401A 계획은 은퇴를 대비한 저축을 돕기 위해 학군 직원에게 제공되는 보다 일반적으로 사용되는 403B 계획과 유사합니다. 403B 계획과 달리 401A 계획은 고용주가 완전히 통제합니다. 고용주가 내린 자산 투자 결정으로 직원을 대신하여 기부가 이루어집니다. 특정 IRS 지침에 따라 401A에 대해 면세 롤오버를 수행할 수 있습니다.
롤오버를 수행하려면 직원이 401A 계획이 있는 회사에서 더 이상 근무하지 않아야 합니다. 회사가 401A 계획을 수립할 때 가득 일정을 지정할 수 있습니다. 이는 직원이 자산을 완전히 소유하고 "100% 귀속"되기 위해 최소 근속 기간을 충족해야 함을 의미합니다. 직원이 100% 부여되지 않은 경우 401A 자산의 일부만 자기 주도형 IRA로 이전됩니다. 미사용 병가 수당은 401A 계획 및 롤오버에 기여할 수 있습니다.
401A 참가자가 돈을 이월하기 전에 필요한 최소 분배금을 받아야 합니다. 70 1/2에 도달한 경우 IRS는 자산의 일정 비율을 은퇴 계획에서 매년 분배하도록 규정합니다. 돈을 인출하기 전에 롤오버를 수행하면 IRS는 초과 기부금으로 간주하여 계정에 남아 있는 매년에 대해 매년 6%의 벌금을 부과합니다. 1년 내내 배부하지 않으면 금액의 50%가 추가로 가산됩니다.
IRS는 한 고용주의 403B 플랜에 있는 자산이 403B를 제공하고 "롤인"을 허용하는 다른 고용주의 플랜으로 롤링되는 것을 허용합니다. 사실, 일부 공급자는 401k 계획이 403B 계획으로 롤링되는 것을 허용합니다. 그러나 401A 계획의 자산은 403B 계획에 포함할 수 없습니다. 이것은 IRS 규정이며 플랜 제공자 규정이 아닙니다. 401A 참가자가 사용할 수 있는 유일한 옵션은 돈을 자기 주도 IRA에 넣는 것입니다.
IRS a를 사용하면 401A를 포함한 모든 퇴직 자산에 대해 12개월 동안 한 번 롤오버를 수행할 수 있습니다. 롤오버에는 직접 및 간접의 두 가지 유형이 있습니다. 직접은 401A 관리자가 새 IRA 관리인에게 돈을 보내는 간단한 프로세스인 반면 간접 롤오버는 계획 참가자에게 수표를 보냅니다. 이 수표는 벌칙을 방지하기 위해 60일 이내에 롤오버 IRA로 롤오버되어야 합니다.