미국 국세법(Internal Revenue Code)은 59 1/2세가 될 때까지 401(k) 계획의 분배를 금지하고 있으며, 조기에 계좌에서 돈을 인출할 경우 10%의 세금 벌금을 부과합니다. 그러나 전체 및 영구 장애를 앓고 있는 경우를 포함하여 몇 가지 예외가 있습니다. 이러한 경우 소득세를 납부해야 하지만 벌금 없이 나이에 관계없이 401(k) 돈을 탭할 수 있습니다.
조기 인출 예외의 자격을 얻으려면 세금 코드의 영구적이고 완전한 장애 정의를 충족해야 합니다. 자격을 갖추려면 수익이 나는 활동을 할 수 없어야 하며 그렇게 하지 못하게 하는 신체적 또는 정신적 장애가 영구적이거나 무기한 지속될 것으로 예상되어야 합니다. 이 정의를 충족한다는 의사의 서명된 진술과 같은 증거를 제공할 수 있어야 합니다.
분배 요청 양식을 제출하고 분배 이유를 묻는 양식에 영구적으로 장애인임을 표시하여 401(k) 계획에서 분배를 요청할 수 있습니다. 401(k) 계획 관리자에게 분배를 요청할 때 분배를 문서화하는 1099-R 양식에 조기 철회 이유가 표시되도록 장애 증명서를 제공해야 합니다. 그렇게 하면 세금을 신고할 때 1099-R이 상자 7에 코드 "3"을 표시하므로 IRS에서 분배 이유를 이미 알 수 있습니다.
어떤 이유로 양식 1099-R에 조기 철수 벌금에서 면제되는 코드 3이 없으면 모든 것이 손실되지 않습니다. 세금을 신고할 때 양식 5329를 작성하여 보고서에 첨부하십시오. 파트 I의 2행 옆에 있는 조기 철회 예외 코드를 요청하는 양식에서 "03"을 입력하여 영구 장애를 청구하고 있음을 IRS에 표시합니다. 이 코드는 조기 인출 패널티에서 전체 배포를 면제합니다.
Roth 401(k)가 있는 경우 영구 장애로 인해 59 1/2이 아니더라도 완전히 면세 인출을 받을 수 있습니다. 영구적으로 장애가 있고 최소 5년 동안 계좌를 개설한 경우, 귀하의 분배금은 항상 면세되는 "적격 인출"로 계산됩니다. Roth 401(k)를 5년 이상 개설하지 않은 경우 면세되는 기부금과 세금이 부과되지만 벌점이 부과되지 않는 소득 간에 인출 금액을 비례 배분합니다.