업데이트:CARES 법은 2020년에 최대 $300의 자선 현금 기부에 대해 새로운 "상한선" 공제를 만듭니다. 이 상각은 표준 공제를 받는 사람들에게만 제공됩니다. 이 법은 또한 항목별 자선 단체에 대한 현금 기부에 대한 AGI 한도의 60%를 유예했습니다. 자세한 내용은 자선 기부에 대한 세금 공제를 확대하는 CARES 법을 참조하십시오.
당신은 자선 단체입니다. 당신은 당신이 기억할 수 있는 한 오랫동안 당신의 마음에 가깝고 소중한 대의를 지지했습니다. 그리고 솔직히 말해서, 당신은 또한 자선 기부에 대한 세금 공제를 받는 데 익숙합니다. 단순히 세금 감면을 위해 기부하는 것이 아니라 기부와 저축을 동시에 할 수 있어 좋습니다.
과거에는 항상 자선 기부금을 항목별 공제로 기록했습니다. 그러나 2017년 세제개편법이 표준공제를 두 배로 늘렸기 때문에 더 이상 세금신고서에 항목화를 하지 않을 수도 있습니다. 그렇다면 자선 기부에 대한 세금 감면 혜택을 받지 못하는 것에 대해 걱정하고 있을 것입니다. 그러나 너무 걱정하지 마십시오. 기부하고 세금을 줄이는 방법이 아직 있습니다. 다음은 고려해야 할 4가지 일반적인 전략입니다.
자선 기부를 항목별 공제로 계속 청구하는 손쉬운 방법 중 하나는 일반적으로 2년 이상에 걸쳐 기부하는 기부금을 단일 연도로 "묶음"하는 것입니다. 여기에서 목표는 다른 공제 가능한 비용과 함께 자선 기부금이 표준 공제액을 초과할 만큼 충분히 높아서 자선 기부에 대한 항목별 공제를 이용할 수 있도록 하는 것입니다. 다른 해에는 기부를 미루고 표준 공제를 사용합니다. 자선 기부가 없으면 손실 공제가 없습니다.
그러나 2년 이상의 기부금을 모으는 것은 많은 사람들에게 까다로울 수 있습니다. Plante Moran Financial Advisors의 공인 재무 기획자인 Jaime Eckels는 "모든 사람이 그런 종류의 돈을 가지고 있는 것은 아니므로 이러한 기부를 하기 위해 자금을 모으는 데 조금 더 신중을 기해야 합니다."라고 말합니다.
몇 년간의 기부를 충당하기 위해 1년에 많은 금액을 기부할 수 있지만 좋아하는 자선단체가 1년 이상 기부 없이 가는 것을 원하지 않는 경우 기부자 조언 기금(DAF)이 당신을 위해 옳다. DAF를 사용하면 펀드(현금 또는 자산)에 한 번 큰 금액을 기부하고 해당 연도에 전체 금액을 항목별 공제로 공제합니다. 그런 다음 표준 공제를 청구할 때 기금에서 나온 돈은 앞으로 2년, 3년 또는 그 이상 동안 선택한 자선 단체로 보내집니다. 펀드에 있는 돈도 투자하고 세금 없이 성장할 수 있습니다. DAF에는 몇 가지 사소한 단점이 있습니다. 예를 들어 마음을 바꿀 수 없습니다. Wealth Enhancement Group의 부사장인 Brian Vnak은 "이는 취소할 수 없는 결정입니다."라고 경고합니다. 수수료와 최소 기부금도 확인하세요.
가치가 상승한 주식을 소유하고 있다면 자선 단체에 직접 기부하는 것을 고려하십시오. 항목별 공제로 주식의 현재 가치를 청구할 수 있을 뿐만 아니라 장기 자본 이득에 대한 세금도 피할 수 있습니다(표준 공제를 사용하더라도). 항목별 공제는 조정된 총 소득의 30%로 제한되지만 사용하지 않은 공제는 최대 5년 동안 이월할 수 있습니다. Eckels는 또한 주식을 받는 자선 단체에는 일반적으로 중개 계정이 있어야 한다고 지적합니다. Vnak은 감사한 주식을 선물하는 것은 "기부자 조언 기금과 함께 사용할 때 정말 강력해집니다."라고 말합니다. 따라서 현금으로 DAF에 자금을 조달하는 대신 펀드에 주식을 이전할 수 있습니다. 이를 통해 훨씬 더 큰 항목별 공제액을 한 해에 미리 로드하고 양도소득세를 한 번에 피할 수 있습니다.
표준 공제를 받는 노인들은 전통적인 IRA에서 자선 단체로 직접 적격 자선 분배(QCD)를 함으로써 자선 기부에 대한 세금 감면을 받을 수 있습니다. QCD는 일반적으로 과세 소득에 포함되지 않습니다(하지만 70½ 이상이고 IRA 기부금을 공제하는 경우 QCD의 일부가 포함될 수 있음). 이것은 또한 사회 보장 혜택에 대한 Medicare 보험료와 세금을 낮추는 데 도움이 될 수 있습니다. 또한 QCD 기부도 필요한 최소 배포에 포함됩니다. 그러나 QCD를 만들려면 70½세 이상이어야 하며 QCD 기부 한도는 연간 $100,000입니다.