2017년 1월 1일 스위스에서 OECD CRS(Common Reporting Standard)에 기반한 금융 계정 정보의 자동 교환이 발효되었습니다. 2017년 1월 18일 최종 Swiss CRS Guidance Notes("AIA-Wegleitung")가 발표됨에 따라 스위스 금융 기관은 이제 CRS를 구현하는 방법에 대한 자세한 정보를 얻을 수 있게 되었습니다. Expert Focus 매거진(2017|4호)에 대한 기사에서 Deloitte 전문가들은 관련 CRS 실사 의무를 특별히 강조하면서 최종 CRS 지침 노트에 대한 개요를 제공합니다.

스위스 연방 조세청(FTA)은 2017년 1월 18일 독일어, 프랑스어 및 이탈리아어로 된 최종 CRS 지침 노트를 발표했습니다. 독일어 초안이 몇 달 전에 제공되었지만 최종 CRS 지침 노트는 스위스 금융 기관이 신뢰할 수 있는 구현 지침을 나타냅니다. CRS를 구현할 때.

Expert Focus 잡지의 이 기사에서 저자는 CRS에 따른 금융 계정 정의의 몇 가지 주목할만한 특성을 소개합니다. , 특정 유형의 법인을 통제하는 사람을 식별하는 관련 요소의 개요를 제공합니다. CRS 실사 절차에 대해 자세히 설명 기존 및 신규 금융 계정에 적용됩니다. 이러한 실사 절차는 보고 대상 계정의 식별을 목표로 하고 자동 정보 교환의 기초를 형성합니다. 2017년 1월 1일 현재 CRS 규정에 따라 새 계정을 문서화해야 하지만 보고 스위스 금융 기관은 기존 계정을 검토하고 잠재적으로 다시 문서화하는 데 1년 또는 2년이 소요됩니다(계정 소유자 유형에 따라 다름).

저자는 또한 실제 사례의 포괄적인 목록을 제공합니다. 이러한 계정 문서화 절차에 대한 최종 CRS 지침 노트의 몇 가지 주요 조항을 설명합니다. 예를 들어 처음 세 가지 예는 실제 시나리오를 다룹니다. 스위스 금융 기관은 자체 인증을 요청하지 않고 CRS 목적을 위해 문서화된 계정을 고려할 수 있습니다. 추가 예는 자체 인증을 무효화하는 오류에 대한 세부정보를 제공합니다. , 중요하지 않은 실수와 비교하고 자체 인증의 타당성을 판단하는 방법에 대한 귀중한 실제 지침입니다.

결론적으로 저자는 특정 측면이 불분명한 최종 CRS 지침 노트 또는 추가 지침이 필요한 영역 업계 대표와 정부 기관으로 구성된 자격 위원회에서 처리합니다.

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