단순화된 직원 연금 개인 퇴직 계좌는 전통적인 IRA와 매우 유사하지만 기여 한도가 더 높고 변형이 있습니다. 실제로 두 가지 유형의 SEP IRA가 있습니다. 자영업자는 스스로 SEP IRA를 설정하거나 소규모 고용주가 직원을 대신하여 SEP IRA에 기부할 수 있습니다. SEP IRA 유형에 따라 연령 제한 적용 여부가 결정됩니다.
SEP IRA는 자영업자들이 연간 자영업 소득의 최대 20%를 기부할 수 있도록 함으로써 은퇴를 위한 투자를 돕기 위한 것입니다. 소규모 고용주는 직원을 대신하여 SEP IRA를 개설하고 각 직원 소득의 최대 25%까지 기부할 수 있습니다. 기부금은 100% 세금 공제 가능하며 SEP IRA 자산에 대한 소득은 계정에 남아 있는 한 과세되지 않습니다. 적격 인출에는 SEP IRA 소유자의 소득세율이 적용됩니다.
모든 SEP IRA 소유자는 70 1/2세가 되는 해부터 IRS가 요구하는 최소 분배금을 받기 시작해야 합니다. RMD는 계정 가치를 소유자의 기대 수명으로 나누어 계산합니다. 이 규칙은 고용주로부터 SEP IRA 기부금을 계속 받는 사람들에게도 적용됩니다.
국세청은 SEP IRA 소유자에게 상당한 세금 감면을 제공하기 때문에 이 규정은 기관이 손실의 일부를 만회할 수 있도록 고안되었습니다. SEP IRA 기부금에 연령 제한을 두고 은퇴자들이 자신의 계정에서 인출을 시작하도록 하여 인출 시 소득세를 납부하도록 함으로써 사람들이 세금을 무기한으로 피하기 위해 SEP IRA를 사용하지 않도록 합니다.