투자로 손실된 돈은 세금 공제 대상이 될 수 있으므로 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 많은 투자자들은 회계연도가 마감되는 12월에 손실 포지션을 매각하여 세금 보고 시 공제를 받을 수 있습니다. 그러나 투자가 결국 자신에게 유리하게 돌아설 것이라고 상상해 보십시오. 12월에 매도하여 손실을 상쇄하고 며칠 후 다시 시작하여 다시 매수할 수 있습니다. 유감스럽게도 그렇게 하면 IRS에서 가장 판매로 간주되며 원래 판매로 인한 손실은 공제 대상이 아닙니다.
매도 후 30일 이내에 재매입하는 투자는 IRS에 의해 워시 매도(wash sale)로 간주됩니다. 이것은 세금 공제를 위해 매도한 후 본질적으로 동일한 투자를 신속하게 다시 구매하는 경우 손실을 공제할 수 없음을 의미합니다. 예를 들어, XYZ 회사에서 손실을 보고 있는 직위를 소유하고 있다고 가정해 보겠습니다. 10월 20일에 세금 공제를 받을 수 있도록 이 포지션을 손실로 매각합니다. 그런 다음 11월 5일에 같은 회사에서 판매한 주식 수만큼의 주식을 다시 사는데, 그 이유는 주가도 오를 것이라는 희망이 있기 때문입니다. 동일한 투자를 재구매함으로써 원래 판매의 세척이 발생하고 원래 판매에 대한 세금 공제를 받을 수 없습니다.
30일 워시-세일 규칙은 세 가지 중요한 영향을 미칩니다. 첫째, 동일한 투자를 매각 후 30일 이내에 재매입하는 경우 손실을 공제할 수 없습니다. 둘째, 첫 번째 판매의 손실은 다시 구매될 때 새 위치로 이월됩니다. 마지막으로 원래 투자를 유지한 시간이 새 투자로 이월됩니다. 투자를 보유하고 있는 시간을 보유 기간이라고 합니다.
워시 세일의 마지막 반향은 약간 혼란스러울 수 있습니다. IRS 규정에 따라 장기 손실은 단기 손실보다 덜 유리하게 취급됩니다. 이 때문에 납세자는 투자를 매각하고 동일한 투자를 재매입한 다음 손실을 단기로 청구하기 위해 다시 매각하여 장기 손실을 단기 손실로 전환하는 방법을 찾고 싶어할 수 있습니다. 원래 투자의 보유 기간이 환매된 투자로 이어지기 때문에 워시세일을 통한 단기 손실 청구는 불가능합니다.
납세자가 30일 규칙을 우회하려고 시도하는 또 다른 방법은 원래 투자를 매각한 다음 옵션 계약과 같은 다른 유형의 투자 수단을 사용하여 동일한 회사에 재투자하는 것입니다. 그러나 IRS는 투자 상품의 유형이 다르더라도 동일한 회사에 대한 유사한 투자를 워시 세일로 간주합니다.
주식을 사고 파는 30일 규칙에 대해 몇 가지 법적 방법이 있습니다. 물론 첫 번째 방법은 매우 분명합니다. 다시 구매하기 전에 31일만 기다리세요. 두 번째 방법은 조금 더 복잡합니다. 당신이 투자한 회사가 시장에서 견고한 가격 바닥에 도달했다고 확신한다고 가정합니다. 31일 후에 새 주식을 보유하면서 원래 투자를 매각할 의도로 이미 소유하고 있는 동일한 수의 주식을 본질적으로 두 배로 구입할 수 있습니다. 물론 이 방법의 단점은 주가 바닥에 대해 잘못 알고 주가가 계속 하락하면 손실이 두 배가 된다는 것입니다.