사람들은 사랑하는 사람을 기리기 위해, 열정적으로 느끼는 대의를 돕기 위해, 또는 단순히 좋은 일을 하기 위해 여러 가지 이유로 자선 단체에 기부합니다. 그러나 자선 기부는 또한 평생 동안 소득세와 사망 시 상속세를 낮출 수 있는 상당한 세금 영향을 미칩니다.
내 경험상 대다수의 사람들은 세금 때문에 자선 단체에 기부하지 않지만 가능한 세금 혜택을 최대한 활용할 계획을 세우는 것이 가장 좋습니다. 사전 계획을 통해 자선 목표를 달성하면서 세금을 최대한 절약할 수 있습니다.
다음은 자선 기부를 유산 계획으로 구성하는 5가지 방법입니다.
가치가 상승한 주식을 공개적으로 거래했다면 평생 동안 그 가치를 인정받은 주식을 자선 단체에 기부하는 것을 고려하십시오. 평가된 주식을 팔면 그 가치에 대해 양도소득세를 내야 합니다. 그러나 주식을 자선 단체에 기부하면 선물 당시 주식의 전체 공정 시장 가치와 동일한 자선 소득세 공제를 받게 되며 양도소득세를 피할 수 있습니다.
당신은 그것을 팔지 않고도 평가된 금액만큼 혜택을 받게 될 것입니다. 자선 단체는 세금이 면제되기 때문에 자선 단체는 양도소득세를 내지 않고 주식을 판매할 수 있습니다.
70½ 이상인 개인은 IRA에서 직접 자선 단체에 연간 최대 $100,000를 기부할 수 있습니다. 이를 적격 자선 배포(QCD)라고 합니다. 이 QCD는 계정 소유자가 IRA에서 가져와야 하는 모든 필수 최소 분배(RMD)에 포함됩니다. 최근 통과된 SECURE Act에 따라 RMD는 계정 소유자가 72세가 된 후 4월에 시작되어야 합니다. RMD는 과세 소득으로 간주되며 일반 소득세율로 과세됩니다.
QCD를 사용하면 자선 단체에 혜택을 주고 RMD 요구 사항을 충족하고 해당 금액을 소득에서 제외할 수 있습니다. 이것은 생활비를 충당하기 위해 분배금을 "필요로 하지 않는" 개인에게 좋은 전략이 될 수 있습니다.
사망 시 자선단체에 도움이 되는 매우 간단하고 직접적인 방법은 유언장이나 취소 가능한 신탁에 유산을 남기는 것입니다. 유증은 귀하가 자선 단체에 남기고 싶은 금액, 금액을 받을 특정 자선 단체를 식별하고 자선 단체가 기금을 사용하기를 원하는 목적을 명시한 유언장 또는 신탁의 문장입니다. 일부 자선단체의 이름이 비슷하기 때문에 정확한 법적 이름을 사용하는지 확인하는 것이 매우 중요합니다.
구체적이지 않으면 혼동을 일으킬 수 있습니다. 또한, 선물은 자선 단체의 "일반 목적"을 위한 것일 수 있습니다. 즉, 자선 단체가 적절하다고 생각하는 대로 또는 귀하가 자세히 설명하는 특정 목적을 위해 기금을 사용할 수 있음을 의미합니다. 특정 목적을 나열할 때 자선 단체가 해당 목적을 달성할 수 있는지 확인하십시오. 그렇지 않으면 자선 단체가 유산을 거부해야 할 수도 있습니다. 귀하의 요청이 매우 구체적이면 개발 사무소에 연락하여 자선 단체가 귀하의 목표를 달성할 수 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
자선 유산도 상속세 공제 대상이 되며 상속세를 줄일 수 있습니다. 연방 유산 면제 금액은 현재 1,154만 달러이며 개인의 99.9%에게는 문제가 되지 않지만 12개 주(및 컬럼비아 특별구)에는 여전히 더 낮은 면제 금액에서 시작되는 주 유산세가 있습니다. 이러한 주에서는 사망 시 자선 유증이 주 유산세를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
Roth가 아닌 퇴직 계좌(IRA, 401(k), 403(b) 등)의 전체 또는 일부의 수혜자로 자선 단체를 지정하는 것은 비교적 간단합니다. 수혜자 지정 양식을 작성할 때 위에서 논의한 귀하의 유언장 또는 신탁에 자선 단체를 명명하는 것과 동일한 규칙이 적용됩니다. 자선단체는 면세이므로 귀하가 사망한 후 인출 시 소득세를 내지 않고 퇴직 계좌에서 자산을 인출할 수 있습니다.
퇴직 계좌의 수혜자로 지명된 개인은 퇴직 계좌에서 받는 모든 분배금에 대해 일반 세율로 소득세를 납부해야 합니다. 따라서 최상의 소득세 결과는 퇴직 계좌에서 자선 단체 혜택을 받고 사랑하는 사람이 받을 때 소득세가 부과되지 않는 다른 자산에서 혜택을 받는 것입니다.
또한 SECURE법에 따른 최근 변경으로 인해 대부분의 IRA 수혜자는 이제 계좌 소유자가 사망한 후 10년 이내에 퇴직 계좌에서 모든 자금을 인출해야 합니다. 이 법의 변경은 대부분의 개인(배우자, 미성년 자녀 또는 장애자 또는 만성 질환자 제외)이 퇴직 계좌 분배를 늘릴 수 있는 능력을 제한합니다. 그것은 이연 세금으로 투자를 계속할 수 있는 능력을 제한합니다. 훨씬 짧은 기간에 걸쳐 소득세 납부를 압축합니다. 사망 시 자선 단체에 남겨진 금액도 유산세 자선 공제를 받고 해당하는 모든 연방 또는 주 유산세를 낮춥니다.
자선단체 및에 혜택을 줄 수 있습니다. CRT(자선 잔금 신탁)를 만들고 CRT를 IRA의 수혜자로 지정하여 가족 구성원. CRT는 선택한 개인이 일정 기간 동안 CRT로부터 연간 지불금을 받는 분할 이자 신탁입니다. CRT에 대한 개인의 관심이 종료되면 나머지 금액은 선택한 자선단체에 분배됩니다.
개인이 CRT에서 받을 수 있는 금액과 받을 수 있는 기간을 포함하여 CRT가 작동하는 방식에 대한 매우 구체적인 규칙이 있습니다. 또한 보험계리적 관점에서 자선단체는 자금이 지원될 때 CRT로부터 일정 비율을 받아야 합니다. CRT의 생성 및 운영에 관한 많은 규칙으로 인해 CRT를 적절하게 생성하려면 변호사가 필수적입니다.
CRT 사용을 고려해야 하는 주된 이유는 CRT 자체가 존재하는 동안(자선 단체와 같이) 면세되기 때문입니다. CRT를 IRA의 수혜자로 지정하면 CRT는 귀하가 사망할 때 IRA로부터 자금을 받고 그 당시 소득세를 내지 않습니다. 그러나 CRT에서 식별된 개인이 연간 지급금을 받으면 그 당시 수령한 금액에 대해 소득세를 납부하게 됩니다. 또한, 자선 단체가 CRT에서 궁극적으로 받게 될 금액을 결정하는 계산에 따라 계정 소유자의 사망 시 부분 유산세 공제가 허용됩니다.
보시다시피 살아 있는 동안이나 죽을 때나 자선 단체에 혜택을 줄 수 있는 많은 방법이 있습니다. 어떤 방법을 선택하느냐에 따라 세금이 달라질 수 있습니다. 자선 기부에 세금을 고려하면 궁극적으로 자선 단체뿐만 아니라 사랑하는 사람들이 받는 금액을 늘릴 수 있습니다.