457 퇴직 계획은 401(k)와 유사한 고용주 후원 퇴직 계획으로, 주 및 지방 정부 또는 면세 기관의 직원을 위해 설정할 수 있습니다. 457 플랜에 등록한 경우 참가자는 정기적으로 은퇴 저축에 기여하고 특정 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
457 플랜에 대한 기부는 세금이 유예됩니다. 즉, 기부된 금액이 참여자의 과세 대상 소득을 줄입니다. 457 플랜의 은퇴 저축은 자금이 인출될 때까지 소득세가 부과되지 않습니다.
플랜의 투자에 대한 모든 수입이나 이익도 세금이 유예됩니다. 퇴직 후 참가자는 고용되었을 때보다 더 낮은 세율 범위에 있는 경우가 많으므로 인출을 시작하면 더 낮은 소득세율로 소득이 과세됩니다.
457 플랜을 제공하는 고용주는 직원에게 가능한 투자 선택권을 제공할 책임이 있습니다. 일반적으로 투자 옵션은 401(k)의 옵션과 유사합니다:뮤추얼 펀드, 채권 펀드, 연금 및 단기 자금 시장.
참가자는 급여의 적절한 비율을 선택하여 457 계획에 지불하면 해당 자금이 급여에서 정기적으로 공제되어 선택한 투자에 할당됩니다. 2010년 직원 선택 연기 한도는 $16,500 또는 최대 100% 보상 중 적은 금액입니다. 참가자가 기부할 수 있는 총 금액은 인플레이션에 따라 매년 업데이트됩니다.
가입자는 퇴직 시 또는 퇴직 후(어떤 이유로든) 457 플랜에서 자금을 인출할 수 있습니다. 401(k) 플랜과 달리 벌금이 부과되지 않습니다. 장애, 사고로 인한 재산 손실 또는 갑작스러운 질병과 같이 재정적 어려움을 초래하는 예측할 수 없는 특정 비상 상황에서 자금을 인출하는 것도 허용됩니다. 457 계좌의 소유자는 시간에 따라 돈을 인출하거나 일시불로 모두 인출할 수 있습니다. 정부 457 계획에서 첫 번째 필수 최소 분배(RMD)는 계정 소유자가 70 1/2이 되는 해에 취해야 합니다.
403(b) 계획 외에도 비영리 조직은 특정 고소득 직원(일반적으로 고위 경영진)을 위해 457 계획을 설정할 수도 있습니다. 비정부 457 계획에는 정부 계획에 영향을 미치지 않고 분배 및 자격에 대한 다양한 규칙이 있는 많은 제한 사항이 적용됩니다. 비정부 457 계획은 다른 유형의 세금 유예 계획으로 양도 또는 이월될 수 없으며 다른 비정부 457 계획만 가능합니다. 또한, 국세법에 따라 비정부 457 계획의 자금은 고용주의 자산으로 유지되어야 하며 파산 또는 기타 법적 절차에서 고용주의 채권자가 사용할 수 있습니다.