지난해 말 2017년 감세·고용법(Tax Cuts and Jobs Act)이 통과되면서 연방 유산, 증여 및 세대 건너뛰기 면세가 1인당 1118만 달러로 두 배가 됐다. 이는 결혼한 부부가 이제 연방 수준에서 2,200만 달러 이상의 재산 유산을 세금 없이 전달할 수 있음을 의미합니다. 이러한 높은 면제 금액을 감안할 때 모든 미국 시민과 거주자의 약 99.9%는 더 이상 이러한 세금의 적용을 받지 않습니다.
많은 사람들을 위한 소위 "사망세"의 죽음으로 일부 사람들은 유산 계획이 더 이상 중요한지 궁금해할 수 있습니다. 유산세의 감소는 오랫동안 유산 계획의 주요 목표였지만 대답은 '예'입니다. 여전히 유산 계획이 여전히 적절한 이유는 많습니다. 잘 고려된 유산 계획은 가족 구성원이 사망할 때 전반적인 비용을 줄이고 가족 간의 긴장을 완화하며 상속이 의도한 대로 사용되도록 하는 데 도움이 될 수 있습니다.
유산 계획으로 처리할 수 있는 다음 문제를 고려하십시오.
연방 유산세가 더 이상 문제가 되지 않더라도 12개 주는 유산세가 있고 6개 주는 상속세가 있습니다. 그리고 명확히 하자면, 상속세와 상속세는 차이가 있습니다. 유산세는 일반적으로 유산 수준에서 부과되는 반면 상속세는 재산을 상속받은 사람에 따라 부과되며 사망자와 더 밀접하게 관련된 개인의 경우 더 낮은 세율이 적용됩니다.
배우자는 일반적으로 모든 재산을 유산 및 상속세가 면제되지만 자녀 및 기타 수혜자는 그렇지 않습니다. 계획을 세우면 이러한 세금을 줄이거나 없앨 수 있습니다. 잠재적인 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되는 몇 가지 기술은 다음과 같습니다.
누군가가 자신의 이름으로 자산을 소유하는 경우(공동 소유자 또는 지명된 수혜자가 없는 경우) 사망 후 자산에 액세스하려면 검인이 필요합니다. 검인은 법원이 재산에 대한 접근을 허가하는 절차입니다. 주에 따라 검인은 비용이 많이 들고 완료하는 데 몇 달 또는 몇 년이 걸릴 수 있습니다.
유언 검인 및 법원 출두와 관련된 수수료를 피하기 위해 유산 계획을 세울 수 있습니다. 취소 가능 신탁은 신탁이 소유하거나 사망 시 신탁에 지불해야 하는 자산이 검인을 피하기 때문에 검인을 피하는 데 매우 도움이 될 수 있습니다. 유언 검인을 피함으로써 가족은 자산에 보다 즉각적으로 액세스할 수 있고 법률 및 법원 비용을 절약할 수 있습니다.
유산 계획은 누가 귀하의 자산을 상속하고 언제 상속할지를 결정합니다. 귀하가 혜택을 받고자 하는 사람들은 채권자, 이혼, 정신 질환, 약물 남용, 특별한 필요, 자산을 관리하기에 너무 어리거나 재정 상태가 좋지 않음을 포함하여 가능한 모든 문제를 가질 수 있습니다.
유산 계획에서 이러한 문제를 고려하면 해당 자산을 보호하고 보존하여 의도한 수령인(들)이 자산으로부터 혜택을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 귀하가 자산을 아들에게 완전히 맡겨 아들이 자산을 관리하게 하고 아들이 이후 이혼하거나 소송을 당하는 경우 이혼이나 소송에서 아들이 자산을 잃을 수 있습니다. 신탁은 이러한 상황에서 자산을 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다.
혼합 가족(의붓 부모, 이복 형제자매, 의붓 형제자매 또는 가족 내에서 자랐지만 법적으로 입양되지 않은 자녀)은 매우 일반적입니다. 한 배우자가 생존자에게 모든 자산을 남겨두는 전형적인 결혼 부부의 유산 계획은 여러 번 혼합 가족에 문제를 일으킬 것입니다.
첫 배우자가 사망한 후 모든 재산이 생존자에게 남아 있다면 유족은 유언장을 변경하고 의붓자식을 끊을 수 있습니다. 이 시나리오는 매우 일반적입니다. 저는 이런 유형의 상황을 여러 번 겪었고, 사실 현재 두 가지 경우를 다루고 있습니다. 이런 일이 발생하면 일반적으로 의붓자식들이 상속을 받기 위해 할 수 있는 일은 없습니다. 신탁을 사용하는 유산 계획은 모든 자녀가 두 배우자가 의도한 대로 상속하도록 보장할 수 있습니다.
유족이 사망한 후 형제자매가 부모의 재산을 정리하는 것이 어려운 경우가 많습니다. 재산을 정리할 때 부모가 떠난 후 몇 년 동안 묻힌 원한이 다시 나타날 수 있습니다. 형제 자매가 가계를 나누고 부동산을 거래하기 위해 서로 협력해야 하는 경우 이러한 분노는 더욱 악화될 수 있습니다.
예를 들어, 부동산이 모든 자녀에게 동일한 지분으로 남겨진다면 모든 사람이 부동산 판매에 동의해야 하고 판매 가격에도 동의해야 합니다. 이는 스트레스가 많은 시간에도 수행해야 하는 많은 동의입니다.
계획은 이러한 문제를 최소화하거나 제거하는 데 도움이 될 수 있습니다. 유산 계획은 누가 책임자인지, 어떤 자산을 매각해야 하는지, 누가 특정 재산을 수령하는지 자세히 설명할 수 있습니다.
이것들은 유산 계획이 해결할 수 있고 달성해야 하는 몇 가지 문제에 불과합니다. 너무 많은 사람들이 유산 계획의 기본 목적이 세금을 피하는 것이라고 잘못 생각합니다. 그렇지 않다. 기본적으로 유산 계획은 유산을 남기고 귀하가 창출한 부가 혼란이나 갈등을 일으키지 않고 긍정적인 방식으로 가족에 영향을 미칠 수 있도록 하는 것입니다. 이를 통해 부동산 계획이 실제로 계속될 것이 분명합니다.