비즈니스 소유자는 비즈니스 장부를 선박 형태로 유지할 책임이 있습니다. 그러려면 회계 방법을 선택하고 고수해야 합니다. 하지만 소규모 비즈니스가 성장함에 따라 회계 방식을 재고해야 할 수도 있습니다.
비즈니스가 확장됨에 따라 회계 방식을 바꾸고 싶다면 Form 3115와 제출 방법에 대해 알아보세요.
양식 3115, 회계 방법 변경 신청서는 사업주가 회계 방법을 전환하는 데 사용해야 하는 양식입니다. 다음 양식을 사용하여 요청할 수 있습니다.
회계 방법을 전환하기로 선택한 경우 IRS에 양식 3115를 제출해야 합니다. 회계 방법을 변경하려면 IRS 승인이 필요합니다. 현금 기준에서 발생 기준으로 또는 그 반대로 변경하기 전에 IRS의 공식 승인을 받아야 합니다.
회계 방법 변경을 요청하지 않으면 IRS에서 벌금을 부과할 수 있습니다. 처벌을 피하려면 IRS에 연락하여 양식 3115를 제출해야 하는지 여부를 알아보십시오.
IRS 양식 3115의 영역으로 더 들어가기 전에 세 가지 회계 방법을 간략하게 요약해 보겠습니다.
현금주의 회계는 가장 간단한 회계 방법입니다. 사용하기 쉽고 이해하기 쉽기 때문에 많은 중소기업에서 사용하는 경향이 있습니다.
현금주의 방식은 현금 계좌만 사용합니다. 현금 기준으로 수입을 기록하고 지불할 때만 비용을 보고합니다.
이 방법으로 수입, 지출, 현금 등을 기록할 수 있습니다. 단, 재고나 대출 등은 기록할 수 없습니다.
현금 기반 현금 계정만 사용할 수 있기 때문에 장기 부채 계정이나 미수금과 같은 선지급 계정은 취급하지 않습니다.
하이브리드 방법이라고도 하는 수정된 현금주의 회계는 현금주의와 발생주의 회계가 혼합된 것입니다.
수정된 현금주의는 다른 두 회계 방법의 요소를 사용하기 때문에 현금주의와 발생주의 모두의 계정을 사용합니다. 수정된 현금 기준을 사용하면 단기 항목(예:공과금)과 장기 항목(예:부동산)을 모두 기록할 수 있습니다.
수정된 현금주의 회계에서는 돈을 받거나 지불할 때만 비용과 수입을 기록합니다.
발생주의 방법은 가장 복잡한 회계 방법입니다. 미지급금 및 미수금과 같은 고급 계정을 사용합니다. 발생 방법을 사용하여 장기 부채를 추적할 수도 있습니다.
발생주의를 사용하면 송금 여부에 관계없이 거래가 발생할 때 소득을 기록해야 합니다. 또한 청구 시 비용을 기록해야 합니다.
적립 방식도 복식 부기 방식을 사용합니다.
다양한 회계 방법에 대한 배경 지식을 갖추었으므로 이제 Form 3115에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 아래에서 모든 불타는 Form 3115 질문에 대한 답변을 확인하십시오.
IRS는 세금 양식 3115 제출자를 "자체 또는 다른 법인을 대신하여 양식 3115를 제출해야 하는 개인 또는 법인"으로 정의합니다.
대부분의 경우 사업주는 양식 3115를 작성하여 회계 방법 변경을 요청합니다. 그러나 개인 납세자, 유산 및 회계사도 양식을 작성할 수 있습니다.
다음은 양식 3115를 제출해야 할 수 있는 기업 및 개인의 유형 목록입니다.
양식 3115에는 귀하, 귀하의 비즈니스 및 책에 대한 자세한 정보가 많이 필요합니다.
양식 3115에는 다음과 같은 항목을 포함해야 합니다.
또한 신청자 유형(예:기업 사업자), 과세 연도 정보, 회계 세부 정보 및 총액과 같은 기타 세부 정보도 포함해야 합니다.
양식을 작성한 후 몇 가지 증빙 서류를 첨부하십시오. 사업체의 손익계산서와 전년도 대차대조표를 첨부하십시오. 또한 책에서 조정한 사항도 포함하십시오.
대차 대조표를 작성할 때 사용한 회계 방법을 명시한 명세서도 첨부해야 합니다.
다시 한 번, 양식 3115를 IRS에 보내야 합니다. 회계 방법 변경을 요청할 때 과세 연도 중에 Form 3115를 제출하십시오.
IRS가 귀하에게 다르게 지시하지 않는 한, 자동 변경 절차에 따라 양식 3115를 제출하십시오. IRS는 양식 3115의 사본 2부가 필요합니다. 사본 1부는 변경 연도의 연방 소득세 신고서와 함께 제공됩니다. 이 사본은 다음 중 하나일 수 있습니다.
양식 3115의 두 번째 사본은 연도 1일 이전에 제출해야 합니다. 이 사본을 IRS에 직접 보내십시오.
IRS가 귀하로부터 양식 3115를 받으면 귀하의 요청을 검토한 후 귀하에게 연락을 드릴 것입니다.
양식 3115 제출 지침 및 정보에 대한 자세한 내용은 IRS에 문의하거나 양식에 대한 IRS의 지침을 검토하십시오.
양식 3115에는 정해진 "마감일"이 없습니다. 양식 3115는 변경 연도의 첫날 이후에 언제든지 제출할 수 있습니다. 양식 3115를 일찍 제출할수록 IRS에서 문제를 해결해야 하는 시간이 늘어납니다.
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