전통적인 개인 퇴직 협정(IRA)은 특정 소득 수준 이하의 사람들이 퇴직금을 마련하도록 인센티브를 제공하기 위해 고안된 세금 공제형 퇴직 저축 계좌입니다. IRA는 1974년 직원 퇴직 소득 보장법으로 처음 도입되었습니다. 403b(Tax Free Annuity) 플랜은 비영리 및 교육 기관 직원이 자신의 은퇴를 위해 저축하기 위해 세금 혜택을 기준으로 소득을 연기하는 것을 돕기 위해 고안된 훨씬 오래된 직장 플랜입니다. 기존 IRA 잔액을 403b 계획으로 이월할 수 있지만 특정 조건에서만 가능합니다.
403(b)는 세전 퇴직 저축 수단이기 때문에 세전 금액만 계좌로 이체할 수 있습니다. 일반적으로 기존 IRA 계정은 세전 달러로 만들어지므로 돈을 403(b) 계획으로 이월하는 데 문제가 없습니다. 그러나 Roth IRA는 세전이 아니기 때문에 Roth IRA를 403b로 롤링할 수 없습니다. 그러나 고용주의 계획이 허용하는 경우 Roth를 403b 내의 지정된 Roth 계정으로 롤링할 수 있습니다. 자세한 내용은 고용주에게 문의하십시오.
일반적으로 롤오버의 과세 대상 및 비과세 부분을 설명하는 403b 계획으로 직접 롤오버를 실행해야 합니다. IRA의 일부만 롤오버하고 IRA의 일부가 과세 대상인 경우 IRS는 롤오버가 IRA의 과세 대상 부분에서 발생한 것으로 간주합니다.
IRS는 기존 IRA에서 403b 플랜으로 직접 면세 롤오버를 허용하지만 모든 고용주 플랜이 롤오버를 허용하는 것은 아닙니다. 이는 이러한 다양한 잔액 및 거래를 설명하는 추가 관리 부담을 유발할 수 있기 때문입니다. 롤오버를 실행하기 전에 고용주의 인사 부서에 연락하여 특정 정책을 알아보십시오.
IRS는 만기 연도에 최소 분배금(RMD)이 적용되는 금액에 대해 세금 면제 롤오버를 금지합니다. RMD 금액에 대한 세금을 피하기 위해 롤오버를 사용할 수 없습니다. 대신에 RMD를 완전히 가져가지 않으면 50%의 벌금을 감수해야 합니다.