세금 내는 것을 좋아하는 사람은 아무도 없습니다. 우리의 현재 세금 코드는 부담스럽고 불공정하며 지나치게 복잡합니다. 그러나 R-Texas의 Kevin Brady 하원 세입 위원회 의장이 극찬한 것처럼 엽서에 세금 신고를 하는 것은 일부 납세자, 특히 투자자에게 매력적으로 들릴 수 있습니다.
그게 다가 아닙니다. 11월 2일에 발표된 House GOP 계획에는 향후 제출에 영향을 줄 수 있는 다양한 세금 코드 변경 사항이 포함되어 있습니다. 다음은 몇 가지 주요 사항입니다.
제안은 단지 시작점일 뿐입니다. 법안이 의회를 통과하고 최종 제정을 위한 대통령의 책상으로 넘어가면서 많은 추가 수정과 변경이 있을 것입니다.
그러나 특정 투자자에게 매우 유용할 수 있는 House tax 작성자가 제안한 세 가지 변경 사항을 자세히 살펴보겠습니다.
현재 형태의 AMT는 1969년에 제정되었습니다. 원래는 부유한 납세자들이 공정한 세금을 납부할 수 있도록 고안되었습니다. IRS는 그들이 과도한 세금 감면을 받고 세금 납부를 피하는 것을 원하지 않았습니다.
제정되었을 때 AMT는 수십만 납세자에게만 영향을 미쳤습니다. 그러나 오늘날 많은 사람들의 소득이 증가했기 때문에 소득이 500만 명 이상에 이르게 되었습니다. 이들 중 많은 사람들이 고소득 납세자(대부분 납세자 소득이 20만~100만 달러)이지만 IRS가 적중할 의도가 반드시 부유한 사람은 아닙니다. 그들은 세금 납부를 피하기 위해 "세금 허점"을 사용하고 있지 않습니다.
AMT는 본질적으로 별도의 세금 시스템입니다. 각 납세자의 번호는 "일반" 세금 및 AMT에 대한 계산을 통해 실행됩니다. 그러면 납세자는 둘 중 더 높은 금액을 지불하게 됩니다.
그러나 AMT는 특히 상당한 투자 소득이 있는 납세자에게 타격을 줄 수 있습니다. 제가 AMT를 자주 보는 상황은 납세자가 큰 자본 이득(우대 항목이라고 함)을 가지고 있는 경우입니다.
예를 들어, 누군가가 주식 매각으로 100만 달러의 장기 자본 이득을 얻었다고 가정합니다. 나는 그들에게 세금이 20%, 순 투자 소득세, 그리고 AMT에 대한 조정이 될 것이라고 설명해야 합니다. 주 소득세도 고려해야 합니다. 이 모든 것을 함께 묶으면 비율이 30%를 초과할 수 있습니다(주에 따라 다름). 그러나 각 클라이언트의 상황은 고유합니다.
AMT를 폐지하면 상당한 장기 자본 이득이 발생하는 납세자에게 거의 확실히 이익이 될 것입니다. 폐지가 법으로 통과된다면 나는 투자자들에게 승리를 안겨줄 것입니다.
이것은 소수의 매우 부유한 미국인들에게 중요한 변화입니다. 1916년부터 미국은 미국에서 가장 부유한 사망한 납세자의 유산에 세금을 부과했습니다. 현재 미국 인구의 0.2% 미만이 유산세를 납부하고 있습니다. 새로운 제안에 따르면 면제가 두 배로 늘어나고 상속세는 6년 후에 폐지됩니다.
상속세는 현재 "총 유산"에 적용됩니다. 여기에는 일반적으로 투자(주식, 채권 등), 부동산 및 기타 유형 자산을 포함한 사망자의 모든 자산이 포함됩니다. 또한 고인의 사업 이익 가치로 구성됩니다.
유산은 부채, 장례 비용, 법률 비용, 회계 수수료 및 유산세와 같은 특정 항목을 공제할 수 있습니다. 과세 대상 유산은 총 유산에서 허용되는 공제액을 뺀 금액과 같습니다.
그런 다음 유산의 상당 부분을 면제하는 크레딧이 적용됩니다. 2017년에 유효한 면제는 개인에 대해 549만 달러입니다. 549만 달러 이상의 유산 가치는 최고 40%의 세율로 과세됩니다. 새로운 제안에 따라 면제는 개인의 경우 약 1,100만 달러로 두 배로 증가하고 6년 후에 단계적으로 폐지됩니다.
상당한 면제가 적용되기 때문에 유산세의 대상이 되는 모든 사망자는 투자를 할 가능성이 높습니다. 큰 유산을 가진 사람들의 경우 양질의 유산 계획을 통해 규칙을 우회할 수 있었습니다. 어느 경우든 개정된 면제 및 상속세의 궁극적인 폐지는 대규모 유산의 수혜자에게 횡재를 초래할 수 있습니다. 매우 큰 자산을 보유한 부유한 투자자를 위한 또 다른 승리입니다.
많은 납세자들이 파트너십, 유한 책임 회사(LLC) 또는 S 기업과 같은 소위 통과 법인에 투자합니다. 이러한 법인은 소득, 손실, 공제 및 크레딧이 개별 소유자에게 "통과"되어 소득세를 납부하지 않으며 해당 세율로 과세됩니다.
S 기업은 최근 몇 년 동안 더 인기를 얻었으며 많은 비즈니스 소유자가 선호합니다. 이 제안에 따라 개인 소유, 파트너십 및 S 기업으로 사업을 수행하는 소유자는 현행법에 따라 39.6%에서 하원 계획에 따라 25%로 최고 세율을 대폭 인하합니다. 그러나 이 유리한 요율은 W-2 양식으로 지급된 임금에는 적용되지 않습니다. 그 임금은 소유자의 한계 세율의 적용을 받습니다.
그러나 이러한 변경은 통과 엔터티에 대한 투자를 자극할 수 있습니다. 우대금리로 더 많은 투자자들이 사업 운영에 수동적인 투자를 하는 것을 볼 수 있습니다. 이것은 경제 발전을 자극할 수 있지만 우리는 기다려야 할 것입니다.
미국 세금 코드는 1980년대 이후로 크게 개편되지 않았습니다. 많은 사람들이 세금 코드가 잘못되었다고 생각합니다. 트럼프 대통령과 공화당 의원들이 새로운 세제 개편을 시행하더라도 최종 계획의 윤곽은 아직 그려지지 않았다. 우리가 알고 있는 것은 세법이 매우 복잡하다는 것입니다. 세금 코드의 투명성이 더 필요하다고 생각합니다. 납세자는 세법이 자신에게 미치는 영향을 이해해야 합니다.
Kevin Brady가 원하는 대로 곧 엽서에 세금 신고서를 제출하지 못할 수도 있습니다. 그러나 의회의 세무 담당자가 자신의 방식대로라면 세금을 줄일 수 있는 몇 가지 새로운 기회를 찾을 수 있습니다.