사업 납세 의무를 이해하는 것이 항상 쉬운 것은 아닙니다. 사업체에 세금을 부과할 수 있는 방법은 다양합니다. 과세 방법 중 하나는 통과 세금입니다. 소규모 사업체를 소유하고 있다면 이전 과세에 대해 알아야 합니다.
일부 유형의 세금은 한 법인을 건너뛰어 다른 법인으로 전달됩니다. 세금은 사업체를 "통과"하므로 사업체가 직접 세금을 납부하지 않습니다. 대신 다른 법인(예:사업주 또는 고객)이 세금을 납부합니다. 대부분의 중소기업은 이전세를 처리합니다.
통과세를 사용하면 소득에 대해 한 번만 과세됩니다. 돈이 비즈니스를 통해 어떻게 이동하는지 생각해 보십시오. 돈은 고객이 제품이나 서비스에 대해 지불할 때 비즈니스에 들어갑니다. 사업체가 소득을 받으면 그 돈은 소유주의 자본에 추가됩니다. 소유자는 세금 납부액을 해당 기관에 분배해야 합니다.
통과세에는 여러 종류가 있습니다. 일반적으로 소기업 소유자는 판매세와 사업 소득세의 두 가지 가장 일반적인 유형을 접하게 됩니다.
일부 제품 및 서비스의 경우 해당 지역에서 판매세가 부과될 수 있습니다. 판매세 연계에 따라 달라질 수 있는 모든 주에 대해 판매세 규칙이 다르며 일부 주에서는 판매세를 시행하지 않습니다. 판매세가 귀하의 비즈니스에 적용되는 경우 판매세 의무를 관리해야 합니다.
판매세 납부는 귀하의 비즈니스를 통과합니다. 사업주는 판매세를 현금으로 내지 않습니다. 대신 판매세는 고객의 총 청구서에 대한 백분율입니다. 판매 시점에서 고객으로부터 판매세를 징수하여 정부에 보냅니다.
사업 활동으로 얻은 소득에는 세금이 부과됩니다. 일부 사업체의 경우 사업 소득에 대한 세금 부채가 회사를 통과합니다. 소유자는 개인 세율에 따라 개인 세금 신고서와 함께 사업 소득에 대한 세금을 납부합니다.
이제 두 가지 유형의 통과 세금을 설정했습니다. 하지만 통과 엔터티란 무엇입니까?
일부 사업체는 경유세 법인입니다. 통과 세무 법인은 소득세를 내지 않습니다. 각 소유자는 개인 소득세 양식으로 사업 소득세를 납부합니다. 다음과 같은 유형의 비즈니스 구조는 통과 세무 법인입니다.
단독 소유권은 단독 소유자인 한 사람이 소유합니다. 개인 사업자는 모든 사업 소득에 대한 권리가 있습니다. 개인 사업체의 소유자는 세금 부채를 포함한 모든 사업 부채에 대해서도 책임이 있습니다.
개인 사업자는 스케줄 C로 손익을 보고합니다. 소유주는 개인 소득세 신고서에 스케줄 C를 첨부합니다.
파트너십은 두 명 이상의 사람이 소유합니다. 각 소유자는 파트너이며 비즈니스 수익과 손실의 일부를 받을 자격이 있습니다.
일반적으로 파트너는 소유한 회사의 지분을 기준으로 사업 소득세를 납부합니다. 파트너의 소유권이 많을수록 세금 부담이 커집니다. 모든 파트너는 개인 세금 신고서에 비즈니스 세금과 부채를 포함해야 합니다.
파트너십은 사업 소득을 IRS에 보고해야 합니다. 파트너십은 양식 1065를 사용하여 손익을 표시합니다.
파트너십은 각 파트너에게 양식 1065의 스케줄 K-1을 제공합니다. 스케줄 K-1은 각 파트너의 이익 및 손실 몫을 보여줍니다. 파트너는 개인 세금 신고서에 일정 K-1의 정보를 포함합니다.
LLC는 파트너십과 기업의 측면을 결합한 통과 엔터티입니다. 단일 회원 LLC는 한 사람이 소유하고 개인 소유와 같은 세금을 신고합니다. 단일 회원 LLC는 IRS에서 불인정 법인으로 취급됩니다.
다중 구성원 LLC는 두 명 이상의 사람이 소유하고 파트너십과 같은 세금을 신고합니다. LLC 소유자는 회원이 법인으로 과세하기로 선택하지 않는 한 개인 수준에서만 과세됩니다.
S Corp의 소유자를 주주라고 합니다. IRS는 S 기업이 최대 100명의 주주를 가질 수 있도록 허용합니다. 각 주주의 납세 의무는 비즈니스 활동 참여에 따라 다릅니다.
S Corp은 Form 1120S에 손익을 보고합니다. 사업은 주주들에게 일정 K-1을 제공합니다. 주주는 스케줄 K-1을 사용하여 개인 세금 신고서에 사업 이익과 손실의 일부를 보고합니다.
통과 세금으로 사업 소득은 개인 수준에서 한 번만 과세됩니다. 단일 과세입니다. 통과 과세의 주요 이점은 사업주가 이중 과세를 피할 수 있다는 것입니다. 이름에서 알 수 있듯이 이중 과세는 사업 소득을 두 번 과세해야 합니다.
소득은 법인 수준에서 한 번 과세됩니다. 그런 다음 각 소유자의 소득은 개인 수준에서 과세됩니다. 기본적으로 동일한 소득에 대해 두 번 과세됩니다. 법인 세율은 종종 개인 세율보다 낮습니다. 그러나 통과 세금은 회계 과정에서 이중 과세를 방지하는 데 도움이 됩니다.
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