세금 삭감 및 고용법이 2018년 과세 연도부터 표준 공제를 거의 두 배로 늘렸을 때 자선 단체와 세금 전문가들은 기부금이 줄어들 것으로 예상했습니다. 세법 개정 전에 납세자의 거의 1/3이 자선 기부를 포함한 항목별 공제를 받았고 항목 수는 2018년에 11%로 떨어졌습니다. 주는 것은 고통을 겪을 것입니다.
기빙 USA 재단(Giving USA Foundation)과 인디애나 대학교의 릴리 패밀리 자선 학교(Lilly Family School of Philanthropy)에 따르면 실제로 개인 기부자의 기부는 전년도에 비해 4.2% 감소했습니다. 그러나 2019년에는 기부금이 4.7% 반등했습니다. 그리고 미국인들이 전염병과 다양한 자연 재해에 대응하면서 자선 기부는 계속해서 극적으로 증가했습니다. 최근 Fidelity Charitable 연구에서 기부자의 27%가 2020년에 전년도보다 더 많이 기부했다고 말했습니다.
전염병은 또한 일부 사람들이 기부하는 방식을 바꿨습니다. 개인 기부자, 기업 및 가족 재단은 특정 프로젝트에 수표를 쓰는 대신 일반 필요 기금이나 자선 단체의 일반 운영 기금에 더 많은 돈을 기부했습니다. 방과 후 프로그램과 같은 일부 프로젝트는 지역 폐쇄로 인해 중단되었으며 기부자들은 특히 음식과 주택과 같은 긴급한 필요를 해결하는 데 더 많은 관심을 갖게 되었습니다.
관용의 급증을 촉발한 코로나바이러스
기부자 중 한 가지 큰 초점은 식량 불안정을 해결하는 자선 단체입니다.
연말에 기부금을 모으는 경향이 있다면 시간을 내어 기부의 수혜자인 그룹을 확인하고 다른 가치 있는 자선 단체를 포함할 수도 있습니다. 그리고 당신의 기부를 일년 내내 지속되는 기업으로 만들기 위한 전략을 고려하십시오. 자선 기부를 가족 관계로 전환하고 싶을 수도 있습니다.
대형 자산의 세금 혜택을 극대화하는 것도 중요합니다. 거액의 기부금에 대한 공제를 받으려면 표준 공제를 사용하는 대신 세금 보고 시 항목별로 공제해야 합니다. 그러나 항목별 공제를 하지 않는 경우 2021년에 기혼이고 공동 신고를 제출하는 경우 최대 $600, 개인 또는 가구주 신고를 제출하는 경우 최대 $300까지 현금 기부금을 상각할 수 있습니다(스마트 연말 전에 만들기로 이동).
기부를 조직하는 한 가지 유연한 방법은 기부자 조언 기금을 이용하는 것입니다. DAF는 자선단체에 기부할 목적으로 사용되는 투자 계정입니다. 투자한 해에 기부자 조언 펀드에 기부한 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 기부금을 받고자 하는 자선단체를 결정하는 동안 이 금액은 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
기부자 조언 기금은 Fidelity, Schwab 및 Vanguard와 같은 금융 서비스 회사, National Philanthropic Trust와 같은 독립 그룹, 지역 사회 재단 및 병원, 대학 및 종교 단체와 같은 "단일 문제 자선 단체"를 통해 사용할 수 있습니다.
모든 유형의 투자 계정과 마찬가지로 회사에서 부과하는 관리 및 투자 수수료에 주의하십시오. Fidelity Charitable, Schwab Charitable 및 Vanguard Charitable은 처음 $500,000에 대해 0.60% 또는 $100 중 더 큰 금액을 연간 관리 수수료로 청구합니다($500,000보다 큰 금액은 계층형 수수료 구조를 가짐). 투자 수수료가 다릅니다. 예를 들어, Fidelity는 뮤추얼 펀드에 따라 0.015%에서 1.04% 범위의 투자 수수료를 부과합니다. Fidelity 및 Schwab의 경우 계정을 개설하는 데 필요한 최소 금액이 없으며 개설 상태를 유지하기 위한 최소 잔액 요구 사항도 없습니다. Vanguard Charitable은 기부자 조언 기금을 개설하기 위해 최소 $25,000가 필요합니다.
커뮤니티 재단에서 기부자 조언 기금을 개설할 수도 있습니다(www.cof.org/page/community-foundation-locator 참조). 많은 커뮤니티 기금은 최소 기부금이 $5,000에서 $25,000 또는 그 이상이어야 합니다.
공인 재무 기획자이자 책임자인 Scott Ward는 "저렴한 구조의 기부자 조언 기금을 원합니다. 그러면 더 많은 돈이 시간이 지남에 따라 지원하려는 자선 단체를 위해 더 많은 돈을 더 열심히 그리고 더 효율적으로 사용할 수 있습니다."라고 말합니다. 재무 자문 회사 Johnson Sterling의 관계 관리 서비스. 다음 세대 가족이 자선 활동을 계속하기를 원하신다면 저렴한 수수료로 더 많은 유산을 보존할 수 있습니다.
자선단체가 DAF로부터 기부금을 받기 위해서는 IRS로부터 501(c)(3) 지정을 받아야 합니다. DAF를 사용하면 뮤추얼 펀드 및 기타 공개 거래 증권, 제한된 주식, 비상장 사업 지분 및 퇴직 계좌를 포함한 다양한 자산을 기부할 수 있습니다. 더 기발한 끝에 DAF는 수집품, 보석 및 예술품과 같은 개인 재산, 팀버랜드, 로열티, 비트코인을 수락할 수 있습니다.
DAF를 시드하는 데 사용할 수 있는 자산의 범위는 장점이지만 사용 편의성, 세금 조직 및 기부한 해에 자선 공제를 받을 수 있는 이점은 많은 사용자가 가장 좋아하는 기능입니다. 오리건주 포틀랜드의 Gwynedd와 Nic Benders는 Nic의 고용주가 성공적인 기업공개(IPO)를 한 후 약 4년 전 Fidelity Charitable과 함께 DAF를 개설했습니다. 기부자 조언 기금 덕분에 기록 보관이 훨씬 쉬워지고 기부도 더 쉬워졌다고 Gwynedd는 말합니다. 이전에는 부부가 적은 금액을 기부한 30개 이상의 조직에서 받은 영수증을 추적해야 했습니다. 이제 기부자 조언 기금은 한 곳에서 그들의 기부를 추적하고 부부는 더 적은 수의 자선 단체에 더 많은 금액을 기부합니다. Gwynedd는 또한 Fidelity Charitable이 그녀와 Nic이 목표로 삼은 자선 단체를 검색할 수 있는 휴대 전화 앱을 가지고 있다는 점에 감사드립니다.
이제 부부는 수입의 더 많은 부분을 따로 떼어 놓고 수입이 상대적으로 높으면서 세금 공제를 받을 수 있습니다. 그리고 감사한 주식으로 계좌에 자금을 조달하면 세금 혜택을 극대화할 수 있습니다. (감사한 주식을 증여하는 세금 혜택은 아래를 참조하십시오.) 그들은 기금에 상당한 잔액을 유지하여 향후 소득이 낮아도 계속해서 관대한 기부를 할 수 있도록 할 계획입니다.
DAF는 모든 사람을 위한 것이 아닙니다. CFP이자 Atwood Financial Planning의 설립자인 Lori Atwood는 “기부자 조언 펀드는 상속이나 회사 매각을 통해 많은 돈을 벌었을 때 하고 싶은 것입니다. 현금이 유입되면 더 높은 세금 범위에 들어갈 수 있으며, 많은 일회성 기부는 세금 청구서를 최소화하는 데 도움이 됩니다. 대부분의 해에는 자선단체에 직접 기부하거나 기부하는지 여부에 관계없이 현금 기부에 대해 조정 총 소득의 최대 60%, 평가 주식 및 기부 자산의 공정 시장 가치에 대해 최대 AGI의 30%를 공제할 수 있습니다. DAF에. 2021년 과세 연도에는 자선 단체에 직접 기부된 AGI의 최대 100%까지 현금 기부금을 공제할 수 있지만 기부자 조언 기금의 경우 한도는 여전히 AGI의 60%입니다.
투자할 금액이 많지 않은 경우 Atwood는 수표를 쓰거나 은행 계좌에서 정기적으로 이체를 설정하거나 신용 카드로 정기적으로 기부하는 방식으로 기부할 것을 제안합니다. 그녀는 또한 기부금을 예산에 통합할 수 있도록 해당 연도의 총 기부금 측면에서 숫자를 염두에 둘 것을 제안합니다.
2022년 세금 인상을 극복하기 위해 비즈니스를 매각하고 싶으십니까? 자선 단체 '번칭' 고려
사업을 매각하는 경우, 특히 양도소득세가 인상되는 경우 상당한 세금 고지서에 직면할 수 있습니다. 그러한 타격을 완화하는 한 가지 방법은 정기적으로 제공하는 자선 활동을 포함할 수 있습니다.
Benders는 기부자 조언 기금을 설정하기 몇 년 전에 이 전략을 사용했습니다. 그들은 세전 소득의 1%를 목표로 시작했습니다. Nic은 "그냥 절대적인 금액을 머릿속에 떠올리기 위해"라고 말합니다. “시간이 지남에 따라 수입이 올라감에 따라 그 수치도 높아졌습니다. 백분율은 스스로를 확인하고 "이봐, 더 잘할 수 있어"라고 말하는 방법이었습니다."
부부는 또한 Google 스프레드시트에서 금액과 함께 기부한 조직을 추적했습니다. 연말까지 목표를 달성하지 못하면 다른 자선단체를 찾을 것입니다.
기부를 너무 많은 조직에 퍼뜨리지 마십시오. Atwood는 당신이 열정을 갖고 헌신하는 문제를 해결하는 3~4개의 자선단체를 선택할 것을 권장합니다. 가족을 참여시킬 계획이라면 가족이 귀하의 기부 정신과 사망 시 자선 기부를 계속하는 방법에 대한 귀하의 바람을 이해하도록 하십시오.
70.5세 이상 은퇴자는 IRA에서 연간 최대 $100,000를 자선단체에 기부할 수 있습니다. 적격 자선 기부금 또는 QCD는 72세부터 시작해야 하는 필수 최소 기부금에 포함될 수 있습니다. (의회에 계류 중인 법안은 2022년 1월부터 연령을 다시 인상합니다. SECURE Act 2.0:10가지 방법을 참조하십시오. 제안된 법률은 퇴직 적금을 변경할 수 있습니다.) 기부자 조언 기금이나 사설 재단에 QCD를 만들 수 없으므로 기금을 이체하기 전에 자선 단체가 자격이 있는지 확인하십시오. QCD는 공제 대상이 아니지만 조정된 총 소득을 줄여 사회 보장 혜택 및 Medicare 보험료를 포함하여 AGI와 관련된 항목에 대한 세금을 낮출 수 있습니다.
어떤 방식으로 기부하기로 결정했든 모든 영수증을 보관하여 세금 납부 시간에 문서를 찾기 위해 분주하지 않아도 되도록 하십시오.
기부 전략을 파악했다면 가장 좋은 곳에 기부하십시오. 많은 사람들이 교회나 종교 단체, 모교 또는 지역 병원과 같이 개인적으로 연결되어 있는 조직에서 시작합니다.
예를 들어, Anita와 James Vaughn은 멤피스에 있는 Baptist Memorial Women’s Hospital 신생아 집중 치료실에 기부합니다. 아니타는 2016년 병원장에서 은퇴했고, 본즈의 아들은 병원의 신생아 중환자실에서 시간을 보냈다. Vaughns는 또한 Baptist Health Sciences University의 Anita 간호 학교, 멤피스 대학 및 Women's Foundation for Greater Memphis에도 기부합니다. Anita는 재단의 이사를 역임했기 때문에 조직의 모든 부분을 잘 알고 있었습니다.
지역 신문에 휴가철에 나오는 지역 기부 가이드가 있을 수 있습니다. Benders는 조직을 선택할 때 출발점으로 현지 가이드를 사용했습니다.
자선 단체가 생각만큼 큰 영향을 미치고 있는지 확인하십시오. 자선 단체의 사명 선언문 및 목표를 읽고 귀하의 개인적인 가치와 일치하는지 확인하십시오. 해당 정보는 자선단체 웹사이트에서 볼 수 있거나 자선단체 개발 사무소에 연락하는 경우 귀하와 공유해야 합니다. 거기에서 조직이 자본을 잘 관리하는지 확인해야 합니다. 워드는 웹사이트에서 연례 보고서를 찾을 수 없는 경우 연례 보고서를 요청할 것을 제안합니다. 보고서에는 현재 이사회 구성원의 목록, 기부금 또는 보조금 수, 자선단체가 받는 기부자 유형, 관리 수수료로 사용한 금액이 포함되어야 합니다.
Charity Navigator, Better Business Bureau의 Wise Giving Alliance 및 GuideStar와 같이 자선 단체를 검토하거나 감시 역할을 하는 웹 사이트는 자선 단체를 조사하는 데 도움이 될 수 있습니다. 예를 들어, Charity Navigator는 재정 건전성, 책임성 및 투명성을 기준으로 자선 단체를 평가합니다. 이 그룹은 또한 의심스러운 관행이나 잘못된 홍보(예:기금 마련 비용 보고 실패 또는 횡령 또는 횡령 혐의 등 더 심각한 문제)를 인정할 필요가 있을 때 CEO 급여에 대한 정보를 제공하고 자선 단체의 행동에 대한 자문을 제공합니다. 자선단체 직원의 사기.
특정 조직에 기부하고 싶지만 한 리뷰 웹사이트에서 낮은 평가를 받은 경우 해당 기관을 닫기 전에 다른 리뷰 사이트에서 말하는 내용을 확인하세요.
최근의 시장 상승으로 인해 포트폴리오가 폭발적으로 증가했다면 감사한 주식과 뮤추얼 펀드를 자선 단체나 기부자 조언 기금에 직접 기부하는 것이 더 나을 수 있습니다.
Atwood Financial Planning의 설립자이자 공인 재무 계획가인 Lori Atwood는 평가된 주식으로 DAF에 자금을 지원하거나 자선 단체에 직접 기부할 생각이라면 세무 전문가와 상담하여 그것이 어떤 모습인지 알아보도록 하십시오.
“예를 들어, 젊고 분기별, 반기별 또는 연간 단위로 회사 주식을 소유하게 된 대형 기술 회사에서 일하는 고객이 있습니다. 평가된 주식을 기부하면 자본 이득을 유발할 수 있는 현금으로 주식을 전환하는 단계를 피할 수 있습니다.”라고 그녀는 말합니다.
주식을 1년 이상 소유한 경우 양도소득세는 일반적으로 15%에서 20%이므로 감사한 주식을 기부하면 세금 신고서에 항목을 지정하지 않아도 휴식 시간이 줄어듭니다. 항목화하면 양도소득세를 피하고 자선세액공제를 받을 수 있습니다.
반대로 일부 주식의 가치가 떨어졌다면 해당 주식을 매각한 다음 그 수익을 자선 단체나 기부자 조언 기금에 직접 기부하는 것이 더 나을 수 있습니다. 항목을 분류하면 자선 기부금을 공제할 수 있지만 투자를 매각할 때 자본 손실을 입을 수도 있습니다.
현금 횡재를 받았고 그 중 일부를 기부하고 싶다면 기부자 조언 기금에 현금을 보관하는 것이 안전한 방법입니다. 당장 생각나는 자선단체가 없다면 바로 세금 공제를 받으면서 돈을 벌 수 있습니다.