거래소 폐쇄, 지갑 해킹, 사기 및 기타 사건으로 인해 암호화폐를 잃는 것은 불행히도 오늘날 암호화폐 세계에서 일반적입니다. 세금 관점에서 이러한 이벤트는 모두 동일하게 취급되지 않으며 상황의 세부 사항에 따라 크게 달라집니다. 이 가이드는 도난 및 암호화폐 손실의 가장 일반적인 형태와 미국의 세금 관점에서 이를 처리할 수 있는 방법을 안내합니다.
면책 조항:이 게시물은 정보 제공의 목적으로만 사용되며 세금, 법률 또는 투자 조언으로 해석되어서는 안 됩니다. 암호화폐 과세 영역은 끊임없이 진화하고 있으며 흑백이 아닙니다. 디지털 통화에 대한 과세를 어떻게 처리해야 하는지 세무 전문가, CPA 또는 변호사에게 문의하세요.
참고 - 암호화폐를 판매하기 전에 단순히 가격이 하락한 경우 이는 자본 손실 또는 투자 손실로 간주됩니다. 이것은 아래에서 논의하는 일부 손실과 다릅니다. 자세한 내용은 암호화폐의 자본 손실을 처리하는 방법에 대한 가이드를 참조하세요. .
암호화폐 손실 공제 또는 신고와 관련하여 미국 내 다양한 세금 규칙에 다양한 상황이 적용됩니다. 여기 CryptoTrader.Tax에서 볼 수 있는 암호화폐 손실의 가장 일반적인 형태입니다. 아래에 나열되어 있습니다:
암호화폐 손실의 각 시나리오는 사상자 손실, 도난 손실 또는 투자(자본) 손실의 세 가지 분류 중 하나에 속합니다. 손실을 처리하고 보고하는 방법은 귀하에게 달려 있습니다. 세 가지 범주는 아래에서 자세히 설명합니다.
사상자 손실은 다음과 같은 식별 가능한 사건 중 하나로 인한 손상, 파괴 또는 재산 손실입니다.
2017년 이후, 감세 및 고용법 이후 이전에 양식 4684에서 공제할 수 있었던 다양한 형태의 사상자 손실이 법으로 통과되었습니다. , 더 이상 공제 대상이 아닙니다. IRS 사이트에서 볼 수 있듯이 , 공제 가능한 사상자로 청구될 수 있는 유일한 재산은 연방 정부에서 선언한 재해여야 합니다.
암호화폐의 경우 부주의하게 암호화폐를 잃어버리면 세금으로 공제되지 않는 사상자가 됩니다.
세금 혜택을 받을 수 없는 사상자의 예는 다음과 같습니다.
자신에게 고유한 케이스가 있다고 생각하거나 일반적으로 인명 피해에 대해 질문이 있는 경우 자격을 갖춘 암호화폐 세무 전문가와 항상 논의하는 것이 좋습니다. .
절도는 소유자를 박탈할 의도로 금전이나 재산을 빼앗거나 제거하는 것입니다. 재산을 탈취하는 것은 범죄가 발생한 국가의 법에 따라 불법이어야 하며 범죄 의도로 행해져야 합니다.
일반적인 암호화폐 도난 손실은 다음과 같습니다.
위의 사상자 손실과 유사하게, 세금 감면 및 고용법이 통과된 2017년 이후, 도난 손실은 더 이상 양식 4684에서 공제할 수 없습니다. . 암호화폐가 도난당하고 도난 손실로 분류되는 경우 이를 상쇄할 가능성은 거의 없습니다. 이러한 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS 지침에서 확인할 수 있습니다. .
손실된 암호화폐를 투자 손실로 보고하는 것이 세금 면제를 허용하는 유일한 방법입니다. 아래에서 읽을 수 있듯이 어떤 암호화 손실 시나리오가 투자 손실 상태에 적합한지 명확하지 않습니다. 특수한 상황의 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. 우리 팀은 항상 귀하를 누군가에게 추천할 수 있도록 기꺼이 도와드립니다.
ICO 사기 또는 거래소 폐쇄(Mt. Gox와 같은)와 같은 이벤트가 투자 손실로 처리될 수 있는지 여부는 명확하지 않습니다. 우리는 이 기사를 작성할 때 암호화폐에 익숙한 많은 세무 전문가를 대상으로 설문조사를 했으며 모두 적절한 처리에 동의하는 것은 아닙니다.
투자 손실은 주식이나 다른 형태의 부동산을 구입한 다음 취득한 가격보다 낮은 가격에 매각하여 발생하는 손실과 유사합니다. 비트코인을 구입한 가격보다 낮은 가격에 판매하는 경우에도 마찬가지입니다.
이러한 유형의 자본 손실은 자산의 비용 기준, 처분 당시의 공정 시장 가치, 순 손익을 나열해야 하는 양식 8949에 보고할 수 있습니다. 비트코인 자본 손실 가이드에서 논의한 바와 같이 , 순 자본 손실의 최대 $3,000는 해당 연도에 공제됩니다. 더 큰 손실은 미래 과세 연도로 이월됩니다. 대부분의 암호화폐 거래를 보고하는 기본 절차입니다.
이러한 특정 시나리오에 대한 IRS의 흑백 지침은 없으므로 궁극적으로 이러한 이벤트를 분류하고 제출하는 방법에 대한 재량권을 사용해야 합니다. 아래에서 다양한 옵션을 살펴보겠습니다.
Leruths의 설립자이자 CEO인 Alexander Leruth에 따르면 및 Ahrvo의 CFO , "올바른 방법은 도난으로 처리하는 것입니다. 이는 8949에 해당하지 않는 개인 상해 손실입니다." Leruth는 계속해서 "8949에서 이를 주장하고 투자 가치가 본질적으로 $0의 비용으로 이루어졌다고 말할 수 있지만 이는 위험한 입장입니다."라고 설명합니다.
한편 Thyor Advisory Group의 공동 창립자이자 사장인 Pasha Malik은 (납세 준수 회사)는 "달리 언급되지 않는 한 SEC 지침을 사용해야 합니다. 일반적으로 ICO를 유가 증권으로 취급하고 이에 대한 투자는 자본 투자입니다. 따라서 사기는 8949에서 자본 손실이 될 것입니다. 이러한 경우 FBI, 지역 경찰, SEC 또는 금융 범죄 부서에서 이 투자를 사기 및 사기로 보고했다는 보고를 받는 것이 좋습니다. 보고서는 IRS 감사 보호를 위한 것입니다."
이 글을 작성할 때 많은 세무 전문가를 대상으로 설문조사를 실시했으며 ICO 사기의 적절한 처리에 대해 다양한 의견이 있었습니다.
궁극적으로 ICO 사기를 투자 손실로 주장하면 양식 8949에 투자한 금액이 공제됩니다.
예를 들어, 사기로 판명된 ICO에서 XYZ 토큰 20,000개를 받는 대가로 5,000달러를 투자했다면 8949에는 5,000달러의 비용 기준, 0달러의 수익금, $5,000 손실.
Cryptopia 및 Mt. Gox와 같은 거래소 폐쇄에는 사기 ICO와 유사한 회색 영역이 있습니다.
일부 전문가는 이것이 8949에 보고될 수 있는 투자 손실이 되므로 세금 감면을 받을 수 있다고 주장하는 반면, 다른 전문가는 거래소 폐쇄가 공제할 수 없는 개인 상해 손실이 될 것이라고 주장합니다.
MDM Financial Services의 등록 대리인이자 암호화폐 과세 전문가인 Matt Metras , 거래소 폐쇄는 "4684[인명 손실]에 확실히 더 적합하지만 4684가 세금 감면 및 고용법 이후에 대부분 사라졌기 때문에 아무도 그것을 듣고 싶어하지 않습니다." Matt는 계속해서 "왜 그것이 투자 손실이 될 수 있는지에 대한 미묘한 논쟁이 있지만 취하기에는 위험한 입장입니다."라고 말합니다.
이 기사를 작성하기 위한 설문조사에서 대부분의 세무 전문가는 거래소 폐쇄를 인명 손실로 보고 공제 대상이 아니라고 생각했습니다. 이것은 확실히 세금 관점에서 보다 보수적인 접근 방식입니다. 그러나 전문가들 사이에는 완전한 합의가 이루어지지 않았습니다.
세 가지 유형의 손실과 이를 다양한 암호화폐 시나리오에 적용하는 방법에 대해 논의했으므로 이제 암호화폐 세금 보고서를 생성하는 프로세스를 살펴보겠습니다. 이러한 손실을 CryptoTrader.Tax 내에 적절하게 포함합니다.
분실한 코인을 공제 불가 사상자로 분류하려면 CryptoTrader.Tax 웹 앱 내에서 3단계로 이동하십시오. 여기에서 "도난 및 사상자" 탭을 선택해야 합니다.
사상자를 "유형"으로 선택한 다음 기록을 위해 이 사상자 손실에 대한 설명을 추가할 수 있습니다. 위의 예에서는 "Lost Wallet Access" 설명이 선택되어 있습니다.
이러한 사상자 손실은 보고서를 실행한 후 8949에 반영되지 않습니다. 그들은 "분실 및 도난 코인 보고서"에 표시되며 손실된 암호화폐 금액의 달러 가치는 기록을 위해 자세히 설명됩니다. 이러한 손실은 공제 대상이 아니므로 추가 조치를 취하지 않아도 됩니다.
잠재적인 사상자 손실에는 개인 키 분실, 교환기 종료 및 기타 이벤트가 포함될 수 있습니다. 손실을 분류하는 방법은 귀하에게 달려 있습니다.
앱 내에서 도난 손실을 보고하려면 3단계의 도난 및 사상자 탭으로 다시 이동합니다. 이번에는 "유형"을 도난으로 선택해야 합니다.
이러한 도난 손실은 양식 8949에도 영향을 미치지 않습니다. "분실 및 도난 코인 보고서"에 도난 코인 금액의 달러 가치와 함께 기록에 자세히 표시됩니다.
마지막으로 비슷한 방식으로 투자 손실을 보고할 수 있습니다. 다시 3단계로 이동하되 "투자 손실" 유형을 선택합니다.
이것은 세금 보고서의 양식 8949에 영향을 미치는 유일한 유형의 손실입니다. 위에서 논의한 바와 같이 투자 손실이 공제되고 8949의 이익이 감소한다는 것을 기억하십시오. 어떤 시나리오가 이러한 유형의 분류에 해당하는지에 대한 회색 영역이므로 재량에 따라 세무 전문가와 논의해야 합니다.