최근 한 가정법 변호사가 저에게 이렇게 말했습니다. 아무도 이혼하지 않고 더 많은 자산을 갖게 됩니다.” 세금 효율적인 이혼이 있을 수 있을까?
전통적인 의미에서 세금 감면 전략은 일반적으로 자산이 손을 바꾸는 것과 관련된 세금 영향을 최소화하기 위해 시행됩니다. 이는 사업이 매각될 때 또는 소유주의 건강상의 이유로 또는 부동산 계획을 위해 평가된 부동산이 청산될 때 종종 사용됩니다.
다른 자산 이전과 동일한 원칙으로 이혼과 관련된 세금 영향에 접근하면 양쪽 당사자가 동의할 수 있는 세금 절감 기회를 발견할 수 있습니다. 피해야 할 두 가지 이혼 세금 함정과 절세 솔루션을 제공할 수 있는 기회가 있습니다.
제 변호사 친구 중 한 명은 위자료 과세에 관한 계속 진화하는 법률이 당사자 간의 협상에 추가적인 압력을 가할 수 있다는 우려를 자주 표명합니다. 2019년부터 위자료를 지급하는 배우자는 더 이상 이러한 지급금을 공제할 수 없습니다. (참고:새로운 규정은 2018년 12월 31일 이후에 완료된 이혼에 적용됩니다. 이전 규정은 그 이전에 해결된 이혼에도 여전히 적용됩니다. 즉, 지불인이 지불금을 공제할 수 있고 받는 사람이 이에 대해 세금을 지불해야 함을 의미합니다.)
새로운 규칙의 결과는? 많은 상황에서 소득이 높은 배우자는 이러한 지불을 최소화하려는 동기가 점점 더 커집니다.
이 추가 압력은 이혼 합의의 다른 모든 영역으로 확장되며 2019년에 이 "세금 보조금"을 제거하는 것은 합의에서 큰 요인입니다. 예상보다 높은 위자료의 부담은 종종 고소득 배우자가 자산의 일부를 청산하도록 강요할 수 있습니다. 이는 차례로 자본 이득의 형태로 더 많은 세금을 유발하여 판매세-판매 주기를 더욱 확장할 수 있습니다. 이 순서는 법률 비용으로 인해 발생하는 비정상적인 현금 흐름 압력과 다른 요인들 중에서 현재 한 채가 아닌 두 채가 필요한 가족을 위한 새로운 두 번째 주거지의 설립으로 인해 영속될 수 있습니다.
이와 같은 경우 최근에 도입된 기회 특구 준수 투자 펀드와 같은 고급 구조는 이러한 이익을 2026년까지 연기할 수 있으며 어떤 경우에는 향후 10년 동안 투자된 달러에 대한 미래 이익을 면세로 만들 수 있습니다. (자세한 내용은 Opportunity Zone Investing:Is It for You?를 참조하십시오.) 이것이 세금을 완전히 완화하지는 못하지만 잠재적으로 원래 세금보다 많거나 더 많은 의미 있는 상쇄 자원을 제공할 수 있습니다.
일반 소득이 100만 달러를 초과하는 경우, 세금 청구서를 종종 총 소득의 5%에서 10%까지 줄여 다른 현재 필요를 위한 현금을 확보할 수 있는 다른 완화 도구가 작동합니다. 이러한 도구는 개발 대신 부동산의 잠재적 기부를 고려하는 파트너십에 의존하며, 그렇지 않으면 사용할 수 없는 대규모 일회성 자선 공제를 생성할 수 있습니다.
순 잉여 현금 흐름에서 월 15,000달러를 창출하는 600만 달러 가치의 아파트 단지를 소유한 부부를 예로 들어 보겠습니다. 아내는 편안하게 재산을 관리하고 즐기기까지 하지만 남편은 그런 일에 필요한 시간이나 인내심이 없습니다. 분할된 이해관계를 가지고 있더라도 재산을 계속 함께 소유하지 않는 것도 그들에게 중요합니다. 재산은 오랫동안 갚았고 매각될 경우 양도소득세는 약 120만 달러가 되며 부부는 480만 달러만 투자하게 됩니다.
1031 호환 가능한 DST(델라웨어 법정 신탁) 펀드로 포트폴리오를 구성함으로써 자산을 매각할 수 있고 전체 자본을 세금 이연된 새 펀드로 이전하여 600만 달러 전체를 투자할 수 있습니다. 이 예에서 새 펀드의 잠재적 수익률은 평균 5%일 수 있으므로 $25,000의 즉각적인 월 수입이 생성될 수 있습니다. 새로운 포트폴리오는 지리적으로 다양하고 임차인은 다양한 산업 분야에 걸쳐 있으며 자금은 제도적으로 관리됩니다.
이러한 자산은 이제 재무제표에 포함되며 실제 관리가 필요하지 않습니다. 부동산세 혜택과 투자 속성이 유지되고 양도소득세가 유예되며 기반이 강화될 수 있는 기회가 유지됩니다. 기존 부동산의 소유권에 따라 소득 계약도 자산으로 자금을 조달할 수 있습니다. 무엇보다도 당사자는 소득을 잃지 않고 세금을 내지 않고 각자의 길을 갈 수 있으며 품질과 다양화의 업그레이드도 달성할 수 있습니다. 아마도 가장 흥미롭게도 아내가 재산 관리 업무 없이 이전보다 더 많은 수입을 누리고 남편의 경력을 위해 몇 년 전에 포기했던 로스쿨로 돌아가기 위해 꼭 필요한 시간을 확보할 수 있다는 것입니다.
이혼은 항상 어려운 일이지만 재정적 부담을 줄이기 위해 가장 발전된 도구를 사용하는 것이 도움이 될 수 있습니다. 이혼을 사업체 매각과 동일시할 수는 없지만 세금 영향이 매우 유사할 수 있다는 것은 사실입니다. 동일한 도구를 활용하지 않는 이유는 무엇입니까?
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