세금이 은퇴 저축에 어떻게, 언제 영향을 미칠 수 있는지 알면 과세 소득을 줄이고, 은퇴 계좌에서 세금 혜택을 받는 성장 잠재력을 창출하며, 열심히 일해 저축한 금액을 더 많이 유지하는 데 도움이 될 수 있습니다.
미리 계획할 때 이러한 현명한 세금 전략을 고려하십시오.
특정 과세 연도의 개인 퇴직 계좌(IRA) 적립 마감일은 다음 연도의 연방 소득세 신고 마감일입니다. 대부분의 개인 납세자의 경우 2025년 과세연도가 2026년 4월 15일입니다. IRA의 두 가지 기본 유형에 유의하세요.
2025년 과세연도의 경우 Traditional 또는 Roth IRA에 대한 최대 기여액은 다음 중 더 적은 금액입니다:
이러한 한도는 귀하의 모든 기존 IRA와 Roth IRA에 모두 적용됩니다.2
2026년 과세 연도의 최대 기부금은 $7,500(또는 해당 연도 중 언제든지 50세 이상인 경우 $8,600)입니다.
자영업자이거나 중소기업 소유자인 경우 IRA 기반 퇴직 계획인 SEP IRA(Simplified Employee Pension Plan)를 설정하고 해당 계획에 따라 고용주가 기여한 금액으로 SEP IRA에 자금을 조달하는 것을 고려하십시오. 귀하의 사업체가 직원을 고용하는 경우 자격을 갖춘 직원에게도 SEP IRA가 적용되어야 할 가능성이 높습니다.
SEP IRA(또는 귀하의 SEP IRA)에 대한 고용주의 최대 기여금은 다음 중 적은 금액입니다:
기여 마감일은 귀하의 사업체에 대한 연방 소득세 신고 마감일이며, 일반적으로 개인 연방 소득세 신고 마감일과 동일합니다.3
일부 개인은 소득이 내국세입법("코드")에서 정한 특정 한도를 초과하는 경우 Roth IRA에 직접 기여할 수 없지만 Traditional IRA를 Roth IRA로 전환할 수는 있습니다.
변환된 과세 금액(연방 세금 공제 기여금 및 연방 세금 이연 소득 포함)에는 변환이 이루어진 연도에 대한 일반 연방 소득세가 적용되지만, 변환된 금액에 대한 향후 가치 상승은 특정 요건이 충족되는 경우 연방 소득세가 면제됩니다.
그러나 현 과세 연도에 이러한 전환으로 인해 해당 연도의 조정 총소득과 이에 상응하는 연방 납세 의무가 증가할 수 있다는 점을 명심하십시오.
2026년부터 SECURE 2.0법에 따라 전년도에 $150,000 이상을 버는 50세 이상의 직원은 Roth(세후) 기준으로 작성된 401(k) 또는 유사한 계획에 대한 추가 기여금을 받아야 합니다. 소득이 적은 사람들의 경우 세전 보충 기여금을 납부할 수 있는 자격은 그대로 유지됩니다.
그러나 2025년에는 전년도에 $145,000 이상을 벌어들인 50세 이상의 직원은 여전히 전통적인(세전) 401(k) 보충 기여금을 납부할 수 있습니다. 4
적격 자선 분배금(QCD) 관련 규정은 일반적으로 70½세 이상의 개인이 2025년에 최대 $108,000(2026년에는 $111,000)의 QCD를 자신의 IRA(상속 IRA 포함)에서 적격 자선 단체에 직접 기부할 수 있도록 허용합니다.5
또한 개인은 자선 잔여 연금 신탁, CRUTS(자선 잔여 단위 신탁) 및 자선 기부 연금을 포함한 특정 분할 이익 단체에 2025년에 최대 $54,000(2026년에는 $55,000)까지 일회성 분배를 허용하여 IRA에서 자선 조직에 QCD를 만들 수 있습니다.
특정 규칙이 충족되면 QCD는 해당 연도의 필수 최소 분배(RMD) 충족에 반영될 수 있습니다.
그러나 개인이 70 ½세 이후에 연방 세금 공제 기여금을 납부하는 경우 개인이 연방 과세 소득에서 QCD로 제외할 수 있는 금액은 일반적으로 줄어듭니다.
IRA 분배금이 QCD 자격을 얻으려면 특정 요구 사항을 충족해야 합니다(예:IRA에서 자격을 갖춘 자선 단체로 직접 지급해야 함). 세무사와 협력하여 모든 QCD 요구 사항을 충족하고 연방 세금 신고서에 QCD를 올바르게 보고했는지 확인하십시오. 2026년부터 조정 총소득의 0.5% 미만인 자선 기부금은 항목별로 공제하는 납세자에게 공제되지 않습니다.
일부 개인은 소득이 세금 코드에서 정한 특정 한도를 초과하는 경우 Roth IRA에 직접 적립할 수 없지만 Traditional IRA를 Roth IRA로 전환할 수는 있습니다.
손주나 다른 가족 구성원을 위한 529 교육 저축 계획에 자금을 지원하기 위해 퇴직금을 선택할 수 있습니다. 귀하의 분배금은 일반적으로 연방 소득세의 적용을 받지만 일단 529 계획에 자금을 투자하면 잠재적으로 면세 혜택을 받을 수 있습니다. IRS가 정의한 적격 고등 교육 비용에 사용된 인출에는 일반적으로 소득세가 적용되지 않습니다.6
특정 조건에 따라 529 플랜의 특정 자산을 해당 529 플랜의 수혜자를 위해 유지되는 Roth IRA로 연방 소득세 없이 롤오버하는 것을 고려할 수도 있습니다. 이러한 롤오버에는 연간 Roth IRA 기여 한도와 평생 $35,000 한도가 적용됩니다. 또한 529 계획은 최소 15년 동안 수립 및 유지되어야 하며 IRA 소유자는 롤오버 금액과 동일하거나 그 이상의 보상을 받아야 합니다.
401(k), IRA 및/또는 기타 세금 적격 퇴직 계좌에 허용 가능한 최대 금액을 기부한 경우 변액 연금에 추가 저축을 고려해보세요. 변액연금은 계약 소유자가 인출할 때까지 세금 이연 성장 잠재력의 혜택을 받습니다. 은퇴할 때 연금 계약에 따라 특정 기간 동안 또는 평생에 걸쳐 정기적으로 소득 지급을 받도록 선택할 수 있습니다. 또한 많은 연금 기관에서는 일반적으로 추가 비용을 지불하고 다양한 생사 혜택 옵션을 제공합니다.
복잡한 세금 계획이 필요한 경우 세금 전략을 최적화하는 데 도움을 줄 수 있는 세금 전문가와 상담해 보세요.
기사 각주
1 조기 분배에 대한 제한 사항, 소득세 및 추가 세금이 적용될 수 있습니다. 연방 소득세 비과세 적격 분배가 되려면 (a) 사망 또는 적격 장애로 인해 59½세가 된 이후 또는 적격 최초 주택 구입자(최대 $10,000)에 대해 (b) 다음과 같이 설정된 Roth IRA에 정기적으로 기부한(또는 전환 또는 롤오버 기부를 한) 첫 해 1월 1일에 시작되는 5개의 과세연도 보유 기간 이후에 이루어져야 합니다. 소유자입니다.
2 기타 제한사항이 적용될 수 있습니다. 2020년 과세연도 이후부터는 Traditional IRA 기부금에 대한 연령 제한이 폐지되었습니다. 또한 수정된 조정 총소득과 귀하(및 귀하 배우자)의 고용주 후원 계획 참여 여부에 따라 Traditional IRA 기여금이 완전히 공제되지 않을 수도 있습니다.
3 특정 과세연도에 대한 SEP IRA 기부금은 신청 연장 마감일(보통 다음 해 10월)까지 이루어질 수 있습니다. 단, 고객이나 세무 자문가가 사업체에 대한 연방 소득세 신고서를 제출할 수 있는 연장을 얻은 경우에 한합니다.
4 출처:https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-on-new-roth-catch-up-rule-other-secure-2point0-act-provisions
5 특정 IRA는 QCD 자격이 없습니다. Roth IRA 소유자는 QCD를 만들 수 있지만 Roth IRA 분배가 적격 분배이거나 소유자의 세후 기부금에 대한 비과세 반환인 경우에는 연방 세금 혜택을 볼 수 없습니다.
6 SECURE 2.0 법은 2019년 12월 20일 금요일에 발효된 2019년 퇴직 향상을 위한 모든 지역사회 설정(SECURE) 법(“SECURE 법”)을 기반으로 하고 수정합니다. 이 법은 이전에 적격 견습 프로그램과 관련된 특정 비용과 지불 금액에 최대 $10,000(개인당 평생 한도)를 포함하도록 연방 소득세 목적으로 적격 고등 교육 비용의 정의를 확장했습니다. 529 플랜으로 지정된 수혜자(또는 해당 수혜자의 형제자매)의 적격 학자금 대출에 대해. 그러나 적격 학자금 대출을 상환하기 위해 529 계획 배포판을 사용하면 학자금 대출 이자 공제에 영향을 미칠 수 있습니다. SECURE Act의 이 조항은 2018년 12월 31일 이후 이루어진 529 계획 분배에 적용됩니다. 529 계획의 주 세금 처리(기부금 및 분배에 대한 주 세금 처리 포함)는 연방 세금 처리와 다를 수 있으며 귀하가 참여하는 특정 529 계획과 거주 주에 따라 달라질 수 있습니다. 해당 주 세법이 연방 세법을 준수하지 않는 경우 적격 학자금 대출에 대한 원금 및 이자 및/또는 적격 견습 비용과 같은 특정 비용을 지불하는 데 사용되는 529 계획 분배는 주 세금 목적상 적격 비용으로 간주되지 않을 수 있으며 계좌 소유자 또는 지정된 수혜자에게 불리한 주 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 2017년 세금 감면 및 일자리법에 따라 가족은 수혜자당 연간 최대 $10,000까지 초등 또는 중등 공립, 사립 또는 종교 학교의 등록금을 지불하기 위해 529개 계획을 사용할 수 있습니다. 이 조항은 2018년 1월 1일부터 발효되었습니다.
7 2026년부터 One Big Beautiful Bill Act는 K-12 교육비에 대한 연간 한도를 학생당 $10,000에서 $20,000로 늘립니다. 또한 OBBBA는 등록금뿐만 아니라 교과 과정 자료, 지도 서비스, 표준화된 시험 비용, 이중 등록 비용, 장애 학생을 위한 교육 치료 등 적격 K-12 비용 유형을 확대합니다. 이 비용은 2025년 7월 5일부터 발효됩니다.
본 기사의 출처인 '은퇴를 위한 현명한 세금 전략'은 원래 2023년 2월 1일에 출판되었습니다.
CRC# 5006970 2025년 12월
비과세 성장 잠재력 은퇴 투자
특정 요건을 충족하는 경우 적격 배분에 대해 소득세나 벌금을 내지 마십시오.
자영업자와 중소기업을 위한
근로 소득의 0%에서 25%까지 유연한 연간 기여금(특정 한도 적용).
59½세 이상의 은퇴 투자자
무료 수표, 온라인 청구서 지불 및 ATM/직불 카드를 통해 현금을 유연하게 사용할 수 있도록 계정을 업그레이드하십시오.d1, d2
연간 백분율 수익률2로 높은 수익률 확인 및 거래 수수료 없음
또한 전 세계적으로 ATM 및 해외 거래 수수료가 환불됩니다.3,4 평균 월 잔액이 $5,000일 경우 월 계좌 수수료 $15가 면제됩니다.5
Morgan Stanley Private Bank, FDIC 회원.