비 공제 IRA는 세금 후 달러로 자금을 조달하는 퇴직 계획입니다. 기존 IRA와 마찬가지로 소득세에서 기여금을 공제할 수 없습니다. 그러나 공제할 수 없는 기여금은 세금이 면제됩니다. 많은 사람들은 소득이 너무 높아 IRS에서 일반 IRA에 세금 공제 가능한 기부금을 낼 수 없기 때문에 이러한 옵션을 선택합니다. 이 기사는 공제 불가 IRA에 대해 알아야 할 모든 것과 이것이 귀하에게 적합한지 여부를 설명합니다. 재정 고문은 또한 귀하의 상황에 맞는 은퇴 계획 결정을 내리는 데 도움을 줄 수 있습니다.
대부분의 사람들은 특정 상황으로 인해 기존 IRA에 세금 공제 가능한 기부를 할 수 없기 때문에 공제되지 않는 IRA를 선택하지만 여전히 안정적인 은퇴 저축 수단을 이용하기를 원합니다.
예를 들어, 귀하의 기부로 발생하는 자본 이득 및 배당금은 계정에 투자하는 동안 과세되지 않습니다. 어떤 경우에는 인출하는 돈의 전부 또는 일부가 면세됩니다. 정부가 퇴직금을 두 번 과세할 수 없기 때문이다. 나중에 자세히 설명하지만 먼저 공제되지 않는 IRA 기부금을 낼 자격이 있는지 확인하기 위한 규칙을 살펴보겠습니다. 이는 또한 귀하에게 적합한 옵션인지 결정하는 데 도움이 됩니다.
연방 소득세에서 IRA 기부금의 일부 또는 전체를 공제할 수 있는 자격은 소득, 세금 신고 상태 및 직장 퇴직 계획에 대한 액세스 권한이 있는지 여부(계획에 참여하지 않더라도)에 따라 다릅니다. 귀하의 배우자가 401(k)와 같은 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 참여하는지 여부도 귀하의 자격에 영향을 미칠 수 있습니다.
복잡할 수 있으므로 기본부터 시작하겠습니다.
독신 납세자 및 세대주의 경우, 기존 IRA에 세금 공제 가능한 기부금을 납부할 수 있는 자격은 수정 조정 총 소득(MAGI)에 따라 다릅니다. 일정 수준을 초과하면 소득이 상한선에 도달할 때까지 기여금의 일부만 공제할 수 있습니다. 그 시점에서 그들은 소득세에서 기여금을 공제할 수 없습니다. IRS는 매년 이러한 수준을 설정합니다. 2022년에 직장 계획이 있는 독신 및 가장을 위한 MAGI는 $68,000에서 $78,000 사이에서 단계적으로 중단됩니다. 소득이 $78,000를 초과하면 기여금을 공제할 수 없습니다.
부부 공동 신고인 경우 세금 공제 기부 자격은 소득과 직장 퇴직 계획에 참여하는지 여부에 따라 다릅니다.
단순화하기 위해 직장 퇴직 계획이 있는 사람을 기준으로 2022년 규칙을 요약합니다. 소득이 첫 번째 숫자를 초과하면 기여금의 일부만 세금 공제가 가능합니다. 두 번째 숫자를 초과하면 공제할 수 없습니다.
보다 자세한 비교를 위해 아래 표는 IRS가 설정한 퇴직 계획이 있는 납세자와 없는 납세자의 MAGI 범위에 따른 2022 IRA 공제 한도를 비교합니다.
2022년 IRA 공제 한도 신고 상태 은퇴 계획이 있는 MAGI 은퇴 계획이 없는 MAGI 독신 또는 가구주 $68,000 ~ $78,000 범위 제한 없음(전체 공제는 기여 한도까지 가능). 기혼자 공동 신고 또는 유자격 미망인 $109,000 ~ $129,000 $204,000 ~ $214,000 기혼자 개별 신고 최대 $10,000 최대 $10,0002022년에는 IRA 기부금이 $6,000(50세 이상인 경우 $7,000)를 초과할 수 없습니다.
종종 비 공제 IRA는 과세 소득에서 Roth IRA로 넘어가는 도중에 경유하는 것입니다. 전통적인 IRA와 마찬가지로 Roth IRA에는 소득 제한이 있습니다.
2021년에는 소득이 싱글 신고자의 경우 $144,000 또는 부부 공동 신고자의 경우 $214,000를 초과하면 기부할 수 없습니다.
그렇다면 고소득 저축자는 무엇을 해야 할까요? 답:백도어 Roth. 약간 그늘진 이름이 있지만 완벽하게 합법입니다. 소득으로 인해 Roth 옵션을 사용할 수 없는 경우 공제되지 않는 IRA에 기여한 다음 해당 IRA를 Roth IRA로 전환할 수 있습니다. 짜잔! Roth가 있습니다.
한 가지 주의 사항:백도어 Roth가 반드시 100% 면세되는 것은 아닙니다. 귀하가 지난 몇 년 동안 IRA에 공제 및 비공제 기여금을 모두 납부했다고 가정해 보겠습니다. 이제 공제 불가 IRA를 Roth로 전환하려면 이 중 일부에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
납세 의무를 계산하려면 세후 기여금을 모든 IRA의 총액으로 나눕니다.
소득이 공제 가능한 IRA에 기여할 수 있을 때 $5,000 상당의 공제 불가능한 기부금과 $15,000 상당의 공제 가능한 기부금이 있는 경우 백도어 Roth 전환의 25%(5,000/20,000)만 면세됩니다. 따라서 전환 금액의 75%가 과세 대상입니다.
보시다시피 백도어 Roth 변환은 보람 있는 만큼 까다로울 수 있습니다. 재정 고문의 도움을 받는 것이 좋습니다. 그렇게 하면 모든 규칙을 준수하고 모퉁이에서 기다리고 있을 수 있는 함정을 피할 수 있습니다.
Roth IRA로 즉시 전환되는 비공제 IRA는 훌륭할 수 있습니다. 반면에 영구 비공제 IRA에는 몇 가지 위험이 있습니다.
공제 가능한 기부금과 공제되지 않는 기부금을 분리하지 않으면 결국 해야 하는 것보다 더 많은 세금을 내야 할 수 있습니다. 공제액과 비공제액을 혼합하면 두 가지를 그대로 유지하기 어렵기 때문입니다.
그러나 기여도를 추적하는 한 가능합니다. 그런 다음 세후 기여금을 나타내는 백분율을 얻기 위해 공제할 수 없는 기여금을 귀하의 이름으로 된 모든 IRA에 대한 총 기여금으로 나누어야 합니다. 공제를 시작할 때 계정 성장의 이 비율에 대해 연방세를 납부할 필요가 없습니다. IRA에 대한 세후 기여금은 귀하의 "근거"입니다.
공제되지 않는 IRA에 세금 후 기부금을 내는 연도에 대해 양식 8606을 제출할 수 있습니다. 그렇게 하면 정부가 퇴직 시 세금을 계산할 수 있도록 기여 기록을 제공하게 됩니다.
은퇴 후 분배금을 받기 시작하면 그 돈에 대해 세금을 내야 한다는 것을 기억하십시오. 이는 귀하의 소득세 범위에 따라 결정됩니다. 당신이 고소득자라면, 그 비율은 더 높을 것입니다. 세금 손실 수확을 사용하는 과세 대상 계정에 돈을 보관하는 것이 더 나을 수 있습니다. 왜요? 장기 자본 이득에 대한 세율은 일반적으로 고소득 저축자의 소득세율보다 낮기 때문입니다.
세금 혜택을 극대화하려는 고소득 저축자라고 가정해 보겠습니다. 백도어 Roth 전환으로 가는 길에 공제되지 않는 IRA에 기부하는 것은 은퇴 저축의 일부 또는 전부를 과세로부터 보호하는 좋은 방법이 될 수 있습니다. 하지만 공제되지 않는 IRA에 돈을 장기간 보관할 생각이라면 위험을 저울질하는 것이 중요합니다.
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