Series EE 및 I 미국 저축 채권에 대한 연방 세금 결과는 간단하지 않습니다. 이 공채에 대한 이자는 주 및 지방세가 완전히 면제되지만 연방 세금 처리는 공채 소유자와 경우에 따라 사용 방법에 따라 다릅니다.
다음은 채권 이자가 과세되는 방법과 시기에 대해 퇴직자가 겪을 수 있는 4가지 일반적인 시나리오입니다.
EE 또는 I 저축 채권의 구매자는 채권을 취득할 때 선택권이 있습니다. 그들은 매년 벌어들인 이자에 대해 세금을 납부하거나 세금 청구서를 끝까지 연기할 수 있습니다. 대부분의 사람들은 후자를 선택합니다. 그들은 채권이 만기되는 연도 또는 현금화될 때 중 먼저 발생하는 날짜에 대해 양식 1040에 이자를 과세 소득으로 보고합니다. 최대 30년 동안 발생한 이자의 전체 금액에 대한 세금을 연기하는 것은 30년에 해당하는 이자의 세금 고지서를 받을 때까지 훌륭한 아이디어처럼 들릴 수 있습니다. 설상가상으로, 적중한 세금을 한 번에 취하면 더 높은 세금 범위에 들어가 청구서가 필요한 것보다 훨씬 더 비싸질 수 있습니다.
많은 조부모가 손자를 위해 저축 채권을 구입합니다. 채권에 손자의 이름이 있는 경우 일반적으로 이자를 보고할 수 있으며, 손자는 이자에 대한 세금 납부를 연기하거나 매년 보고하도록 선택할 수 있습니다. , 다른 채권자와 동일합니다. 부모와 자식 또는 조부모와 손자 등 공동 소유자의 이름으로 발행된 채권의 경우 이자는 일반적으로 채권을 지불한 공동 소유자에게 과세됩니다. 이는 다른 소유자가 채권을 상환하고 수익을 유지하는 경우에도 마찬가지입니다.
자녀, 손자 손녀 또는 다른 사람에게 이미 소유한 채권을 양도한다고 해서 이전에 과세되지 않은 이자로 돈을 빚지고 있다는 이유로 엉클 샘과 결별하게 되는 것은 아닙니다. 채권이 선물 수령인의 이름으로 재발행된 경우에도 선물을 받은 연도에 해당하는 모든 이자에 대해 세금이 부과됩니다. 저축 채권을 자선 단체에 기부하는 경우에도 마찬가지입니다. 반면에 매년 이자를 과세 대상으로 보고했다면 선물을 할 때 큰 연방 세금 타격이 발생하지 않습니다.
아직 만기가 되지 않은 EE 또는 I 저축 채권을 상속받으면 어떻게 됩니까? 원래 소유자가 이자를 연기했기 때문에 과세되지 않은 발생한 이자는 누구에게 과세됩니까? 때에 따라 다르지. 유언 집행자는 고인의 최종 소득세 신고서에 공채에서 얻은 모든 사망 전 이자를 포함하도록 선택할 수 있습니다. 그렇다면, 수혜자는 채권이 만기되거나 상환될 때(둘 중 먼저 도래하는 시점) 양식 1040에 사후 이자를 보고합니다. 집행자가 원래 소유자의 최종 보고서에 이자 소득을 포함하지 않은 경우 수혜자는 채권이 만기되거나 상환된 후 모든 채권 이자에 대해 세금을 내야 합니다.
채권 이자에 대한 세금 납부를 피할 수 있는 한 가지 방법은 만기 전에 EE 또는 I 채권을 현금화하고 그 수익금을 대학 등록금으로 사용하는 것입니다. 다음 규칙 집합을 충족하는 경우 이자는 과세되지 않습니다.
해당 연도에 현금화한 모든 EE 및 I 채권의 수익금이 해당 연도에 지불한 적격 교육비를 초과하는 경우 제외할 수 있는 이자 금액이 비례하여 감소합니다.