새 직장을 구했고 더 이상 이전 고용주의 401(k) 또는 403(b)에 기여할 수 없습니다. 새 고용주가 이에 상응하는 퇴직 계좌를 제공하는 경우 한 계좌에서 다른 계좌로 돈을 직접 이체할 수 있습니다. 고용주의 계좌에서 개인 퇴직 계좌(IRA)로 돈을 이체할 수도 있습니다. 어느 쪽이든 IRA 롤오버라는 작업을 수행해야 합니다.
IRA 롤오버는 하나의 퇴직 계좌에서 기존 IRA 또는 Roth IRA로 자금을 이체하는 것입니다. IRA 롤오버는 사람들이 직장을 옮기고 401(k) 또는 403(b)와 같은 이전 회사의 퇴직 계획에서 IRA로 자금을 옮기고자 할 때 일반적입니다. 롤오버는 누군가가 한 IRA에서 더 나은 혜택이나 다른 투자 옵션을 가진 다른 IRA로 전환하려는 경우에도 발생합니다. IRA 롤오버는 IRA의 연간 기여 한도에 포함되지 않습니다.
IRA 롤오버에는 직접 및 간접의 두 가지 유형이 있습니다. 직접 롤오버는 한 퇴직 계좌에서 다른 퇴직 계좌로 자금을 직접 이체하는 것입니다. 직접 롤오버로 세금을 내지 않아도 됩니다. 전체 계정을 이동하려는 경우 가장 간단하고 최상의 옵션입니다. 간접 롤오버는 더 복잡하고 더 많은 세금 관련 영향을 미칩니다. 간접 롤오버를 사용하면 롤오버 금액에 대한 수표를 받은 다음 IRA 계정에 직접 수표를 입금합니다.
IRA 롤오버의 일반적인 프로세스는 간단합니다. 프로세스를 진행하기 위해 예제를 사용하겠습니다. 직업을 바꾸었다고 합니다. 즉, 이전 고용주의 401(k) 플랜에 더 이상 기여할 수 없습니다. 첫 번째 단계는 돈을 어디로 옮길지 결정하는 것입니다. 돈을 IRA로 옮기고 싶다면 자신의 IRA를 열어야 합니다. 또 다른 옵션은 새 고용주와 함께 돈을 401(k) 플랜으로 이체하는 것입니다. 어느 쪽이든 과정은 동일합니다.
이전 고용주나 401(k) 관리자에게 문의하십시오. 다른 계정으로의 직접 롤오버 배포를 원한다고 알리십시오. 누구에게 연락해야 할지 모르겠다면 마지막 401(k) 명세서에서 연락처 정보를 찾을 수 있습니다. 롤오버를 하려면 IRA가 있는 기관, 이름(또는 계좌 소유자의 이름) 및 IRA의 계좌 번호를 제공해야 합니다. IRA가 있는 위치에 따라 금융 기관에서 401(k) 관리자로부터 자금을 옮기는 것이 좋다는 서면 확인서를 요구할 수도 있습니다.
다음으로 고용주는 롤오버 금액에 대한 수표를 작성합니다. 가능한 경우 고용주는 IRA가 있는 금융 기관에 수표 권리를 보낼 것입니다. 이 직접 롤오버를 수탁자 간 이전이라고도 합니다. 이 경우 401(k) 및 IRA의 관리자가 두 명의 수탁자입니다.
불행히도 모든 고용주가 자산을 직접 이월할 수 있는 옵션을 제공하지는 않습니다. 여기서 간접 롤오버가 작동합니다. 간접 IRA 롤오버를 사용하면 원래 계정의 수탁자(위의 예에서 고용주)가 롤오버 금액에 대한 수표를 우편으로 보낼 것입니다. 그런 다음 IRA 계정에 수표를 입금해야 합니다.
간접 롤오버의 핵심은 수표를 받은 후 60일 이내에 돈을 입금하는 것입니다. 60일 이내에 수표를 입금하지 않으면 IRS에서 조기 분배로 처리합니다. 즉, 롤오버 금액에 대한 소득세와 조기 분배에 대한 10%의 벌금을 내야 합니다. IRS는 또한 간접 송금을 할 경우 원천징수 벌금을 부과하므로 상황이 더욱 복잡해집니다. 다음 섹션에서 원천징수 벌금에 대해 자세히 살펴보겠습니다.
직접 IRA 롤오버를 통해 자금을 이체하는 경우 추가 세금 납부에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 401(k)에서 다른 401(k)로 직접 자금을 이체하는 경우에도 마찬가지입니다. 전체 금액은 단순히 한 계정에서 다른 계정으로 이동합니다. 예외는 401(k)와 같은 세금 유예 계획에서 Roth IRA와 같은 세후 계정으로 자금을 이동하는 경우입니다. 그런 다음 롤오버 금액에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
간접 롤오버를 통해 자금을 이체하면 상황이 조금 더 복잡해집니다. 이 경우 귀하가 롤오버 가치에 대한 수표를 받고 있기 때문에 IRS는 이를 분배로 간주합니다. IRS는 분배가 IRA에서 나온 경우 10%의 원천징수 벌금을 부과하고 IRA가 아닌 퇴직 계좌에서 나온 경우 20%의 원천징수 벌금을 부과합니다. 롤오버를 하고 모든 자금을 IRA에 직접 입금할 계획이더라도 IRS는 원천징수 벌금을 부과합니다.
고용주의 401(k)에서 IRA로 롤오버하는 경우 고용주는 롤오버 금액의 20%를 원천징수해야 합니다. 따라서 그들이 보내는 수표는 총 롤오버 금액에서 20%를 뺀 금액입니다. 그 수표를 입금할 때 20%를 채워야 합니다. 20%를 채우지 못하면 IRS는 20%를 세금과 벌금을 납부해야 하는 조기 분배로 간주합니다. 이것은 약간 까다롭기 때문에 하나의 예를 들어보겠습니다.
고용주의 401(k)에 $10,000가 있고 모두 IRA로 옮기고 싶습니다. 고용주는 직접 송금을 할 수 없으며 우편으로 수표를 보냅니다. IRS는 고용주가 롤오버의 20%를 원천징수할 것을 요구하므로 귀하의 수표는 $8,000($10,000 - 20%)가 됩니다.
해당 수표를 받은 후 60일 이내에 IRA에 입금해야 합니다. 60일 이내에 수표를 입금하지 않으면 전체 $10,000가 IRS의 관점에서 조기 분배됩니다. 그들은 그 돈에 대해 소득세를 부과하고 조기 인출에 대해 10%의 벌금을 부과합니다. 60일 이내에 수표를 예치하면 고용주가 원천징수한 20%를 보충해야 합니다. 수표는 $8,000에 불과하지만 IRA에 $10,000 전액을 입금해야 합니다. 60일 이내에 자신의 저축으로 $2,000를 채워야 합니다. 그 20%를 받을 수 없고 $8,000 수표만 입금하면 IRS는 해당 $2,000를 조기 분배로 간주합니다. 그러면 그 돈에 대해 소득세와 벌금을 내야 합니다.
롤오버에 대한 수표를 받으면 IRS는 롤오버를 분배로 간주합니다. 즉, 세금을 내지 않아도 세금으로 신고해야 합니다.
IRA로 돈을 롤오버하면 분배를 한 수탁자로부터 1099-R 양식을 받게 됩니다. 이전 고용주의 401(k)에서 자금을 빼면 고용주가 1099-R을 보낼 것입니다. 이 양식을 연방 세금 보고서에 첨부해야 합니다. 귀하가 받는 1099-R은 전체 분배금(귀하가 롤오버한 금액)이 과세 대상임을 상자 2a에 표시합니다. 그러나 60일 이내에 전체 롤오버 금액을 입금했다고 가정하면 사실이 아닙니다. 해당 금액이 실제로 과세 대상이 아님을 보여주기 위해 연방 세금 보고서에 과세 대상이 아니라고 보고하면 됩니다. 다행히도 이 작업은 수행하기 쉽습니다.
$10,000의 IRA 롤오버를 수행했다고 가정해 보겠습니다. 60일 이내에 모든 일을 하였으므로 그 돈에 대해 세금이나 과태료를 내지 않아도 됩니다. $10,000 전체가 과세 대상이 아니더라도 과세 대상이라는 1099-R 양식을 받게 됩니다. 세금을 신고할 때 양식 1040의 15a행은 "IRA 분배금"에 대한 것입니다. 롤오버는 분배로 계산되고 $10,000의 롤오버를 수행했기 때문에 $10,000로 작성합니다. 양식 1040의 15b행은 "과세 금액"을 요구합니다. 그것은 당신이 세금을 내야 하는 IRA 분배 금액입니다. 60일 이내에 모든 일을 했다면 빚이 없습니다. 15b행에 "0"을 입력하기만 하면 됩니다.
이제 IRA 분배금(롤오버 형태)을 받았지만 세금을 내지 않았다고 적절하게 보고하셨습니다. 전문가가 세금을 신고하는 경우 양식 1040의 15a 및 15b행을 보고 작업을 확인하는 것이 좋습니다.
귀하의 IRA 롤오버를 받은 관재인도 귀하에게 양식을 보낼 것입니다. 이것은 IRS 양식 5498이며 귀하가 귀하의 IRA에 롤오버 기부를 했다고 나와 있습니다. 이 양식을 세금 신고서에 첨부할 필요는 없습니다. 그것은 당신의 기록을 위한 것입니다. 사실 세금을 신고할 때까지 양식을 받지 못할 수도 있습니다.
마지막 참고 사항 - 12개월 기간 동안 IRA 롤오버는 한 번만 할 수 있습니다. 이 기간은 첫 IRS 롤오버를 한 날 시작하여 12개월 후에 종료됩니다. 연간 1회 이상 롤오버를 하는 경우 추가 롤오버 금액을 연방 세금 보고서에 총 소득으로 보고해야 합니다.
IRA 롤오버는 누군가가 직업을 변경하고 고용주의 퇴직 계획에서 IRA로 자금을 옮기고자 할 때 일반적입니다. 일반적인 과정은 그리 어렵지 않습니다. 고용주에게 알리고 자금 이동을 요청하십시오. 많은 경우에 고용주는 자금을 귀하의 새 계정이나 새 고용주의 플랜으로 직접 이체할 수 있습니다. 그렇지 않으면 자신을 예치해야 한다는 수표를 받게 됩니다. 이 경우 세금 및 원천 징수와 관련하여 상황이 약간 까다로울 수 있습니다. 수표를 받으면 60일 이내에 자금을 입금하는 것이 핵심입니다. 60일 이상 기다리면 롤오버가 조기 분배로 전환되어 소득세와 10%의 벌금을 납부해야 합니다.
사진 제공:©iStock.com/c-George, ©iStock.com/kupicoo, ©iStock.com/Rawpixel