마크 트웨인의 말을 빌리자면:주 유산세가 사망했다는 보고는 크게 과장되었습니다. 사실, 주에서 상속세법을 폐지하는 대신 강화하기 시작했다는 최근 징후가 있습니다. 물론 이것은 주 의원들이 이러한 세금을 계속 묻기를 희망했던 부유한 미국인들에게는 나쁜 소식입니다.
그러나 수년 동안 자산을 축적한 퇴직자에게는 모든 것이 손실되지 않습니다. 대부분의 주에는 자체 사망세가 없으며, 있는 주에서는 최소한 여러 주에서 더 높은 면제 금액을 향한 추세가 계속되고 있습니다. 따라서 주의 유산세가 폐지되기를 기다리면서 숨을 참으면 안 되지만 결국에는 세금을 피할 수 있을지도 모릅니다.
2000년에 모든 주와 컬럼비아 특별구에서는 유산세를 부과했습니다. 그리고 왜 안되지? 연방 유산 세법은 지불한 주 유산 및 상속세의 최대 16%에 대해 달러당 공제를 허용했습니다. 이는 본질적으로 주에서 거주자에게 추가 세금 부담을 가하지 않고 자체 유산세를 부과할 수 있도록 했습니다. 주에서는 생각할 수 없는 일이었습니다.
그러나 그 모든 것이 2001년에 바뀌기 시작했습니다. 그 해에 제정된 법률로 연방 크레딧이 점차적으로 폐지되었습니다(2005년에 완전히 폐지되었습니다). 그 시점부터 주에서 유산세를 부과하려면 연방 세금을 초과하는 거주자 유산에 대한 "추가" 세금을 의미했습니다. 그럼에도 불구하고 20개 이상의 주가 그 길을 갔습니다. 그러나 부가된 세금 부담으로 인해 부유한 주민들이 다른 곳으로 이사할 것이라는 두려움은 궁극적으로 해당 관할 구역 중 많은 곳에서 유산세 폐지 조치의 물결을 촉발했습니다. 한동안은 주 재산세가 공룡의 길을 걷게 될 것 같았습니다.
그러나 지금은 상황이 약간 느려졌습니다. 델라웨어와 뉴저지는 2018년부터 유산세를 폐지했습니다. 그러나 그 이후로 다른 주는 상속세를 없애지 않고 12개 주와 컬럼비아 특별구에서 여전히 세금을 부과하고 있습니다. 한 가지 이유는 오늘날 주정부에서 부유한 주민들을 잃는 것에 대해 덜 걱정하기 때문일 수 있습니다. 미국 경제 연구국(National Bureau of Economic Research)의 최근 연구에 따르면 일부 부유한 주민들이 다른 곳으로 이사를 가더라도 장기적으로 주에서는 유산세를 유지하는 것이 더 낫다고 합니다. 이 연구는 대부분의 주에서 "부유한 거주자가 사망할 때 얻을 수 있는 일회성 세금 수입"이 "이주하는 사람들의 남은 생애 동안 포기한 소득세 수입"을 초과한다고 결론지었습니다.
일부 주에서는 심지어 상속세법을 강화하거나 강화하고 있습니다. 예를 들어, Wolters Kluwer Tax &Accounting의 수석 분석가인 Bruno Graziano는 코네티컷이 2019년에 "유산세를 피하기 위해 통과 법인에 부동산을 배치한 비거주자"를 단속하는 "허점을 좁히기"를 통과했다고 언급합니다. 하와이는 또한 천만 달러 이상의 자산에 대해 "부가세"라고 설명하는 것을 추가했습니다. 그리고 뉴욕은 Graziano가 "사망 후 3년 이내에 이루어진 선물에 세금을 부과"할 것이라고 말한 "환급" 기능을 갱신했습니다.
주 유산세가 완전히 사라지는 것은 아니지만 세금을 부과하는 유산이 줄어들고 있는 추세는 계속됩니다. 2020년에는 세금이 부과되는 주의 절반에서 유산세 면제 금액이 인상됩니다. 올해 메인($570만~580만), 뉴욕(574만~585만 달러), 로드 아일랜드(1,561,719~1,579,922달러)에서 인플레이션 조정으로 인해 올해 약간의 면제가 인상되었습니다. 코네티컷(360만~510만 달러), 미네소타(270만~300만 달러), 버몬트(275만~425만 달러)의 2020년 더 큰 인상은 최근 법안의 결과입니다.
그러나 대부분의 주에서는 면제 금액을 너무 높게 인상하지 않습니다. 뉴욕의 585만 달러 공제액은 2020년 현재까지 가장 높은 금액입니다. 또한 매사추세츠와 오리건의 가장 낮은 면세 금액은 올해 100만 달러를 유지하고 있습니다.
그리고 2020년에 $1,158만(결혼한 부부의 경우 $2,316만)인 현재 연방 수준으로 면제 금액을 인상하기 위해 많은 주를 찾지 마십시오. 2018년 이전에는 연방 금액과 일치하거나 최소한 이에 근접하는 일이 드문 일이 아니었습니다. 그러나 2017년 세금 감면 및 고용법이 연방 금액을 두 배로 늘렸을 때 그라지아노는 그것이 대부분의 주에서 "너무 먼 다리"였다고 생각합니다. 그는 "주들은 연방정부를 특정 지점까지 기꺼이 따르려 했지만 지금은 약간 뒤로 미루고 있습니다."라고 말합니다.
강화된 연방 면제 금액은 일시적인 것이기 때문에 주에서도 주의를 기울이고 있습니다. 2026년에는 연방 면제가 500만 달러(인플레이션 조정)로 다시 낮아질 예정입니다. 그러나 그 전에 법이 바뀔지는 아무도 모릅니다. 그라지아노는 이것이 현재 주를 "보유 패턴"으로 만들고 있으며 "연방 측에서 무슨 일이 일어날지 지켜보고 있다"고 말합니다.
국가들도 "이동성"이라는 유행에 뛰어들지 않고 있습니다. 연방 차원에서 이식성을 선택하면 사망한 배우자의 미사용 유산세 면제 금액이 생존 배우자에게 이전됩니다. 이것은 생존 배우자의 유산에 대한 면제 금액을 효과적으로 두 배로 늘리고 첫 번째 사망 배우자의 면제가 낭비되는 것을 방지합니다. 그러나 주 수준에서는 현재 하와이와 메릴랜드만 유산세 면제에 대한 이식성을 제공하고 있으며 현재로서는 다른 주에서도 이에 동참할 조짐은 없습니다.
주 재산세를 탈피하더라도 상속인은 여전히 주 상속세를 내야 할 수 있습니다. 유산세는 유산이 유산의 전체 가치를 기준으로 납부하는 반면, 상속세는 상속받은 재산에 대해 개별 상속인이 납부합니다.
현재 아이오와, 켄터키, 메릴랜드, 네브래스카, 뉴저지, 펜실베니아 등 6개 주에서 상속세를 부과하고 있으며 세율은 최고 18%에 달합니다. (메릴랜드에는 유산세와 상속세가 있습니다.) 따라서 유산 계획에서 이 잠재적인 세금을 고려해야 합니다.
그러나 귀하의 주에서 장부에 대한 상속세가 있더라도 귀하의 재산을 상속하는 특정 친척은 여전히 납부하지 않아도 됩니다. 가까운 친척이 사망하면 세금이 면제될 가능성이 높지만 더 멀리 떨어져 있는 가족은 운이 좋지 않을 것입니다. 예를 들어, 아이오와에서는 사망자의 배우자, 부모, 자녀 및 손자녀가 주의 상속세를 내지 않아도 됩니다. 그러나 조카, 조카, 삼촌, 이모 및 친척이 아닌 다른 상속인은 비용을 지불해야 합니다.
국가 상속 세율은 더 먼 친척이나 더 가치 있는 재산에 대해 더 높을 수도 있습니다. 예를 들어, 네브래스카에서는 직계 친척인 상속인에 대한 세금이 1%에 불과하며 가치가 $40,000 미만인 재산에는 적용되지 않습니다. 먼 친척의 경우 세율은 13%이고 면제 금액은 $15,000입니다. 다른 모든 상속인의 경우 $10,000 이상의 자산에 대해 18%의 세율로 세금이 부과됩니다.
이를 부과하는 주의 사망세에 대한 자세한 내용은 Kiplinger의 Retiree Tax Map을 확인하십시오.
