생명보험은 면세라고 생각할 수 있습니다. 불행히도 "생명 보험에 세금이 부과되지 않는다"는 생각은 부분적으로만 사실입니다. 생명 보험은 소득세입니다. -무료. 즉, 사망자의 생명보험 가입자는 해당 금액에 대해 소득세를 내지 않아도 됩니다.
그러나 그 규모가 충분히 크면 생명 보험 수익을 포함한 사망자의 유산에 연방 및/또는 주 유산세가 적용될 수 있습니다. 예를 들어 귀하가 100만 달러의 생명 보험에 가입했다고 가정해 보겠습니다. IRS는 100만 달러 가치의 투자 포트폴리오가 있는 것처럼 해당 정책을 자산으로 간주합니다. 그리고 귀하가 사망하면 IRS는 귀하가 수혜자에게 이전한 백만 달러 자산으로 간주하고 그에 따라 세금을 부과합니다. 그 유산세는 일반적으로 사망 시 납부해야 하며 상당한 금액이 될 수 있습니다.
당신이 이러한 가능성에 대해 걱정할 만큼 충분히 부유한 사람들 중 하나라면, 생명 보험 수익이 유산에 포함되어 상속세가 부과되는 것을 어떻게 피할 수 있습니까? 취소불능 생명보험신탁(ILIT)을 만들고 생명보험 소유자를 신뢰하는 이름을 만들 수 있습니다. 그렇게 하면 해당 자산이 귀하의 유산에서 제거됩니다. 사망 시 귀하의 생명 보험 수익은 소득세 면제뿐만 아니라 상속세 면제도 상속인에게 전달됩니다.
ILIT의 후보자는 누구입니까? 귀하의 유산이 연방 "신청 제외 금액"(2017년 세금 감면 및 고용법에 따라 독신 개인의 경우 1,170만 달러, 부부의 경우 2,340만 달러)*을 초과하는 경우 ILIT는 가족을 최대 40명까지 살릴 수 있습니다. 연방 유산세의 %. ILIT 설정과 관련된 법률 비용과 복잡성의 가치가 있는 이점입니다. 12개 주와 컬럼비아 특별구에는 고유한 유산세가 있으며 공제액은 연방 한도보다 훨씬 낮을 수 있습니다.
또 다른 이점:ILIT를 사용하면 둘 다 세금을 피할 수 있습니다. 배우자의 재산. 생명 보험 수익은 생존 배우자가 평생 동안 혜택을 받을 수 있도록 신탁에 보관할 수 있습니다. 그 사람이 사망하면 수익금도 유산의 일부로 포함되지 않지만 다세대 신탁의 ILIT로 자녀와 손주에게 면세 상속됩니다.
미리 경고:IRS는 ILIT를 주의 깊게 조사합니다. ILIT가 IRS 검사를 통과했는지 확인하려면 다음을 수행해야 합니다.
요점: 상속인은 받는 생명 보험 수익에 대해 소득세를 내지 않지만 유산이 충분히 크면 사망하기 최소 3년 전에 ILIT를 설정하지 않는 한 보험 증서에 대해 상속세를 납부합니다. ILIT가 일부 가족에게 상당한 돈을 절약할 수 있지만 IRS 소집을 통과할 신탁을 설계하려면 전문가에게 의뢰하는 것이 가장 좋습니다.
*이 법안은 2025년 12월 31일에 만료되며, 그 이후에는 인플레이션에 연동된 기존 500만 달러 면제로 금액이 조정됩니다.