최근에 과부가 된 Karen은 남편이 세상을 떠난 후 재정적으로 정리하는 데 도움을 청했습니다. 그녀의 남편에게는 중개인이 있었지만 Karen은 그를 잘 알지 못했습니다. 그래서 그녀는 저를 고용했고 우리는 함께 새 과부의 재정, 퇴직, 재산, 투자 및 보험을 검토하는 데 사용하는 도구인 그녀의 생존자 재정 계획에 대해 작업하게 되었습니다.
내가 그녀의 투자 명세서를 검토하면서 나는 즉시 뭔가 잘못되었음을 깨달았습니다. 공동 계정에 있는 주식의 비용 기준은 남편의 사망 날짜까지 결코 상향 조정되지 않았습니다. 세금 코드가 작동하는 방식에 따라 배우자가 통과하면 해당 주식의 비용 기준에서 사망자의 몫이 사망일의 가치로 올라갑니다. 이는 주식을 매도할 때 공정 시장 가치와 원가 기준(이득)의 차이가 납부해야 하는 소득세이기 때문에 중요합니다. 이것은 매우 비용이 많이 들 수 있습니다. 그녀가 주식을 팔러 갔다면 주식의 낮은 비용 기반으로 인해 상당한 이익을 얻었기 때문에 상당한 금액의 소득세를 내야 했을 것입니다.
작동 방식은 다음과 같습니다. Karen과 그녀의 남편 John은 여러 개별 주식을 보유한 공동 투자 계좌를 가지고 있습니다. 그들은 몇 년 전에 주식을 샀고 대부분은 시간이 지남에 따라 가치가 상승했습니다. 2003년에 주당 25달러에 매입한 기술 회사인 한 주식은 현재 주당 180달러의 가치가 있습니다. 그래서 그들의 $5,000 투자는 $36,000로 불어났습니다. 1년 이상 주식을 보유하고 있었기 때문에 매각하면 $31,000에 대한 장기 양도소득세가 부과됩니다. 이는 $36,000의 시장 가치와 $5,000의 비용 기준(지불한 금액)의 차입니다. Karen과 John은 15% 자본 이득 범위에 속합니다. 즉, John이 사망하기 전에 주식을 매각한 경우 $31,000 이득의 15%($4,650)를 빚지고 있습니다.
John이 사망함에 따라 그가 사망한 날짜에 주식 비용 기준에 대한 그의 몫이 "증가"했어야 합니다. 이는 비용 기준이 $5,000인 대신 비용 기준의 절반이 $18,000($36,000의 절반, 사망 당시 John의 주식 지분)으로 증가해야 함을 의미합니다. 비용 기준에서 Karen의 몫은 원래 $5,000의 절반인 $2,500로 유지됩니다.
차이가 큽니다. Karen이 기초 단계 없이 주식을 매각하려고 한다면 $4,650의 세금을 내야 합니다. 그러나 단계적 인상을 기본으로 하면 그녀는 그 금액의 절반인 2,325달러만 갚아야 합니다. 그들의 공동 계정에 있는 다른 모든 주식에 대해 이 시나리오를 반복합니다. 그러면 그녀가 기본적으로 스텝업을 받지 않았다면 세금 비용이 상당했을 것임을 알 수 있습니다.
우리는 문제를 해결하기 위해 중개 회사로 돌아갔습니다. 그런데 왜 이런 일이 일어났습니까?
대부분의 투자중개회사는 사망일 기준으로 비용기준이 자동으로 상향된다. 그러나 이것은 내 고객의 경우와 같이 고인과 생존 배우자의 성이 다른 경우가 항상 있는 것은 아닙니다. 그녀와 그녀의 남편은 결혼했지만 그녀는 성을 유지했습니다. 이 경우 중개 회사는 자동으로 기반을 강화한 것이 아니라 사망한 남편의 중개인으로부터 추가 지시가 필요했습니다. 중개인이 간과했을 것입니다.
운 좋게도 우리는 제 시간에 오류를 잡았습니다. 증권사는 실수를 인정했다. 그들은 이미 사망 날짜가 표시된 사망 증명서를 가지고 있었기 때문에 새로운 양식은 필요하지 않았습니다. 투자 회사는 돌아가서 그것을 수정하여 각 주식의 비용 기준의 절반이 John의 사망 날짜까지 승격되었습니다. 승격되는 위치 값의 "절반"이 항상 "절반"인 것은 아니라는 점을 명심하십시오. John이 자신의 이름으로 된 계정의 주식을 100% 소유한 경우 그의 죽음에 따라 전체 베이시스가 상승합니다.
재무 계획 및 투자의 세계에서 큰 일을 더하는 것은 종종 작은 일입니다. 여기에서 중개인의 감독이 감지되지 않은 채로 두면 Karen이 불필요한 소득세로 꽤 많은 비용을 지출할 수 있습니다. 여기서 핵심은 적절한 계정에서 비용 기준이 강화되었는지 항상 다시 확인하는 것입니다.
미망인과 홀아비를 위한 재정 계획에 대한 자세한 정보는 내 웹사이트 www.survivorplanning.com을 방문하십시오.