유한 책임 회사(LLC)와 유한 책임 파트너십(LLP) 사업 구조는 몇 가지 공통점이 있지만 몇 가지 면에서 다릅니다. 이 기사에서는 이러한 구조가 법적, 세금 및 행정적 관점에서 사업주에게 어떻게 영향을 미칠 수 있는지 공유할 것입니다.
두 가지 비즈니스 항목 유형에 대한 몇 가지 기본 정보부터 시작하겠습니다.
유한 책임 회사는 회사의 부채로부터 소유자("구성원")와 개인 자산을 보호하는 법적 사업체입니다. 그런 면에서 기업과 비슷하다. 그러나 C Corporation과 달리 LLC는 별도의 납세 기관으로 취급되지 않습니다. 정부는 개인 소유 또는 파트너십과 같은 통과 기준으로 LLC에 세금을 부과합니다. LLC의 비즈니스 규정 준수 요구 사항은 C Corporation의 요구 사항보다 훨씬 덜 광범위합니다. 예를 들어, 이사회, 내규, 주주 또는 이사 회의가 필요하지 않습니다.
유한 책임 파트너십(LLP)은 소유주("파트너")가 개인 책임으로부터 일정 수준의 보호를 받는 일반 파트너십입니다. LLP는 기업과 파트너십 구조가 혼합되어 있어 잠재적인 과세 및 책임 보호 이점을 제공합니다. LLP는 소득세 목적상 별도의 법인이 아니므로 손익이 파트너에게 전달됩니다. LLP에 대한 비즈니스 규정 준수 요구 사항은 최소한입니다.
대부분의 주에서는 관할 구역의 유한 책임 회사에 대해 유사한 법률을 가지고 있지만 LLP에 대한 입장은 크게 다를 수 있습니다. LLC를 구성할 수 있는 사람에 대한 제한은 거의 없습니다. 그러나 LLP에는 일반적으로 누가 소유할 수 있는지에 대한 몇 가지 규칙이 있습니다. 일반적으로 변호사, 엔지니어, 의사, 회계사 및 건축가와 같은 특정 산업의 면허를 소지한 전문가만이 LLP를 구성할 수 있습니다. 캘리포니아와 같은 일부 주에서는 면허가 있는 전문가가 LLP를 만들 수 있지만 LLC는 만들 수 없습니다. 규칙이 다양하기 때문에 사업주는 해당 주의 국무장관에게 자격을 확인해야 합니다.
LLC와 LLP는 모두 기업가를 위한 개인 자산 보호를 제공합니다. 그러나 해당 보호가 적용되는 방식과 범위가 다릅니다.
LLC는 비즈니스의 부채와 부채로부터 회원을 보호합니다. 그러나 LLC의 구성원이 오류를 범하거나 법적으로 조치 가능한 피해를 입힌 경우 모든 회사 구성원이 책임을 질 수 있습니다.
LLP는 다른 파트너의 책임으로부터 개별 파트너를 보호할 수 있습니다. 각 파트너는 개인 과실 또는 잘못(또는 직접 감독하에 일하는 사람)에 대해서만 책임이 있습니다. 이렇게 하면 각 파트너가 다른 파트너의 과실을 포함하여 비즈니스의 채무와 의무에 대해 책임을 지는 일반 파트너십에서는 얻을 수 없는 마음의 평화를 얻을 수 있습니다.
일부 주의 법률은 LLP의 파트너가 채권자 및 대출 기관에 빚진 돈과 같은 다양한 파트너십 부채에 대해 개인적으로 책임을 지도록 합니다.
일반적으로 LLC 또는 LLP에서 사업체는 이익에 대해 연방 소득세를 납부하지 않습니다. 대신, 회사의 손익은 소유자의 세금 신고서로 전달되고 해당 개인 소득세율에 따라 과세됩니다. 이에 비해 C Corporation은 소득에 대해 법인세율로 소득세를 납부합니다. 그리고 사업주가 받는 모든 이익은 소득으로 보고되어야 합니다. 사업주는 개인 소득세를 납부합니다. 분배금으로 지급되는 소득은 법인 및 개인 수준에서 과세되기 때문에 이를 "이중 과세"라고 합니다.
사업주가 정확한 납세 의무를 결정하기 위해 해당 주에 확인하거나 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다. 많은 주에서 연방 정부가 LLP 및 LLC에 대해 수행하는 것과 동일한 세금 접근 방식을 사용하지만 일부는 상황을 다르게 처리합니다. 또한 일부 주에서는 LLC 및 LLP에 "프랜차이즈 세금" 또는 "연간 세금"을 부과합니다.
LLC 및 LLP는 통과 세금 기관이기 때문에 LLC 회원 및 LLP 파트너는 사업 이익 몫에 대해 자영업 세금(2.9% 메디케어 세금 및 12.4% 사회 보장 세금)을 납부해야 합니다.
LLC가 IRS 자격 요건을 충족하는 경우 회원은 S Corporation 세금 처리를 선택하여 해당 사업체에서 일하는 소유자가 회사 급여를 받을 수 있도록 할 수 있습니다. 그런 다음 LLC 회원이 번 급여와 급여에만 Medicare 및 사회 보장 세금(급여에 대한 FICA로 알려짐)이 적용됩니다. S Corp 세금 처리로 소유자가 이익 분배로 받는 소득은 FICA가 아닌 소득세 대상입니다.
LLP는 항상 통과 법인으로 과세되며 S Corporation 과세를 선택할 수 없습니다.
LLC에는 관리 방법에 대한 두 가지 옵션이 있습니다.
LLC 운영 계약은 LLC 회원 및 관리자의 역할, 의사 결정 권한 및 책임을 문서화하는 데 중요합니다.
LLP 구조는 파트너에게 관리 역할의 유연성을 제공합니다. 파트너는 비즈니스에 대한 재정적 투자 또는 전문적 강점 및 전문성에 따라 권한과 책임을 받을 수 있습니다. 모든 파트너가 회사를 관리하는 방법과 각 파트너의 역할 및 책임에 동의하고 이해하도록 하려면 LLP에 서면 LLP 파트너십 계약이 있어야 합니다.
LLC 또는 LLP를 구성하려면 사업주가 주에서 요구하는 등록 서류(예:조직 정관, 유한 책임 파트너십 증명서)를 제출하고 관련 제출 수수료를 지불해야 합니다.
회사가 합법적으로 운영될 수 있도록 하기 위한 기타 시작 작업은 다음과 같습니다.
기업과 비교할 때 LLC 및 LLP는 충족해야 할 지속적인 비즈니스 규정 준수 요구 사항이 상대적으로 적습니다. 이는 주 및 회사의 LLC 운영 계약 또는 LLP 파트너십 계약에 따라 다를 수 있습니다.
가능한 지속적인 규정 준수 작업:
귀하의 비즈니스에 LLC, LLP 또는 기타 엔터티 유형을 고려하고 있는지 여부에 관계없이 생각할 것이 많습니다! 귀하가 선택하는 것은 귀하의 회사와 비즈니스 소유자에게 법적, 재정적 및 관리적 영향을 미칠 것입니다.
평판이 좋은 면허가 있는 전문가(예:변호사, 세무 고문, 회계사)에게 연락하여 다양한 비즈니스 구조의 잠재적 위험과 보상을 이해하는 것이 도움이 됩니다. 또한 SCORE의 자원 봉사 멘토 간부는 거의 모든 산업과 사업 시작 및 성장의 모든 측면에 대한 지식과 통찰력을 가지고 있음을 기억하십시오.