은행은 은행 계좌에 입금된 예금을 비정상적인 경우를 제외하고 국세청에 보고하지 않으며, 보고는 계좌의 총액에 의존하지 않습니다. IRS는 주로 예치된 자금이 불법적인 수단을 통해 획득된 의심스러운 거래를 발견하기를 원합니다. 이러한 이유로 IRS는 은행이 보고해야 하는 거래 유형에 한도를 설정하여 은행이 $10,000 이상의 모든 현금 예금을 보고하도록 요구합니다.
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IRS에 보고하기 전에 은행 계좌에 얼마를 예치할 수 있습니까? 의회는 자금 세탁 및 탈세 사례를 찾기 위해 1970년 은행 비밀법을 통과시켰습니다. 은행 보고 요건에 대한 IRS 규칙은 주로 법 집행 기관이 불법 약물 판매 사업에서 개인을 찾고 기소하는 데 도움이 됩니다. 세계 무역 센터에 대한 9/11 테러 공격 이후, 은행 비밀법에 따른 은행 보고법은 또한 미국 내 테러 자금 조달 출처를 차단하는 데 도움이 됩니다.
IRS는 은행이 비정상적인 활동을 보고할 수 있는 유일한 기관이 아닙니다. 어떤 경우에는 FinCEN으로 알려진 재무부의 금융 범죄 집행 네트워크에 의심스러운 거래를 보고해야 합니다.
IRS는 은행이 $10,000 이상의 현금 은행 예금을 양식 8300을 사용하여 보고하도록 요구합니다. IRS는 현금을 미국 또는 다른 국가에서 법정화폐인 통화 또는 동전으로 정의합니다. 은행은 금액에 관계없이 계좌에 입금된 개인 수표를 보고하지 않습니다. 다른 고객의 계좌에서 자금이 인출되기 때문에 그러한 금액을 추적할 수 있기 때문입니다. 은행 계좌 소유자가 현금 출납원 수표, 은행 어음, 우편환 또는 여행자 수표를 자신의 계좌에 $10,000 이상 예치하고 은행에서 그 돈이 범죄 활동에 사용될 것이라고 생각하는 경우 은행은 양식 8300을 사용하여 이 거래를 보고해야 합니다.
보고 요구 사항은 또한 은행에만 관련된 것이 아닙니다. $10,000가 넘는 현금 지급금을 받는 기타 사업체도 일반적으로 이를 IRS에 보고해야 합니다.
일부 자금 세탁자, 테러리스트 또는 탈세자는 보고 요건을 피하기 위해 더 적은 금액을 예치합니다. 고객이 24시간 동안 별도의 거래로 자신의 계정에 $10,000 이상을 예치하는 경우 은행은 보고 요건을 위해 모든 예치금을 하나의 거래로 계산해야 합니다. 은행에서 예금자가 보고를 피하기 위해 정기적으로 계좌에 돈을 입금하고 있다고 의심하는 경우 기관도 이러한 거래를 IRS에 보고해야 합니다.
은행은 보고 대상 거래가 발생한 후 15일 이내에 Form 8300을 우편으로 발송합니다. 이 양식은 은행이 비즈니스 정보와 예금자의 개인 정보를 나열하도록 요구합니다. 또한 은행은 거래 금액과 은행이 자금을 수령한 방법을 설명해야 합니다.
외국 은행 계좌에 자금이 있는 미국 납세자는 때때로 해당 자금을 IRS 및 FinCEN에 보고해야 합니다. 일반적으로, 예를 들어 과세 연도 말에 해외 계좌에 $50,000 이상, 또는 연도 중 어느 시점에 $75,000 이상인 미혼 사람들은 이를 IRS에 보고해야 합니다. 정확한 세부 사항은 자산의 정확한 특성 및 기타 요인에 따라 다르지만, 연중 어느 시점에서든 해외 계좌에 $10,000 이상을 보유하고 있는 미국 시민 또는 거주자는 일반적으로 이를 FinCEN에 보고해야 합니다.
세금 신고서에 소득을 허위로 기재하는 등 어떤 이유로 IRS의 조사를 받는 경우 은행 및 기타 기관에 문서를 요청할 권한이 있습니다. IRS 감사 중에 은행 정보를 공유하라는 요청을 받을 수도 있습니다.
납부해야 할 세금을 납부하지 않으면 IRS는 납부해야 할 금액을 충당하기 위해 귀하의 은행 계좌에서 자금을 압류할 수도 있습니다.