수혜자에게 더 큰 통제권을 양도하고 주 법원 사용을 피하려는 경향은 몇 가지 요인에 근거할 수 있습니다. 하나는 공식 사법 시스템에 대한 불신에 뿌리를 두고 있습니다. 이러한 불신은 무능, 부당한 지연, 높은 법적 비용, 불공정하거나 불충분한 법원 명령을 설명하는 일화에 근거할 수 있습니다. 이러한 불신은 법원에서 그치지 않고 기관 수탁자도 포함합니다. 이는 주로 그들이 신탁 증서의 조건과 제한을 부지런히 따르기 때문에 설정자가 승인한 통제에 분개하는 수혜자들의 안타까운 일입니다.
두 번째 요인은 오늘날 정착자와 수혜자가 신탁 관계를 세금을 줄이고 가족 관리 수단을 제공하기 위한 순전히 재정적 전략으로 볼 가능성이 더 높다는 것입니다. 이러한 관점은 가족의 통제와 재량을 중시하는 것만큼 수탁자 전문 지식과 서비스를 중요하게 생각하지 않습니다.
대부분의 정착자에게 현대 신탁법은 크게 개선되었습니다. 이것이 정착자가 그러한 통제에 동의할 때 거의 무제한의 수혜자 통제를 지원하는 통일된 신탁 코드를 채택하려는 경향이 있는 이유입니다.
그러나 청산인이 두 세계의 장점을 모두 원하면 어떻게 합니까? 가족 구성원을 수탁자로 사용하여 신탁을 수정할 수 있는 유연성과 통제력, 그리고 수정할 수 없는 명시적이고 열거된 제한으로 입증되는 설정자의 의도 보호를 원하면 어떻게 될까요?
글쎄요, 그것이 신탁 전문가의 최신 토론 요점입니다. 법률과 상황이 변할 때 필요에 따라 나머지 신탁을 수정할 수 있는 권한을 수혜자로서 가족 구성원에게 부여하면서 특정 구체적이고 변경할 수 없는 지시를 포함하는 취소 불가능한 신탁의 초안을 작성하는 방법 .
최신 UTC의 대부분의 규칙은 신뢰 도구의 설정자가 제외하거나 수정할 수 있는 기본 규칙입니다. UTC는 신탁 증서가 잘 이해된 규칙과 맥락을 통합할 수 있도록 하는 정의와 열거된 권한, 의무 및 표준을 제공하므로 청산인은 백 페이지에 달하는 신탁 문서를 실행할 필요가 없습니다. 그러나 정착자는 공공 정책에 필수적인 특정 필수 규칙과 주법에 따른 신탁 목적을 포함하지 않는 UTC 조항 중에서 선택하고 선택할 수 있습니다.
마찬가지로, 청산인은 신탁이 쏟아지고 새로운 신탁 상품으로 옮겨진다 하더라도 특정 조건과 제한을 수정할 수 없다고 규정할 수 있습니다. 합의자는 합의자의 의도가 좌절되지 않도록 특정 신탁 수정 또는 신탁 종료에 대해 법원 승인을 요구할 수 있습니다. 이러한 조항은 본질적으로 수혜자가 이러한 신탁 조건을 수정할 수 있도록 허용하고 모든 시도에 대한 처벌을 포함하는 UTC의 일부를 선택 해제합니다.
예를 들어, 정착자는 신탁이 지금은 가족 휴양지인 신탁으로 이전된 가족 농장을 개발하지 않기를 원할 수 있습니다. 신탁에는 농장이 전용 자금과 감독을 받는 보전 지역권의 대상이 되어야 한다는 조항이 포함될 수 있습니다. 그러나 수혜자는 특정 기간이 경과한 후 해당 지역권에 따라 제한된 수의 주택에 대한 특정 면적의 분할을 승인하거나 해당 지역권에 따라 토지의 일부 또는 전체를 매각할 수 있습니다.
예를 들어, 증가된 과세 또는 낭비로부터 자산을 보호하고, 채권자로부터 새로운 보호를 추가하거나, 수혜자가 자격을 얻을 수 있도록 보충 필요를 위해 신탁 자산을 보호하기 위해 지정된 신탁 보호자가 신탁을 수정하는 것을 제한하지 않는 것이 좋습니다. 발생할 수 있는 기타 상황 중에서 유용한 공공 자격 프로그램.
사실, 1970년의 어떤 정착민도 혜택이 있는 정규직 고용의 현저한 감소, 역사적으로 낮은 소득세율, 지속적으로 낮은 인플레이션, 거의 제로에 가까운 예금 및 연방 채권 수익률, 혜택 연금 계획, 온라인 투자 중개, 암호화폐 생성 등 많은 발전이 있습니다.
그러나 오늘날 정착민은 은퇴할 때까지 지속할 십대 초반의 재정적 필요를 충족시키기 위해 손주들을 위해 신탁에 선물을 만들고 있습니다. 그 또는 그녀는 신탁의 일부 조건을 수정하는 능력을 제한하기를 원할 수 있지만 유연성 부족으로 인해 신탁을 방해하지 않도록 주의해야 합니다.