연방 정부는 2020년 달력 연도에 소규모 비즈니스를 위한 여러 형태의 세금 감면을 도입했습니다. 이러한 임시 변경 사항의 대부분은 FFCRA(가족 우선 코로나바이러스 대응법)와 코로나바이러스, 구호, 경제 보장법(CARES 법)에서 비롯되며, 이 법안은 고용주와 직원이 공동으로 진행 중인 COVID-19 경제 위기에서 살아남을 수 있도록 지원합니다.
대부분의 고용주가 이미 알고 있듯이 FFCRA는 대부분의 중소기업 고용주에게 COVID-19 전염병으로 인해 일할 수 없는 직원에게 제한된 유급 휴가를 제공할 것을 요구합니다. 덜 알려져 있지만 이 법에는 기업이 준수해야 하는 1달러당 세금 공제도 포함되어 있습니다.
FFCRA의 요구 사항 및 세금 공제는 직원이 500명 미만인 대부분의 비즈니스에 적용됩니다. 그러나 직원이 50명 미만인 소규모 사업체는 비용이 사업체의 생존 능력에 명백한 위협이 될 경우 법 요구 사항(아래 설명)의 보육 부분에서 면제받을 수 있습니다.
이 법은 영향을 받는 기업에 COVID-19와 관련된 최대 10일의 유급 병가에 대해 직원당 100% 크레딧을 제공합니다. 직원이 자가격리 중이거나, 바이러스에 감염되었거나, 감염 증상을 보이고 적극적으로 진단을 받고 있는 경우, 회사는 직원에게 최대 2주(80시간)의 유급 병가에 대한 정규 급여를 지급합니다. 세금 공제는 이 비용을 하루 최대 $511(직원이 10일 동안 사용하는 경우 최대 $5,110)까지 전액 상환합니다.
직원이 유사한 COVID-19 관련 상황(격리, 휴교에 따른 보육 등)에서 다른 사람을 돌보기 위해 휴가를 낸 경우, 세금 공제는 최대 10일 동안 직원의 정규 급여의 3분의 2를 충당합니다. 하루 $200 또는 전체 10일 동안 $2,000).
보육에 대한 추가 크레딧은 직원 정규 급여의 3분의 2(그리고 위에서 언급한 2주의 병가 이상)에서도 사용할 수 있습니다. 이 크레딧은 적격한 상황에서 최대 10주의 추가 휴가에 적용되며 하루 $200 또는 직원이 10주 동안 휴가를 사용할 경우 $10,000로 제한됩니다.
FFCRA의 유급 휴가 요건에 대한 비용을 신속하게 충당하기 위해 IRS에 예치했을 급여세(연방 소득세 및 귀하와 귀하의 직원 모두의 사회 분담금 포함)에서 유급 휴가 비용을 보유할 수 있습니다. 보안 및 메디케어 세금).
지불했을 급여세가 귀하가 제공한 유급 휴가의 전체 비용을 충당하지 못하는 것으로 판명되면 IRS에 빠른 환불을 요청할 수 있습니다.
CARES 법은 고용주가 고용주 분담금 지급을 연기할 수 있도록 허용합니다. 2020년 3월 27일과 2020년 12월 31일 사이에 납부해야 하는 사회 보장세의 세금을 줄이고 대신 해당 예금을 2021년 말까지 절반, 2022년 말까지 절반으로 분할하여 예치합니다.
기업이 예금과 지불을 연기하는 데는 특별 선택이 필요하지 않으며 IRS는 이러한 변경 사항을 반영하기 위해 고용주의 분기별 연방 세금 보고서(양식 941)를 수정하는 중입니다.
이 옵션은 자영업자를 포함한 대부분의 고용주가 사용할 수 있지만 급여 보호 프로그램 대출을 받은 고용주는 PPP 대출이 면제되었다는 통지를 받을 때까지만 지불을 연기할 수 있습니다.
직원 유지 크레딧 이 제도는 직원들의 급여 유지를 돕기 위해 고안되었으며, 위에서 설명한 유급 휴가 크레딧과 달리 대부분의 고용주가 사용할 수 있습니다. 크레딧은 1년 동안 직원 1인당 최대 $10,000의 적격 임금의 50%이며, 2020년 3월 12일 이후 및 2021년 1월 1일 이전에 지급된 임금에 대해 사용할 수 있습니다.
직원 유지 크레딧을 받으려면 COVID-19와 관련된 정부 명령으로 인해 고용주의 운영이 2020년에 완전히 또는 부분적으로 중단되었거나 고용주가 다음과 같은 해당 분기 동안 총 수입이 50% 감소한 경험이 있어야 합니다. 전년 동기 대비.
정부 명령은 공식적이어야 하지만(단순한 폐쇄 권고가 될 수 없음), 기업이 총수입의 상당한 감소가 COVID-19 대유행의 영향으로 인한 것임을 입증할 필요는 없습니다. 이 경우, 단순히 50% 감소가 발생했음을 보여주는 것만으로 직원 유지 크레딧을 받을 자격이 충분합니다.
직원 유지 크레딧은 아닙니다. 정부 고용주에게 제공됩니다. 자영업자는 직원에게 지급된 급여와 관련하여 크레딧을 받을 자격이 있지만 자신의 급여에는 적용되지 않습니다.
직원 유지 크레딧도 아닙니다. 고용주가 2020년 5월 14일까지 대출을 상환하지 않는 한 PPP 대출을 받은 고용주에게 제공됩니다. 물론 이는 현재 직원 유지 크레딧을 고려하고 있는 대부분의 기업에서 선택 사항이 아닙니다.
위에 설명된 유급 휴가 크레딧과 마찬가지로 해당 분기에 IRS에 예치했을 급여 세금에서 해당 자금을 유지함으로써 직원 유지 크레딧을 즉시 청구할 수 있습니다. 보유된 급여세가 필요한 전체 크레딧을 충당하지 못하는 경우 IRS 양식 7200을 제출하여 선지급이 가능합니다.
IRS는 모든 신고자의 연방 세금 신고 및 납부 마감일을 2020년 7월 15일로 연장했으며 이 새로운 마감일은 기업의 분기별 예상 세금 납부에도 적용됩니다. 결과적으로 1분기 예상 지급액(원래 4월 15일 마감)과 2분기 예상 지급액(원래 6월 15일 마감)을 새로운 7월 15일 마감일까지 동시에 지급할 수 있습니다.
마지막으로, 주에서는 자체 일정을 유지하지만 많은 주에서도 주 제출 마감일을 7월 중순으로 앞당긴 경우가 많지만 날짜는 주마다 다를 수 있습니다. 현재 주정부 제출 마감일의 전체 목록은 여기에서 찾을 수 있습니다.