귀하는 선택권이 있으며 개별 소매 상인으로서 귀하는 선택권이 있습니다. 합법적인 비즈니스 구조와 함께 제공되는 자산 보호 및 세금 혜택 없이 개인으로 거래하고 1달러의 이익을 내기 전에 자신을 구멍에 빠뜨리는 것을 선택할 수 있습니다. 또는 자산을 보호하고 거래자로서 성공과 실패를 가를 수 있는 상당한 공제를 허용하는 법적 구조를 마련하도록 선택할 수 있습니다.
IRS가 거래자를 보는 방식
활성 거래자로서 귀하는 IRS의 관점에서 거래자 지위를 갖도록 선택할 수 있으며 그렇게 함으로써 어느 정도 해석을 통해 귀하가 활성 일일 거래자임을 증명해야 합니다. IRS 간행물 550 및 수익 절차 99-17에서 IRS는 지침을 제공하는 일반 가이드라인을 설정했습니다. IRS 간행물 550은 공제 가능한 투자 비용, 투자 부동산 매각 손익을 보고해야 하는 시기, 과세 대상으로 간주되는 투자 유형에 대해 설명합니다.
이것은 아마도 대부분의 거래자가 자격이 있는 정의가 아닐 것입니다. 그리고 나중에 법적 구조를 변경하기로 결정한 경우 유연성을 제공하지 않습니다. Trader 상태를 선택하면 이 간행물을 준수해야 합니다. 나는 당신이 그것을 읽을 것을 권장합니다. 다음은 시놉시스입니다. 그런 다음 제 생각에 더 나은 대안을 설명하겠습니다.
<블록 인용>트레이더 상태를 선택한 개인은 매일 여러 번 거래를 하고 일년 내내 지속적으로 거래를 하는 것으로 가정합니다. 그들은 거래와 전략을 문서화하고 연구하는 데 상당한 시간을 할애하고 비즈니스 활동을 수행하기 위해 상당한 비용을 지출합니다. 특별히 요구되지는 않지만 대부분의 자격을 갖춘 거래자는 매일 여러 거래를 열고 닫고 30일 미만 동안 자신의 포지션을 유지합니다.
자격을 갖춘 거래자는 스케줄 C를 제출하고 교육, 접대, 마진 이자 및 기타 거래 관련 비용을 포함한 비즈니스 비용을 공제할 수 있습니다. 또한 섹션 179 공제를 받고 거래 활동에 사용되는 컴퓨터 및 기타 장비에 대해 연간 최대 $19,000를 상각할 수 있습니다.
자격을 갖춘 거래자는 섹션 475(f) 또는 MTM(Mark to Market) 회계 방법을 선택할 수 있습니다. MTM에서 거래자는 $3,000 순 자본 손실 한도에 구속되지 않으며 발생한 연도의 모든 손실을 공제하여 해당 연도에 대한 최대 세금 감면을 제공할 수 있습니다. 이를 통해 거래자는 30일 워시 세일 규칙을 피할 수 있습니다.
활동적인 거래자의 경우 이러한 이점은 분명하지만 이 지침은 IRS와 법원에서 해석할 수 있습니다. 거래를 통해 유일한 수입을 얻는 일부라도 소수의 비율만 자격이 있습니다. 정말 대단한 일입니다!
더 나은 거래자 비즈니스 구조
유한 책임 회사 또는 합자 회사와 같이 거래할 법인을 만들어 자격을 갖춘 거래자와 동일한 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 자격이 없어도 동일한 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
법인은 비즈니스 벤처로 거래하지 않는 한 아무도 법인을 구성하는 데 어려움과 비용을 겪지 않을 것이라고 가정하기 때문에 IRS의 조사를 덜 받습니다. 그러나 진실은 법인을 만드는 것이 케이크 조각이라는 것입니다. 큰 차이점이 있습니다. 한 번 선택한 MTM과 같은 선거를 변경하는 것은 매우 어렵습니다. 회사와 함께 회계 방식이나 법적 구조를 변경하는 데 유리한 점이 있으면 간단히 회사를 해산하고 다시 구성할 수 있습니다.
무역 비즈니스 성장에 따른 더 많은 옵션
비즈니스가 성장함에 따라 더 많은 법인을 설립하여 수많은 세금 혜택과 전략을 활용할 수 있습니다. 고용하는 각 기본 전략에 대해 별도의 회사를 두고 각 LLC를 감독하는 C Corporation으로 일반 파트너를 만들 수 있습니다. 이렇게 하면 LLC 중 하나의 소득(최대 30%)이 업무집행사원 법인으로 이전되어 추가 세금 전략을 활용할 수 있습니다.
그리고 더 있습니다. 가족 구성원을 직원으로 나열하고 급여, 건강 관리, 교육 비용 및 퇴직 계좌와 같은 공제를 활용할 수 있습니다. 의료 보험료를 충당하기 위해 상환 계획을 세울 수도 있습니다.
IRA 및 401(k)와 같은 퇴직 계좌는 401a로 이전될 수 있습니다. 401a는 연금 기금 유형으로, 연간 최대 $49,000까지 기부할 수 있으며 채권자나 법적 청구권의 공격을 받지 않습니다. 법인은 순이익에 대해 세금을 내기 때문에 최대한 많은 비용을 세전 금액으로 지불하고 과세 대상 소득을 최소화하는 것이 목표입니다. 자신의 회사를 갖고 세금을 피하고 주머니에 더 많은 돈을 보관하는 것의 진정한 이점.
기업의 비즈니스 구조는 비즈니스와 개인을 분리하기 때문에 뛰어난 자산 보호 기능을 제공합니다. 장기 자산은 투자에 더 적합한 회계 방법을 사용할 수 있는 LLC 중 하나를 보유할 수 있습니다. 모든 자산은 별도의 법인이 보유하고 있으므로 채권자 및 개인의 법적 책임으로부터 보호됩니다.
결론
이 모든 법적 구조와 복잡성을 가진 모든 복숭아와 크림입니까? 물론 그렇지는 않지만 그것이 회계사를위한 것입니다. 그리고 귀하가 지불하는 수수료도 세금 공제 대상입니다. 회계사와 훌륭한 기업 변호사에게 지출하는 돈은 몇 배나 더 많은 비용을 지불할 것입니다. 수익성이 있지만 트레이더 자격을 얻을 수 없거나 원하지 않는 트레이더에게는 간단한 비즈니스를 통한 거래가 절대적으로 필요합니다. 최상의 세금 조언과 법적 보호를 받으려면 거래자를 위한 법인의 형성 및 운영을 이해하는 전문가와 상담해야 합니다.