일부 추산에 따르면 대학을 위한 저축과 관련하여 529 계획은 자산이 3,520억 달러 이상으로 매우 인기가 있습니다. 내 이전 기사(칼리지 529 플랜을 위한 펀드 선택 시, 이 실수를 저지르지 마십시오)에서 529 플랜의 성장을 최대화하는 방법을 검토했습니다. 많은 독자들이 529 플랜 내의 연령 기반 뮤추얼 펀드 옵션이 종종 너무 보수적입니다.
그럼에도 불구하고 많은 부모들이 529가 어떻게 작동하는지에 대해 추가 질문을 했습니다. 결국 계획은 복잡하고 매우 구체적인 규칙과 규정이 있습니다. 이 기사에서는 529s에 대해 가장 자주 묻는 질문에 대한 답변을 요약할 것입니다. 그러나 이 목록이 모든 것을 포괄하는 것은 아니며 더 자세히 알고 싶다면 4월 20일과 23일 오후 12시에 저와 함께 하십시오. EST는 대학 저축 전략에 대한 무료 웨비나를 제공합니다.
다음은 529 계획에 대해 알아야 할 사항입니다.
529 계획이란 무엇입니까? 529라는 이름은 IRS 세금 코드 섹션에서 따왔습니다. 섹션 529 적격 등록금 프로그램은 각 주에서 관리하는 투자 계정으로 적격 교육비로 사용됩니다.
세금 혜택은 무엇입니까? 일반적으로 말해서, 529 플랜 기부금에 대한 수입은 연방 소득세 없이 증가할 수 있으며 적격 교육비를 지불하는 데 사용되는 인출도 연방 소득세에서 면제됩니다. 기부금은 세후 자금으로 이루어집니다. 그러나 대부분의 주에서는 기부금에 대해 주 소득세 공제를 제공하지만 이는 주마다 다릅니다.
우리 주의 계획을 사용해야 합니까? 아니요, 다른 주의 플랜을 사용하기 위해 해당 주의 거주자일 필요는 없습니다. 그러나 자신의 주를 사용하면 세금 혜택이 있을 수 있습니다. 계좌를 개설하기 전에 회계사 또는 재정 고문과 논의하는 것이 가장 좋습니다.
"적격" 교육 비용이란 무엇입니까? 적격 교육 비용에는 수업료, 필수 비용, 교과서, 컴퓨터 및 소프트웨어, 용품, 필수 장비 및 숙박 및 식사(반일제 이상 등록한 경우)가 포함됩니다. 숙식 비용은 실제 청구된 교내 생활비 또는 교외의 경우 적격 대학 또는 기관에서 결정한 해당 요율로 특정 금액을 초과할 수 없습니다. 특별 지원 수혜자를 위한 특별 지원 서비스도 적격 비용으로 간주됩니다.
529 계정은 대학에 사용해야 합니까? 직업이나 직업과 같은 다른 학교는 어떻습니까? 529 자산은 모든 적격 고등 교육 기관에서 사용할 수 있습니다. 여기에는 4년제 전문대학, 종합대학, 자격을 갖춘 2년제 프로그램, 무역 학교 및 직업 학교가 포함됩니다. 적격 기관이 되려면 학교가 교육부에서 제공하는 학생 재정 지원 프로그램에 참여할 수 있어야 합니다.
529 돈을 K-12 학교에 사용할 수 있습니까? 비교적 새로운 조항에 따르면 529명의 계정 소유자는 사립 초등 또는 중등 교육을 위해 학생당 연간 최대 $10,000를 인출할 수 있습니다. 대학과 달리 이는 등록금에만 적용되며 않습니다. 교과서, 컴퓨터 또는 기타 비용이나 활동에 사용합니다.
'적격'으로 간주되지 않는 기타 비용으로 돈을 인출하면 어떻게 되나요? 적격하지 않은 인출에 대한 모든 수입에는 10%의 연방 세금 벌금이 부과됩니다. 또한 수입에는 연방 및 해당되는 경우 주 소득세가 적용됩니다.
10% 패널티에 예외가 있습니까? 자녀가 장학금을 받으면 어떻게 됩니까? 수혜자의 사망, 장애 또는 장학금 수령(장학금 수여 범위 내에서)에 따른 철회는 하지 않습니다. 10%의 패널티를 받습니다. 그러나 소득에 대해 세금을 내야 합니다.
누가 계정을 열 수 있습니까? 계정을 개설할 수 있는 법적 연령이고 미국 시민 또는 법적 거주자인 모든 개인. 또한 미국 신탁, 기업, 파트너십 및 비영리 단체에서 계좌를 개설할 수 있습니다.
소유자는 누구입니까? 일반적으로 부모가 소유자입니다. 한 명의 소유자만 있을 수 있으며 공동 소유권은 없습니다. 그러나 계정 소유자가 사망한 경우 후임 소유자를 위한 옵션이 있습니다.
수혜자는 누구입니까? 일반적으로 어린이이지만 귀하를 포함하여 누구나 될 수 있으며 수혜자는 미국 시민 또는 합법적인 미국 거주자여야 합니다.
누가 계정에 기여할 수 있습니까? 개인이나 단체는 언제든지 수혜자의 이익을 위해 계정에 기부할 수 있습니다.
기부 한도는 얼마입니까? 529 대학 저축 계획에 대한 기부는 세금 목적상 선물로 간주됩니다. 2021년에는 개인당 최대 $15,000의 증여가 연간 증여세 공제 대상이 됩니다. 이는 귀하와 귀하의 배우자에게 세 자녀가 있는 경우 각 자녀가 귀하로부터 선물로 $15,000, 배우자로부터 선물로 $15,000를 받을 수 있기 때문에 증여세 부과 없이 $90,000를 증여할 수 있음을 의미합니다. 여기에는 529가 아닌 선물(예:생명 보험 신탁에 대한 선물)도 포함되므로 반드시 고려하십시오.
529개의 요금제 계정에 대한 전체 제한이 있습니까? 기술적으로 전체 계획 계정 잔액은 529개로 제한됩니다. 그러나 한도는 주마다 다를 수 있으며 일반적으로 $235,000에서 $529,000입니다. 529 플랜의 잔액이 한도에 도달하면 플랜은 새로운 기부를 수락하지 않습니다. 일부 계획은 전체 총계 한도에 대해 다른 529 계획의 잔액을 고려할 것이라는 점을 언급할 가치가 있습니다. 예를 들어 소유자가 동일한 수혜자에 대해 둘 이상의 529를 가지고 있는 경우 계획은 최대 한도에 도달했는지 확인하기 위해 계획의 모든 잔액을 집계할 수 있습니다.
5년 선거란 무엇입니까? 선물이나 기부금을 529 플랜에 "선불"로 넣고 증여세 목적으로 5년에 걸쳐 선물을 분산할 수 있습니다. 예를 들어, 2021년에 $75,000를 기부했다면 1년 동안 5년치의 선물을 사용하도록 선택할 수 있습니다($75,000을 연간 공제 $15,000로 나눈 값). 이것은 더 큰 부동산에 중요합니다. 연간 제외 금액을 초과하는 529 기부금은 평생 선물 면제에서 공제되며, 현재 2021년에는 개인당 1,170만 달러입니다(출처:SavingforCollege.com). 연간 공제액 $15,000 아래에 머물거나 5년 선거를 사용하면 다른 선물에 대한 평생 선물 면제를 유지하는 데 도움이 됩니다.
529 계획에 대한 기부금의 유산세 영향은 무엇입니까? 특별한 상황을 제외하고 529 플랜에 대한 기부는 상속세 계산 목적상 기부자의 유산의 일부로 간주되지 않습니다.
다른 계좌에서 529로 돈을 굴릴 수 있습니까? 동일한 수혜자가 있는 529에서 다른 529로의 면세 전환은 12개월에 한 번 허용됩니다.
UGMA 또는 UTMA 자산을 529로 롤링할 수 있습니까? 예, UTMA/UGMA에서 전송하는 것은 허용되지만 제한 사항이 적용됩니다. UTMA/UGMA 계정을 529 플랜으로 이전하려면 먼저 UGMA/UTMA 자산을 판매해야 할 수 있습니다. 일반적으로 UTMA/UGMA 계정은 수취인 변경을 허용하지 않으므로 이 제한은 529로 이전된 UTMA/UGMA 자산에도 적용됩니다. UTMA/UGMA 자산을 529.
수취인을 변경할 수 있습니까? 529 계정 소유자는 언제든지 수취인을 변경할 수 있습니다. 그러나 새로운 수혜자는 탈퇴로 간주되지 않도록 이전 수혜자의 가족 구성원이어야 합니다. 계좌 소유자가 수취인을 이전 수혜자보다 한 세대 이상 어린 새 수혜자로 변경하는 경우 세대 건너뛰기 양도세가 부과될 수 있습니다. 예를 들어, 부모가 수혜자를 자녀에서 손자로 변경하는 것은 세대를 건너 뛰는 이전으로 간주됩니다.
529 계정에 대한 투자를 변경할 수 있습니까? 현재 IRS는 계정 소유자가 뮤추얼 펀드 또는 펀드를 연 2회만 변경할 수 있도록 허용합니다. 현재 투자 변경에 대한 "집계 규칙"이 없으므로 연간 2개의 투자 변경 한도는 계정당입니다. 예를 들어 소유자와 수혜자가 다른 529개의 계정을 가지고 있는 경우 각 계정에는 연간 2회 변경 한도가 있습니다.
529는 재정 지원을 어떻게 처리합니까? 529 자산은 연방 필요 기반 재정 지원을 받을 수 있는 수혜자의 능력에 영향을 미칠 수 있습니다. A 529는 학생이 세금 목적상 독립 학생으로 간주되는 경우 학생의 자산이고, 학생이 피부양 학생인 경우 부모의 자산입니다. 학생은 다른 기준 중에서 24세 이상이거나 기혼자이거나 대학원생 또는 전문직 학생인 경우 독립된 것으로 간주됩니다. 일반적으로 학생이 "부양가족"으로 간주되고 529가 부모의 자산인 경우 재정 지원에 대한 대우가 더 유리합니다. A 529는 성적 기반 장학금 자격에 영향을 미치지 않아야 합니다.
보시다시피 529 교육 저축 계획에는 많은 규칙이 있습니다. 그러나 규칙을 따른다면 529는 대학 및 사립 학교를 위해 저축하기에 탁월한 곳입니다. 소득에 대한 세금을 이연하고 자격을 갖춘 교육 비용에 대해 면세 소득을 인출할 수 있는 기능과 일부 주에서는 주 소득세에서 한도 내에서 기여금을 공제할 수 있는 기능을 포함하여 몇 가지 이점이 있습니다. 대부분의 계정에는 연령 기반 옵션과 같은 자동 파일럿 프로그램에서 개별 자금을 선택하는 기능에 이르기까지 여러 투자 선택권이 있으며, 이 모두는 기부금을 늘리고 미래의 대학 비용에 보조를 맞출 수 있습니다.
529 플랜은 패널티 없이 수혜자를 변경할 수 있는 기능으로 매우 유연합니다(다른 자격을 갖춘 수혜자로 가정). 새 부모에게는 낮은 최소 기여금과 자동으로 투자할 수 있는 기능이 매력적인 기능입니다. 또한 고소득자에게는 계좌 개설에 대한 소득 제한이 없고, 기여율이 매우 높으며, 상속세 계획이 중요한 경우 기여금이 상속세 목적으로 완결된 증여 등의 장점이 있습니다.
고등 교육은 많은 사람들에게 더 나은 삶을 제공하는 방법이며 529 플랜은 당신이 거기에 도달하는 데 도움이 되는 훌륭한 방법입니다.