ACA(Affordable Care Act)에 정의된 소규모 사업체가 있습니까? 직원들에게 건강 보험을 제공합니까? 그렇다면 직원에게 제공하는 보장에 대해 건강 보험 세금 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 그리고 자영업자라면 상각 대상이 될 수 있습니다. 건강 보험 세금 공제를 받을 수 있는지 알아보려면 계속 읽으십시오.
일반적으로 세금 공제를 받으려면 ACA 소기업 건강 옵션 프로그램(SHOP)을 통해 건강 보험에 가입해야 합니다. Affordable Care Act는 그렇지 않습니다. 중소기업이 직원에게 건강 보험을 제공하도록 요구합니다.
SHOP 마켓플레이스를 사용하여 직원을 위한 의료 보험을 구매하려면 다음을 수행해야 합니다.
SHOP Marketplace는 최대 50명의 정규 직원이 있는 소규모 비즈니스를 위한 저렴한 옵션입니다. 자영업자는 SHOP Marketplace를 사용하여 개인 보험을 구매할 수도 있습니다.
건강 보험에 대한 세금 공제는 무엇입니까? IRS는 소기업 소유주가 단체 건강 보험을 제공하도록 장려하기 위해 의료에 대한 소기업 세금 공제를 설계했습니다. 의료 세금 공제를 통해 소규모 고용주는 직원에게 단체 건강 보험 및 을 제공할 수 있습니다. 비용을 줄입니다.
세금 공제를 받으려면 연말에 소기업 세금 신고서에 공제를 청구하십시오. ACA 세금 공제는 아닙니다. 자동으로 반품에 포함됩니다. 따라서 세금 공제를 받으려면 회계사 또는 세무 대리인(해당되는 경우)에게 알리십시오.
내가 건강 보험에 대한 세금 공제를 받을 자격이 있습니까? IRS에 따르면 SHOP Marketplace를 통해 단체 건강 보험을 구매하는 모든 고용주가 소규모 사업체 의료 세금 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 소기업이 자격을 얻으려면 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.
다시 말하지만, SHOP Marketplace를 통해 건강 보험을 구매하려면 50명 이하의 FTE 직원이 있어야 하고 세금 공제를 받으려면 25명 이하의 FTE 직원이 있어야 합니다. 그러나 FTE는 무엇입니까?
Affordable Care Act에 따르면 표준 정규직 직원은 주당 최소 30시간, 연간 120일 동안 일하는 사람입니다. 따라서 FTE는 한 명 이상의 정규직 직원이 되는 시간제 직원의 조합입니다.
정규직 직원 수를 확인하려면:
예제를 살펴보겠습니다. 연간 시간이 450시간인 정규직 직원 2명과 시간제 직원 20명이 있습니다. 450시간을 30으로 나누십시오.
450 / 30 =15
결과에 정규직 직원 추가:
2 + 15 =17명의 FTE
최종 수치는 정규직 직원 수입니다. 이 예에서는 FTE가 25명 미만이므로 의료 세금 공제에 대한 직원 요구 사항을 충족합니다.
건강 보험 세금 공제를 받으려면 최소를 지불하세요. 직원 보험료의 50%. 따라서 전체 플랜이 직원당 $200인 경우 각 직원의 보험료에 대해 최소 $100를 지불해야 합니다. 단, 받을 수 있는 세액공제 금액은 아닙니다.
세금 공제액은 최대 입니다. 1년 동안 지불하는 보험료의 50%입니다. 예를 들어, 2021년에 직원 건강 보험에 대해 $15,000를 지불합니다. 전체 50% 크레딧을 받을 자격이 있는 경우 $7,500를 받게 됩니다.
IRS는 차등 척도를 사용하여 건강 보험료 세금 공제를 결정합니다. 고용주가 작을수록 크레딧이 높아집니다. 10명 이하 의 고용주만 FTE 직원과 평균 연봉이 $25,000 미만이면 전체 50% 세금 공제를 받을 수 있습니다.
직원이 있는 면세 단체도 건강 보험료 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 귀하의 비즈니스가 면세인 경우 면세되지 않는 비즈니스와 동일한 요구사항이 있습니다.
비면세 기업과 달리 비영리 및 면세 조직은 직원 보험료의 최대 35%까지만 받을 수 있습니다. 세액공제는 차등제로 운영되므로 직원 수가 적은 회사는 더 많은 세액공제를 받을 수 있습니다.
ACA 세금 공제를 청구하려면 Form 8941, Credit for Small Employer Health Insurance Premiums를 연간 사업 세금 보고서(예:Form 1120)에 첨부하십시오. 양식 8941은 받을 수 있는 세금 공제 금액을 계산하는 데 도움이 됩니다.
보험료 세액공제는 연속 2년 동안만 가능합니다. 세금 공제액이 납부해야 하는 세액보다 많으면 사용하지 않은 금액을 이전 과세 연도로 이월하거나(과거 세금을 납부해야 하는 경우) 다음 해로 이월할 수 있습니다.
비영리 단체는 환급 가능한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이는 비영리, 면세 조직이 사용하지 않은 크레딧에 대해 현금을 받을 수 있음을 의미합니다.
자영업자인 경우 SHOP Marketplace를 통해 건강 보험을 구입할 수 있습니다. 그러나 ACA 세금 공제를받을 수 있습니까? 예. 그리고 세금 감면 대상이 될 수 있습니다.
IRS는 자영업자를 다음 중 하나에 해당하는 사람으로 정의합니다.
다음을 포함하여 자영업 개인에 대한 몇 가지 의료 세금 공제가 있습니다.
세금 신고서를 제출할 때 공제액 중 하나만 청구할 수 있습니다. 자영업자의 각 상각을 자세히 살펴보십시오.
자영업자이고 SHOP Marketplace를 통해 건강 보험에 가입한 경우, 귀하와 부양 가족을 위한 건강 보험료는 전액 공제됩니다.
공제는 어떻게 작동합니까? 자영업 건강 보험 세금 공제는 건강 보험, 치과 보험 및 적격 장기 요양 보험료로 지불하는 금액만큼 조정 총 소득(AGI)을 낮춥니다. 귀하, 귀하의 배우자 및 부양가족에 대한 보험료 전액을 포함하십시오.
예를 들어, 귀하, 귀하의 배우자 및 부양 가족의 연간 보험료는 $15,000입니다. 조정 총소득은 $40,000입니다. 보험료는 전액 공제 가능하므로 AGI $40,000를 $25,000로 낮추어 세금 고지서를 낮출 수 있습니다.
개인 세금 보고 양식 1040의 29행을 사용하여 공제를 기록하십시오. 소득원과 세금 보고 방법에 따라 공제를 받는 데 몇 가지 조건이 있습니다. IRS 간행물 535에는 전체 제한 목록이 포함되어 있습니다.
귀하 또는 배우자의 고용주를 통해 단체 건강 보험에 가입할 자격이 있는 경우 보험료를 공제할 수 없습니다. 예를 들어, 귀하는 귀하의 사업체를 소유하고 있지만 다른 고용주를 위해 풀타임으로 일하고 있습니다. 다른 고용주가 단체 보험 플랜을 제공하는 경우 공제를 청구할 수 없습니다.
자영업자는 환급되지 않은 의료비를 개인이 환급받을 때 항목별 공제로 기재할 수 있습니다. 스케줄 A를 사용하여 모든 비용을 기록하고 양식 1040에 첨부하십시오. 의료 및 치과 비용을 항목화할 때 조정된 총 소득의 최대 10%까지만 공제할 수 있습니다.
의료 및 치과 비용을 공제하기로 선택하고 AGI가 $25,000라고 가정해 보겠습니다. 적격 비용에 대해 최대 $2,500까지 공제할 수 있습니다.
가계 소득은 보험료 세액 공제를 결정합니다. 소득이 연방 빈곤 수준의 100%에서 400%인 경우에만 프리미엄 세금 공제를 받을 수 있습니다. 2021년의 빈곤 수준 범위는 다음과 같습니다.
가족이 4명 이상인 경우 회계사와 상담하여 보험료 세금 공제 자격이 있는지 확인하십시오.
보험료 세금 공제를 사용하여 연간 소득세 신고 시 조정된 총 소득을 낮출 수 있습니다. 크레딧은 슬라이딩 스케일을 사용하여 금액을 결정합니다. 소득이 낮을수록 크레딧이 높아집니다.
월 건강 보험료가 높습니까? 글쎄, 당신은 보험료 세금 공제를 사용하여 보험 회사에 미리 지불하여 월 보험료를 낮출 수 있습니다. 이것을 선지급 보험료 세금 공제라고 합니다.
고급 프리미엄 크레딧의 작동 방식은 다음과 같습니다.
SHOP Marketplace 플랜에 등록하는 동안 Marketplace에서 예상 크레딧을 계산하도록 선택하십시오. 연간 예상 소득을 추정해야 한다는 점을 명심하십시오. 예상 소득을 기준으로 보험료 세금 공제를 받을 자격이 있는 경우 크레딧 금액을 사용하여 월 보험료를 낮출 수 있습니다.
고급 보험료 세금 공제를 사용하기로 선택하면 Marketplace에서 해당 공제액을 보험 회사에 직접 지불합니다. 결과적으로 보험사는 귀하의 월 지불액을 낮춥니다. 연말에 세금을 신고할 때 계산된 실제 크레딧 금액과 지불한 선지급액을 조정하십시오.
선지급 금액이 반품 시 계산한 실제 허용 금액보다 많으면 어떻게 됩니까? IRS는 환급액에서 차액을 빼거나 미납 세금에 잔액을 추가합니다.
예를 들어, 총 크레딧이 $5,000가 될 것으로 예상했는데 크레딧으로 인해 월별 지불액이 낮아졌습니다. 연말에 원래 예상보다 많은 수입을 올렸고 허용 가능한 크레딧은 $4,500였습니다. IRS는 환급액에서 $500($5,000 – $4,500)을 빼거나 세금계산서에 $500를 추가합니다.
양식 8962, 프리미엄 세금 공제를 사용하여 실제 허용되는 프리미엄 세금 공제 금액을 계산하십시오. 양식 8962를 작성하려면 양식 1095-A 또는 양식 1095-B가 필요합니다. 두 양식 모두 보험료 지불에 대한 정보를 제공합니다.
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이 기사는 원래 게시 날짜인 2017년 1월 19일에서 업데이트되었습니다.