미국인들은 관대한 사람들로 매년 수십억 달러, 2019년에만 거의 4,500억 달러를 자선단체에 기부합니다. 미국 정부는 기부금에 세금 감면 혜택을 주지만, 2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)에 따라 표준 공제 금액을 늘려 자격 요건을 충족하기가 더 어려워졌습니다. 2021년 기부금으로 세금 혜택을 받으려면 자선 기부를 포함한 해당 연도의 총 항목별 공제액이 개인의 경우 $12,550, 기혼 신고자의 경우 $25,100를 초과해야 합니다.
이 새로운 규칙을 통해 시간이 지남에 따라 분산하는 것보다 대규모 단일 기부를 하는 것이 더 세금 효율적입니다. , 그러나 "사람들은 자선단체가 한 번에 모든 것을 받는 것을 원하지 않을 수 있습니다." 부동산 계획 변호사이자 공인 재무 설계사인 Neel Shah는 말합니다. "사람들의 의도와 자선 목표도 시간이 지나면서 바뀔 수 있습니다. 아니면 어떤 자선단체에 기부해야 할지 모를 수도 있습니다."
이러한 상황에 처한 경우 기부자 조언 기금이 답이 될 수 있습니다. 이 계정을 사용하면 실제 자선 기부를 나중으로 연기하면서 오늘 기부금을 공제할 수 있습니다. 돈은 귀하가 선택한 하나 이상의 적격 자선 단체에 점차적으로 기부될 수 있습니다. 노던 트러스트 재단 및 기관 고문 실무 부사장인 크리스틴 도노반(Christine Donovan)은 "가장 기본적인 수준에서 기부자 조언 펀드는 박애주의적이고 유연한 지출 계정과 같다"고 말했다. 취소할 수 없는 선물로 계정에 자금을 제공하기 때문에 돈을 되돌릴 수는 없지만 기부할 시기, 금액, 장소를 통제할 수 있습니다. 일부 기금 제공업체는 귀하가 기부할 수 있는 적격한 자선단체를 제한할 수 있습니다.
현금은 이러한 계정에 자금을 조달하는 가장 일반적인 방법입니다. 연간 $10,000를 자선단체에 기부하고 표준 공제 한도에 미달하는 대신 $100,000를 기부자 조언 기금으로 이체하고 최대 6자리의 즉각적인 세금 감면 혜택을 받은 다음 1년에 $10,000를 분배할 수 있습니다. 계정. Shah는 "전체 공제를 받고 자본 이득에 대한 세금을 완전히 피할" 수 있기 때문에 기부할 가치 있는 유가 증권이 있는지 중개 포트폴리오를 조사할 것을 권장합니다.
그러나 특정 연도에 공제할 수 있는 금액은 현금 선물의 경우 조정 총 소득의 60%, 평가 주식과 같은 자본 자산의 경우 AGI의 30%로 제한됩니다. 사용하지 않은 공제액은 이월되어 최대 5년 동안 세금을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 보유 기간이 1년 미만인 투자를 기부하는 경우 자산 구매에 대한 원래 비용 기준만 공제할 수 있으며 이익은 공제할 수 없습니다.
부동산이나 사업 지분과 같은 다른 자산을 기부할 수 있지만 금융 전문가들은 그렇게 하지 않도록 주의합니다. "일단 선물이 만들어지면 선물을 즐기는 것을 포기하는 것입니다."라고 Shah는 말합니다. "이러한 다른 자산을 사용하면 실수와 남용의 가능성이 더 커집니다." 예를 들어 부동산을 주면 더 이상 그 부동산에 공짜로 머물 수 없고, 개인 사업을 하면 기증자에게 소유권을 양도하고 계속 일해야 공정시장 급여를 받을 수 있다. 자문 기금.
실수를 하고 이러한 규칙을 어기면 비용이 발생합니다. IRS는 소급하여 기부를 거부할 수 있습니다. 공제액을 상실하고 세금을 체납할 수 있을 뿐만 아니라 무효 공제를 청구했기 때문에 IRS에서 미납금에 대한 이자와 벌금을 부과할 수도 있습니다. 자동차, 부동산 및 개인 사업체와 같은 자산의 경우 먼저 자산을 매각한 다음 매각된 현금을 기부에 사용하는 것이 좋습니다.
모든 조직이 기부 대상이 되는 것은 아닙니다. IRS 인증 공공 자선 단체 및 일부 민간 재단만 자격이 있습니다. 미국의 교회, 학교 및 지방 자치 단체도 자격이 있습니다. IRS에서 조직의 상태가 의심스러울 때 Shah는 자선 단체에 기부하기 위해 기부자 조언 기금을 사용하지 말라고 경고합니다. 기부자 조언 기금을 운영하는 회사, 재정 고문 또는 자선 단체에 문의하여 지원하려는 항목이 자격이 있는지 항상 다시 확인하십시오.
기부자 조언 기금은 세금 감면 외에도 다른 이점이 있습니다. 자선 단체에 대한 자동 기부를 예약하고 익명으로 할 수도 있습니다. 계정에 있는 돈은 현금으로 보관하거나 뮤추얼 펀드, 상장지수펀드, 헤지펀드 또는 계정 제공자가 제공하는 기타 옵션에 투자할 수 있습니다. 투자를 관리하고 싶지 않다면 조언자를 고용하여 관리할 수 있습니다. 기부자 조언 펀드의 모든 투자 이익은 면세이며 잠재적으로 더 많은 돈을 벌어서 미래에 기부할 수 있습니다. 물론 투자 가치가 떨어지면 더 적게 줄 수 있습니다.
자선 신탁이나 민간 재단에 비해 자금도 간단하고 비용 효율적입니다. Donovan은 "기부자 조언 기금은 기록 보관, 990 서류 제출 또는 이사회 회의가 필요하지 않기 때문에 개인 재단과 관련된 인력을 필요로 하지 않습니다."라고 말합니다. 신탁을 운영하는 데 드는 추가 세금 보고 요건, 서류 작업 및 유지 관리 비용도 피할 수 있습니다.
죽을 때까지 돈을 주는 것을 미룰 수도 있습니다. 살아 있는 동안 기금을 기부할 방법과 시기를 정하고, 사후에 계정 관리를 위해 엄선한 후계자를 맡깁니다.
중개 회사, 특히 이미 투자한 경우 기부자 조언 펀드를 개설하는 가장 저렴하고 편리한 방법입니다. Fidelity, Schwab, Vanguard 등 세 곳의 가장 큰 중개 회사는 "당신을 위해 계정을 설정하는 면에서 모든 힘든 일을 처리합니다"라고 테네시주 녹스빌에 있는 Stivers Financial Services의 소유주인 Brian Stivers는 말합니다.
기부자 추천 기금은 일반적으로 설정하는 데 비용이 들지 않지만 일반적으로 계좌를 개설한 상태로 유지하기 위한 연간 유지 관리 비용이 있습니다. Schwab, Vanguard 및 Fidelity의 연회비는 차등 적용됩니다. 모두 0.6%에서 시작하여 계정이 커질수록 감소합니다. 다른 제공자에 대한 연간 수수료는 1% 이상이 될 수 있으며 특히 잔액이 더 작을 경우 더욱 그렇습니다. 최소 보증금도 다릅니다. Fidelity와 Schwab에는 하나가 없지만 Vanguard는 기부자 조언 기금을 개설하기 위해 최소 $25,000가 필요합니다.
잔액을 투자하면 선택한 펀드에 따라 표준 중개 투자 수수료가 부과되고, 고문을 고용하는 경우 관리 수수료가 부과됩니다. 은퇴 또는 중개 계정을 위해 사람을 고용한 경우와 동일한 비용입니다. .
기타 기금 제공업체에는 American Endowment Foundation 및 National Philanthropic Trust와 같은 자선 서비스 회사가 포함됩니다. 그러나 비 중개 제공업체는 종종 0.7%에서 0.85%의 더 높은 관리 수수료를 받고 투자를 아웃소싱합니다. 일부 제공자는 특정 유형의 자선 단체 또는 실리콘 밸리 커뮤니티 재단, 국립 기독교 재단 또는 대학 운영 기금과 같은 특정 위치의 자선 단체를 전문으로 할 수 있습니다.
더 작은 목적별 기금은 기부할 수 있는 자선단체를 제한할 가능성이 더 큽니다. 예를 들어, 대학이 운영하는 기금은 기부금의 일정 비율을 학교에 보내도록 요구하거나 종교 기금은 특정 도덕적 지침을 충족하는 자선 단체만 승인할 수 있습니다. 대규모 프로그램은 일반적으로 거의 모든 IRS 승인 조직에 대한 보조금을 승인합니다.
Stivers는 기부자 조언 기금이 순자산이 50만~500만 달러인 사람들에게 가장 적합하다고 말합니다. 그들은 이미 세금 혜택을 받기에 이상적인 금액을 제공하고 있기 때문입니다. 순자산이 더 높은 사람은 더 많은 금액을 기부하는 데 정당화되는 신탁이나 개인 재단의 추가 작업과 비용을 찾을 수 있습니다. Shah는 연간 1,000달러와 같은 소액 기부를 하는 사람은 확실히 기부자 조언 기금을 개설할 수 있지만 노력할 가치가 없을 수도 있다고 말합니다.
Stivers는 이러한 자선 기부 도구가 종종 상속받을 직계 가족이 없는 기증자에게 가장 적합하다고 지적합니다. "자녀나 손자가 없는 사람들의 경우 많은 사람들이 살아 있는 동안 자신이 죽은 후 돈이 어디로 갈지 결정하는 아이디어를 좋아합니다."
상속인이 있는 경우 기부자 조언 기금은 젊은 세대에게 자선 기부의 중요성을 가르칠 수 있는 좋은 기회를 제공합니다. Stivers는 유산을 남길 수 있는 좋은 방법이라고 말합니다.