유산 계획에서 평생 동안 자산을 증여하는 것은 전통적으로 사망 시 상속세를 낮추는 데 사용되었습니다. 그러나 연방 유산세 면제 금액(연방 유산세가 적용되지 않는 금액)은 현재 1인당 $1,140만이며 인플레이션 지수로 인해 매년 증가하고 있으므로 연방 유산세는 1인당 0.1%에만 적용됩니다. 사람들.
연방 면제 금액은 2026년(의회에서 법을 변경하지 않는 한) 1인당 약 600만 달러(향후 예상 인플레이션 증가를 고려할 때)로 감소할 예정이며, 그 후에도 약 0.2%의 사람들만 영향을 받을 것입니다.
따라서 연방 유산세를 피하기 위한 조치를 취하는 것이 인구의 99% 이상에게 필요한 것은 아니지만 증여가 여전히 귀하와 귀하의 가족에게 의미가 있을 수 있는 최소한 세 가지 이유가 있습니다.
연방 유산세가 대다수의 사람들에게 문제가 되지는 않지만, 주 유산세는 또 다른 이야기입니다. 12개 주와 컬럼비아 특별구에는 현재 주 유산세가 있으며, 면제는 연방 한도보다 훨씬 적으며 일부는 1백만 달러에 불과합니다. (죽음세가 가장 무서운 9개 주를 참조하십시오.) 이러한 주에서 증여는 주 유산세를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 예를 들어 매사추세츠에서는 평생 증여에 매사추세츠 유산세가 적용되지 않습니다. 그 결과, 증여를 함으로써 통과 시 소유하고 있는 자산의 가치가 줄어들고 주정부 유산세가 낮아집니다.
그러나 주 유산세(종종 누진세이며 최고 20%를 초과하지 않음)를 줄이기 위해 자산을 양도하기 전에 실현되지 않은 자본 이득 문제와 .” 사망 시 대부분의 자산(특히 퇴직 계좌 제외)의 공정 시장 가치가 해당 자산의 과세 기준이 됩니다. 대부분의 자산은 평생 동안 가치를 평가하기 때문에 자산의 기초는 본질적으로 모든 잠재적 자본 이득세를 없애면서 공정 시장 가치로 "상승"한다고 합니다. 이는 귀하의 유산이 연방 유산세를 납부할 만큼 크지 않은 경우에도 마찬가지입니다.
자산을 양도할 때 단계적 기준 대신 이월 기준이 있습니다. 즉, 수령인이 귀하의 세금 기준을 가져갑니다. 즉, 주식에 대해 10달러를 지불하고 증여할 때 100달러의 가치가 있었다면 주식을 판매한 수취인은 90달러의 이익에 대해 세금을 내야 합니다. 그러나 평생 동안 주식을 팔지 않으면 비용 베이시스는 사망한 날의 주식 가치로 재설정됩니다. 따라서 예를 들어 기초 주식이 낮고 자산이 매각될 경우 주 유산세가 잠재적 자본 이득세보다 낮으면 죽을 때까지 주식을 보유하는 것이 합리적일 수 있습니다.
여기서 중요한 고려 사항은 어떤 경우에는 자본 이득세가 주 유산세보다 더 높은 비율로 부과될 수 있다는 것입니다. 연방 자본 이득 세율은 소득 및 신고 상태에 따라 0%, 15% 또는 20%입니다. 고려해야 할 주 소득세와 고소득자를 위한 추가 3.8% 메디케어 세금이 있습니다. (예를 들어, 주 소득세율이 높은 소득세 범위에 속하는 개인에 대해 약 5%인 매사추세츠에서는 결합된 자본 이득 세율이 거의 30%에 이를 수 있습니다.) 따라서 유산세를 절약하기 위해 증여하는 것은 가능하지만, 실수로 자신이나 사랑하는 사람이 양도소득세에 노출되지 않도록 주의 깊게 분석해야 합니다.
선물은 나중에 요양원 간호 비용을 지불하기 위해 Medicaid 자격을 갖추기 위해 자산을 낭비하지 않도록 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다. 개인 장기 요양 보험에 가입하지 않은 경우 요양원 치료 비용을 지불하는 데 도움이 되는 두 가지 다른 옵션이 있습니다. 첫째, 자가 보험을 할 수 있습니다. 즉, 자신의 자산을 사용하여 치료 비용을 지불할 수 있습니다. 둘째, 재정적 및 의학적으로 자격이 있는 경우 연방 Medicaid 시스템(각 주에서 다른 이름으로 관리)이 요양원 치료 비용을 지불합니다.
재정적으로 자격을 갖추기 위해 개인은 계산 가능한 자산이 매우 적을 수 있습니다. 요양원에 있는 독신자의 경우 $2,000, 아직 집에 살고 있는 건강한 배우자가 있는 부부의 경우 약 $128,000입니다. (배우자 모두 요양원에 있는 경우 한도는 $3,000입니다. ) 또한 Medicaid 프로그램은 5년 간의 재정 기록을 검토하여 요양 비용을 지불하는 데 사용할 수 있었던 자산을 귀하가 양도하지 않았는지 확인합니다. 홈 케어. 이 5년의 룩백 기간 내에 선물을 주면 일정 기간 동안 Medicaid 혜택을 받을 자격이 박탈됩니다. 그러나 급여를 신청하기 5년 이상 전에 양도한 자산은 계산에 포함되지 않습니다. 이 선물은 사랑하는 사람을 위해 자산(예:집)을 저장하는 데 도움이 될 수 있습니다.
이러한 이유로 자산을 양도하려는 경우 노인법 문제에 경험이 있는 변호사와 상담하는 것이 특히 중요합니다.
많은 사람들은 단순히 사랑하는 사람이 살아 있는 동안 그것을 보고 싶어합니다. 일반적인 선물에는 주택 계약금, 집세 지원, 건강 보험 또는 기타 월별 비용 및 교육이 포함됩니다. 종종 이러한 큰 선물을 할 때 관련된 금액, 자금의 의도된 용도, 받는 사람에게 채권자 문제가 있는지 또는 이혼할 수 있는지 여부와 같은 문제를 고려하는 것이 중요합니다.
예를 들어, 교육을 위한 선물은 일반적으로 교육 기관에 직접 제공하는 것이 가장 좋습니다. 연방법에 따라 증여세 면제 대상이기 때문입니다. 해브하우스 등 고가품에 대한 선물은 반드시 변호사와 협의 후 진행해야 합니다. 자녀와 배우자에게 집을 주었다가 이혼하면 자녀가 유일한 소유주이더라도 집을 나누어야 할 수 있습니다.
또한 동일한 수령인에게 연간 $15,000(연간 제외)를 초과하는 선물은 증여세가 부과되지 않더라도 일반적으로 증여세 신고서를 제출해야 합니다. 평생 증여한 총액이 1,140만 달러(현재 연방 면제 금액) 미만인 한 증여세를 내지 않아도 됩니다. 그러나 평생 동안 면세 사용을 신고하려면 IRS에 증여세 신고서(소득세 신고 시 제출)를 제출해야 합니다.
보시다시피 자산을 증여하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 규칙이 복잡할 수 있으므로 의도하지 않은 결과를 방지하려면 항상 재정 고문, 회계사 또는 변호사와 상의하는 것이 가장 좋습니다.