개인 퇴직 계좌를 상속받을 때 자금은 귀하가 직접 개설한 IRA와 동일하게 취급되지 않습니다. 양도 및 분배 요건은 고인의 나이, IRA 유형 및 고인과의 관계를 기반으로 합니다. 당신이 얼마나 어린지는 중요하지 않습니다. 귀하의 일정이 아닌 고인의 일정에 따라 자산을 가져가게 됩니다.
상속된 계정에서 자신의 계정으로 잔액을 이동하는 것은 기존의 이체만큼 간단하지 않습니다. 모든 이동은 한 IRA 관리인에서 다른 관리인으로 수탁자 간 이전을 통해 이동해야 합니다. 대신 IRA 수익금으로 수표를 받으면 국세청은 이를 경상 소득으로 과세합니다. 배우자로부터 상속받지 않은 IRA는 이름을 바꾸고 소유권을 변경해야 합니다. 새로 명명된 IRA에는 원래 소유자의 이름과 "Richard Roe(2014년 12월 31일 사망) Angela Roe를 위한 IRA"와 같이 상속되었다는 표시가 포함되어야 합니다. 단일 IRA에 여러 수혜자가 있는 경우 관리인은 이를 별도의 IRA로 분할해야 합니다.
배우자로부터 전통적인 IRA를 상속하고 계정 소유자가 사망 당시 70 1/2 미만인 경우 자산을 자신의 IRA로 양도할 수 있습니다. 이 새로운 IRA는 귀하가 유일한 수혜자인 한 기존 IRA이거나 해당 목적을 위해 설정된 새 IRA일 수 있습니다. 또한 기금을 사용하여 기대 수명 방법을 사용하여 상속된 IRA를 개설할 수 있습니다. 그렇다면 원래 계정 소유자가 70 1/2이 되었을 연도의 12월 31일까지 인출해야 합니다. 또 다른 옵션은 5년 방법을 사용하여 상속된 IRA를 개설하는 것입니다. 이 방법은 원래 계정 소유자가 사망한 후 5년 후에 자금이 완전히 분배되어야 합니다. 자산의 일괄 분배를 받을 수도 있습니다. 계좌 소유자가 70 1/2 이상인 경우 5년 방식은 옵션이 아닙니다.
배우자가 아닌 사람은 자산을 자신의 IRA로 양도할 수 없다는 점을 제외하면 배우자와 유사한 옵션이 있습니다. 70 1/2 미만의 계정 소유자로부터 상속받은 IRA의 자금은 기대 수명 또는 5년 방법을 사용하여 IRA에 넣을 수 있습니다. 일괄 지급을 받을 수도 있습니다. 이 옵션을 사용하면 분배에 대한 세금을 납부하지만 조기 인출 벌금은 내지 않습니다. 70 1/2보다 오래된 IRA는 5년 방식을 사용하여 IRA로 이전할 수 없습니다.
Roth IRA의 양도 절차는 다른 IRA의 절차와 유사합니다. 배우자는 자신의 기존 또는 새로운 IRA로 이전할 수 있습니다. 배우자와 배우자가 아닌 사람도 고인의 나이에 따라 기대수명 또는 5년 방식을 택하거나 일시금 지급을 선택할 수 있다. 가장 큰 차이점은 Roth IRA 분배가 일반적으로 면세이기 때문에 IRS에서 자금을 처리하는 방법입니다. 단, 최초 계좌 보유자의 사망 당시 계좌가 5년 미만이었고 일시금 분배를 선택한 경우에는 소득에 과세됩니다.